Формы бухгалтерского учета

     Журнал-ордер  № 10 и другие содержат специальные  сгруппированные аналитические  данные, необходимые для составления  отчетности.

В дополнение к журналам-ордерам и ведомостям могут составляться разработочные таблицы, где производят, например, расчеты амортизации, и др. Данные таблиц используются для записей в ведомости и журналы-ордера. Итоги из журналов-ордеров переносятся в Главную книгу, которая ведется в течение года. В ней для каждого синтетического счета отведена отдельная страница.

Главная книга ведется по дебетовому признаку. В нее дебетовые обороты собираются из разных журналов-ордеров, а затем подсчитывается общий оборот по дебету соответствующего счета. Кредитовые обороты переносятся из разных журналов-ордеров общей суммой. В Главной книге по каждому счету показываются остатки на начало и конец месяца.

Правильность  записей в Главной книге проверяется  путем подсчета оборотов и остатков по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов и дебетовых и кредитовых остатков должны быть соответственно равны. На основании конечных остатков в Главной книге составляется сальдовый баланс. Данные накопительных ведомостей журналов-ордеров и Главной книги позволяют получить данные для составления отчетности без дополнительных выборок.

     В настоящее время применяются  два варианта журнально-ордерной формы  учета. Первый вариант предназначен для крупных организаций и  включает 17 журналов-ордеров, ряд вспомогательных ведомостей и таблиц.

     Для организаций, использующих для отражения  хозяйственной деятельности ограниченное число синтетических счетов, количество журналов-ордеров сокращено вдвое.

 

     

Схема журнально-ордерной формы бухгалтерского учета

 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 

Глава 2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета «1С –  предприятие» 

     Лабораторная  работа №1: 

1) а) Поступление сырья и материалов оформляется приходным ордером.

      Приходным ордером № 000001 от 5 января 2002 года оформлено поступление на основной склад нашей организации ниток, пуговиц и шерстяной ткани от швейной фабрики. По каждому материалу указаны единицы измерения, количество, цена с учетом и без учета НДС, сумма.

Форма по ОКУД 0315003.

      Документ  подписывается лицом, принявшим  материалы, и лицом, сдавшим материалы.

      Форма документа стандартная.

      Д10.1 – К60.1 

    б)  Поступление готовой продукции  оформляется накладной на передачу  ГП в места хранения.

      Накладной на передачу ГП в места хранения № 00002 от 11.01.2002 оформлено поступление на основной склад Нашей организации из производства мужских пальто. Указаны наименование, характеристики, код, вид, количество (масса брутто, нетто, штук), цена за 1 штуку и за все (7 шт.). Форма по ОКУД 0335018.

      Документ  подписывается материально-ответственное лицо, контролер, получатель.

      Форма документа стандартная.

     Д43 – К40

 

      

2) Перемещение  товаро-материальных ценностей оформляется  требованием-накладной.

      Требованием накладной  № 000001 от 06.01.2002 оформлено  перемещение внутри Нашей организации товаро-материальных ценностей (нитки, пуговицы, ткань шерстяная) из одного структурного подразделения в другое. Указаны  единицы измерения, количество (затребовано, отпущено), цена без учета и с учетом НДС, наименование (боб, компл., метров). Форма по ОКУД 0315006.

Документ подписывается  лицом, отпустившим материалы, и  лицом, получившим их.

      Форма документа стандартная.

      Д20 – К10.1 

3) Ввод основных  средств и нематериальных активов  в эксплуатацию оформляется актом  (накладной) приемки-передачи ОС.

      Актом (накладной) № 000001 от 04.01.2002 приемки-передачи ОС оформлено требование Швейной фабрики швейных машин. Указаны: первоначальная (балансовая) стоимость, срок полезного использования (мес.), норма начисления амортизации или счетная ставка, норма амортизационных отчислений; инвентарный и заводской номера, год выпуска, номер паспорта, краткая характеристика объекта, заключение комиссии по завершению испытаний. Форма по ОКУД 0306001.

     Документ  подписывается председателем комиссии, членами комиссии, главным бухгалтером.

     Форма документа стандартная.

      Д01.1 – К08.4

 

4) Поступление  внеоборотных активов на предприятие  оформляется по поступлении нематериальных  активов

     Поступление НМА № 000001 от 27.02.2002. Указаны: поставщик, номер договора, счет-фактура, объект внеоборотных активов, номер, цена без учета и с учетом НДС, сумма.

     Форма документа не стандартная.

     Д08.5 – К60.1 

5) Прием и  увольнение персонала оформляется  приказом (распоряжением) о приеме (увольнении) работника.

      а) Приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № 000004 от 03.01.2002 оформлен прием Крыловой Екатерины Петровны. Указаны: дата рождения, наименование структуры подразделения, наименование профессии, условия приема на работу, оклад, испытательный срок, дата приема на работу. Форма по ОКУД 0301001.

      Документ  подписывается руководителем организации, работником.

      Форма документа стандартная.

          б) Приказом (распоряжением) об  увольнении работника на работу  № 000007 от 28.02.2002 оформлено увольнение  Семакина Анатолия Тимофеевича.  Форма по ОКУД 0301006.

Документ подписывается  руководителем организации, работником. 

6) Начисление  и выплаты заработной платы  оформляется расчетной ведомостью

а) начисление з/п  осуществляется ведомостью № 000002 от 28.02.2002. З/п начислена следующим работникам : Васильев Ф.С., Крылова Е.П., Михайлова С.В., Оболенская Г.С., Семакин А.Т. В расчетной ведомости указывается ФИО сотрудника, начисленная сумма, НДФЛ, сумма к выплате. Составляется по каждому работнику отдельно.

 

Форма документа  не стандартная.

б) Выплата з/п осуществляется ведомостью № 000002 от 02.03.2002

З/п  выплачена  следующим работникам : Васильев Ф.С., Крылова Е.П., Михайлова С.В., Оболенская Г.С., Семакин А.Т. В расчетной ведомости  указывается ФИО сотрудника, начисленная  сумма, НДФЛ, сумма к выплате. Составляется по каждому работнику отдельно.

Форма документа  не стандартная.

          Д26 – К70 (начисление з\п)

      Д70 – К50.1 (выплата з\п) 

7) Поступление  и выбытие наличных и безналичных  денежных средств оформляется  приходным кассовым ордером.

      а) Приходном кассовым ордером № 000002 от 10.01.2002 оформлено получение суммы нашей организации от фабрики «Красная заря». Указаны:  организация, структурное подразделение, дебет, кредит, сумма, код целевого назначения, от кого принята сумма, основание принятие, сумма прописью, сумма без учета НДС; приложения. Форма по ОКУД 0310001.

      Документ  подписывается главным бухгалтером, кассиром, получившим сумму.

      Форма документа стандартная.

       б) Расходный кассовый ордер  № 000002 от 10.01.2002. Форма по ОКУД 0310002. Документ подписывается руководителем, главным бухгалтером, кассиром, получившим сумму.

Д51 – К50.1 

8) Выполненные  работы оказанных услуг оформляются  актом о выполнении этапа работы.

      В акте о выполнении этапа работы № 000001 от 10.01.2002 указаны: заказчик, наименование работы (пошив женской одежды) , предоставляемые

 

услуги, основание (номер договора), количество, цена, НДС, налог на прибыль, общая сумма.

      Форма документа не стандартная.

      Д46 – К90.1.1. 

9) Отгрузка товаров  оформляется товарной накладной.

      В товарной накладной № 000003 от 22.01.2002 указаны: грузоотправитель – Наша организация, структурное подразделение, грузополучатель, поставщик, плательщик, магазин и основание. Также указаны отгружаемые товары, единицы измерения, количество, масса брутто и нетто, цена, сумма без учета НДС, ставка НДС, сумма с учетом НДС, общая сумма; приложения. Форма по ОКУД 0330212

      Документ  подписывается главным бухгалтером, лицом, разрешившим отпуск груза, и  лицом, получившим груз. На документе  ставится печать.

      Форма документа стандартная.

      Д90.2.1 – К43

10) Начисление  амортизации оформляется  расчетом  амортизации.

         В расчете амортизации № 000001 от 31.12.2002 указаны таблица, содержащая группу ОС (швейная машина, стеллаж, компьютер, принтер НР1100), амортизацию остаточную стоимость до введения в эксплуатацию, после эксплуатации амортизацию и остаточную стоимость.

        Д26 – К02.1 

 

  Лабораторная  работа № 2: 

1) А) Журнал операций:

 
 
 
 
 

     Журнал  проводок:

 

Общие графы: дата, документ, номер, содержание проводки, сумма, валютный курс.

Различия: содержание операций, время. 

Б) Глубина детализации  учета, предусмотренная  планом счетов.

Счет 10 «Материалы»  активный. Имеет следующие субсчета:

10.1. Сырье и  материалы;

10.2. Покупные  полуфабрикаты и комплектующие  изделия;

10.3. Топливо;

10.4. Тара и  тарные материалы;

 

10.5. Запасные  части;

10.6. Прочие материалы;

10.7. Материалы,  переданные в переработку на  сторону;