Финансовые расчеты и анализ отчетности предприятия на примере ООО «Провлати»

 

Рис.3. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Провлати» на

2010 год

❖ Коэффициент текущей платежеспособности = Оборотные активы / Краткосрочная кредиторская задолженность = (стр.290 - стр.260 - стр.244) / (стр.690 - стр.640 - стр.650).

К_тек.пл. = (168 000 – 82 000) / 306 000 = 0,3 на начало 2010 г.

К_тек.пл = (820 000 – 575 000) /1194 000 = 0,4 на конец 2010 г.

Норма от 1 до 2. Коэффициент  не соответствует нормативу. Это  говорит о

том, что данное предприятию  не хватает оборотных средств  для ведения

хозяйственной деятельности и погашения его срочных обязательств.

❖Коэффициент промежуточной платежеспособности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочная кредиторская задолженность = (стр.290 - стр.210 - стр.244) / (стр.690 - стр.640 -стр.650).

К_пр.пл = (168 000 – 29 000) / 306 000 = 0,6 на начало 2010 г.

К_пр.пл = (820 000 – 52 000) / 1194 000 = 0,7 на конец 2010 г.

Норма от 0,6 до 0,7. Коэффициент  соответствует нормативу.

❖Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала = Денежные средства / Чистый оборотный капитал = стр.260 / (стр.290 - стр.244 - стр.216) - (стр.690 - стр.640 -стр.650).

К_С.Д.С. = 82 000 /(168 000 - 12 000) - 306 000  = -0,5 на начало 2010 г.

К_С.Д.С. = 575000 /820 000- 1194 000 = 0.9 на конец 2010 г.

Норма от 0 до 1. Коэффициент  был меньше норматива, но к концу года показатель по высился, тем самым приблизившись к нормативу.

❖Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности = Запасы / Краткосрочная кредиторская задолженность = (стр.210 - стр.216) / (стр.690 - стр.640 - стр.650).

К _с.з/к 29 000-12 000 /306 000 = 0,05 на начало 2010 г.

К _с.з/к. = 52 000 /1194 = 0,04 на конец 2010 г.

Норма от 0,5 до 0,7. Коэффициент  не соответствует нормативу. Это  говорит о том, что данное предприятию  не хватает запасов для покрытия краткосрочной задолженности.

❖Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

= Сумма дебиторской  задолженности / Сумма кредиторской  задолженности 

= (стр.230 +стр.240 - стр. 244) / (стр.690 - стр.640 - стр.650).

К _с.д/к =57 000 /306 000 = 0,2 на начало 2010 г.

К _с.д/к = 192 000 /1 194 000 = 0,2 на конец 2010 г.

Норма меньше либо равен 1. Коэффициент соответствует нормативам, что 

является хорошим  признаком для предприятия.

Сведем полученные данные в таблицу 3.4. 

Таблица 3.4

Показатели  платежеспособности предприятия на 2009 год

 

Рис.4. Динамика коэффициентов платежеспособности предприятия ООО «Провлати» за 2010 год.

Исходя из проведенного анализа, можно сказать, что данное предприятие не обладает достаточными оборотными активами и запасами для ведения хозяйственной деятельности и покрытия краткосрочных обязательств. Это говорит об отрицательной динамике платежеспособности данного предприятия.

3.3. Анализ прибыли  и рентабельности  ООО «Провлати».

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия  достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность. Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.Анализ прибыли компании приведен в таблице 3.5

Таблица 3.5 

Анализ  прибыли предприятия  ООО «Провлати»

 

В условиях рыночных отношений велика роль показателей  рентабельности продукции, характеризующих  уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности  деятельности предприятия. Они характеризуют  относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных  позиций.

Показатели  рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Рассмотрим рентабельность продукции компании ООО «Провлати». Рентабельность показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат. 
 
 
 
 
 
 

3.4. Анализ финансовой  устойчивости ООО  «Альбатрос».

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Иными словами, финансовая устойчивость фирмы — это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. По этому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия применяется  набор или система коэффициентов. Таких коэффициентов очень много, они показывают, какая доля средств  в активах принадлежит предприятию, т.е. каков объем финансирования деятельности предприятия привлеченными ресурсами.

Анализ  финансовой устойчивости компании можно провести использую следующие  коэффициенты:

❖Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы = сгр.490 / сгр.690.

К_ав =84 000 / 306 000= 0,5 на начало 2010 года

К, =341 000 / 1 194 000 = 0,5 на начало 2010 года

Норма >0,5. Коэффициент  соответствует нормативам, что говорит  о финансово устойчивом, стабильном и независимом от внешних кредиторов состоянии предприятия.

❖ Коэффициент обеспеченности собственными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы = (стр.490 - стр. 190) / стр.290.

К_об.с.с.= (84 000 – 53 000) /168 000 = 0,1 На начало 2010 г.

К_об.с.с = (341 000 – 33 000) /820 000=0,3 на конец 2010 г.

Норма 0,1. Коэффициент  соответствует нормативу, что предприятию хватает собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

❖Коэффициент маневренности = Чистый оборотный капитал / Собственный капитал (стр.490 - стр. 190 +стр.510) / стр.490.

К _ман = (84 000 – 53 000) / 84 000= 0,4 на начало 2009 г.

К _ман - (341 000 -33 000) /341 000= 0,9 на конец 2009 г.

Норма 0,2-0.5. Коэффициент  соответствует нормативам. Чем ближе  значение показателя к верхнему нормативу, тем больше возможностей финансового  маневрирования.

Для общего анализа  финансовой устойчивости предприятия  ООО «Провлати» сведем полученные данные в таблицу 3.7.

Таблица 3.7

Показатели  финансовой устойчивости ООО «Провлати» 

 
 

Рис. 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Провлати» за 2010 год.