Финансовые расчеты и анализ отчетности предприятия на примере ООО «Провлати»

            П₂= стр.610+ стр.630+ стр.660.

            255 000 руб.                  На начало 2009 г.

            250 000 руб.                 На конец 2009 г. 

• П₃ – долгосрочные пассивы (статьи баланса относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а так же доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и плптежей).

П₃= стр.610+ стр.630+ стр.660.

255 000 руб.                  На начало 2009 г.

250 000 руб.                 На конец 2009 г.

П4- постоянные пассивы (статьи раздела III баланса; капиталы и резервы; если у  организации есть убытки, то они  вычитаются).

П₄ - стр.490.

(84 000) руб.            На начало 2009 г.

(341 000 )руб.          На конец 2009 г.

Баланс считается  ликвидным если:

Для анализа ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса. Составим таблицу 3.1 для определения абсолютных величин  платежных излишков или недостатков  на начало и конец отчетного периода.

Таблица 3.1

Анализ ликвидности  баланса

 
---

Проведя анализ ликвидности баланса получились следующие структуры активов (Рис.1) и пассивов (Рис.2)

 
Рис.1

     Рис.1 Структура активов ООО «Провлати» 
 
 
 
 
 

 

Рис.2 Структура  пассивов ООО «Провлати» 

На начало и  на конец 2010 года условия абсолютной ликвидности баланса не достигались. 
 

     3.2. Анализ платежеспособности предприятия ООО «Провлати».

Платежеспособность  предприятия представляет собой  способность отвечать по всем долгам и обязательствам в данный момент времени, включая и долгосрочные. Условно можно принять, что с  первой даты отчетного периода и  к моменту погашения долги  и обязательства сначала накапливаются, образуя накопленный долг. Вместе с этим долгом должен накапливаться и платежный ресурс предприятия, состоящий исключительно из собственных денежных средств. В момент погашения долги полностью или частично уменьшаются, но при этом полностью или частично уменьшается и платежный ресурс предприятия.

Оценка платежеспособности определяет возможность предприятия  своевременно расплачиваться по краткосрочным  обязательствам с помощью ликвидных  оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Это предполагает, что оборотные  активы в форме дебиторской задолженности  и части запасов могут быть превращены в денежные средства, достаточные  для погашения краткосрочных  долгов числящихся на балансе предприятия. Положительная разница между  стоимостью ликвидных оборотных  активов и величиной краткосрочной  задолженности должна быть не менее  стоимости запасов, необходимых  для продолжения бесперебойной  деятельности, т. е. для обеспечения  одного цикла кругооборота средств. Формирование выручки от продаж в  конце цикла сопровождается формированием  новых оборотных активов в  форме запасов дебиторской задолженности  и денежных средств. Следовательно, оценка платежеспособности на определенную дату — это сопоставление стоимости  оборотных активов и краткосрочной  задолженности. Одним из условий, позволяющих  считать предприятие платежеспособным, является превышение стоимости оборотных  активов над суммой краткосрочной  задолженности.

Проведем анализ платежеспособности предприятия ООО  «Провлати». Для начала сгруппируем текущие активы по степени ликвидности (Таблица 3.2.).

Группировка текущих  активов по степени ликвидности за 2010 год. 
 
 

Таблица 3.2

 

Для оценки перспективной  платежеспособности рассчитаем следующие  показатели ликвидности:

❖Коэффициент абсолютной ликвидности:

К _{абс. л} =

где: А₁ - наиболее ликвидные активы

П₁ - наиболее срочные обязательства

П₂—краткосрочные пассивы

Удовлетворительным  значением данного показателя является значение в пределах 0,2-0,25. 

К_{абс. л} = 0,3 на начало 2010 г.

К_{абс. л} = = 0,4 на конец 2010 г.

❖ Коэффициент быстрой ликвидности: _

К_{быстр. л =}

где: A₁ - наиболее ликвидные активы

А₂ - быстрореализуемые активы

П₁ - наиболее срочные обязательства

П₂- краткосрочные пассивы

Удовлетворительным  значением данного показателя является значение в пределах 0,7-0,8.

К_{быстр. л}= 0,6 На начало 2010 года

К_{быстр. л}= 0,7 На конец 2010 года 

❖Коэффициент покрытия:

К_покр=

где: A₁ — наиболее ликвидные активы

А₂ — быстрореализуемые активы

Аз — медленно реализуемые активы

П₁ — наиболее срочные обязательства

П₂- краткосрочные пассивы

 Удовлетворительным  значением данного показателя  является значение в пределах 1,5-2,0.

К_покр= 1,5 На начало 2010 года

К_покр= 1,6 На конец 2010 года

Сведем полученные данные в таблицу 3.3:

Таблица 3.3

 

Из таблицы можно  сделать вывод, что данное предприятие  является платежеспособным