Документация, ее заполнение и порядок заполнения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 19:46, контрольная работа

Краткое описание

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, в бухгалтерском учете каждая хозяйственная операция регистрируется на особых бланках — документах. Под документом понимается письменное свидетельство, удостоверяющее личность, служебные полномочия, правовые взаимоотношения, какие-либо действия, факты.

Содержание работы

1. Документация, ее значение, порядок заполнения:
1.1. Документ, как элемент метода бухгалтерского учета. 2
1.2. Классификация регистров бухгалтерского учета. 7
1.3. Внесение исправлений в первичные учетные документы. 9
2. Практическая часть:
2.1. Журнал регистрации хозяйственных операций. 12
2.2. Счета. 16
2.3. Оборотно - сальдовый баланс. 19
2.4. Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного года. 21
3. Список использованной литературы. 24

Скачать целиком (45.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Контрольная по бух учету.doc

— 369.00 Кб (Скачать файл)

Невыполнение любого из перечисленных выше действий в последующем может привести к проблемам с определением, кто и что имел в виду, подписывая этот документ, и какая именно операция фактически была совершена.

Исправление записей на счетах бухгалтерского учета

При выявлении фактов неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета составляется бухгалтерская справка об исправительных проводках. Порядок составления такой справки нигде не регламентирован. Никакими нормативными документами не предусмотрена обязательность ее составления.

Исправительные записи в бухгалтерском учете производятся одним из следующих способов:

1) неправильно сделанная в предыдущем периоде бухгалтерская запись сторнируется и производится правильная запись;

2) производится дополнительная запись на сумму, не отраженную на счетах бухгалтерского учета;

3) делается обобщенная проводка, которая приводит счета бухгалтерского учета к такому состоянию, какое было бы в случае первоначально правильного отражения операции (по ошибкам, выявленным по прошлым отчетным годам).

Основанием для таких действий является не только процесс совершения хозяйственной операции, но и выявление неправильного отражения этой хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета. Этот факт нужно обязательно зафиксировать документально (хотя никакими нормативными актами специально такие действия и не предусмотрены).

Таким образом, бухгалтерская справка об исправительных проводках фиксирует момент неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и, кроме этого, также обосновывает необходимость произведенных в учетных регистрах исправительных записей. Такая справка в данном случае играет роль первичного бухгалтерского документа, на основании которого производятся записи в учетных регистрах.

Такая справка должна соответствовать требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, и содержать следующие сведения:

1) наименование документа (бухгалтерская справка);

2) дату составления;

3) содержание операции (подробное описание неправильно отраженной операции, содержание неверно произведенной записи, обоснование причин неверного произведения записи и способа ее исправления на счетах бухгалтерского учета, содержание исправительной записи);

4) измерители операции (в денежном и, при исправлении записей об операциях, связанных с движением товарно-материальных ценностей, натуральном выражении);

5) наименование должностей лиц, ответственных за бухгалтерский учет данной операции (гл. бухгалтер, бухгалтер), и их личные подписи.

Хранение бухгалтерских документов

На основании Федерального закона «О бухгалтерском учете» организация обязана хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее 5 лет после отчетного года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия.

Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

2. Практическая часть.
2.1.Журнал регистрации хозяйственных операций
№ опера-ции	Содержание операции	сумма	корреспонденция
№ опера-ции	Содержание операции	сумма	Д-т	К-т
1	Платежное поручение № 840
	Принят к оплате счет поставщика за материалы	18800	10	60
	НДС 18% от стоимости материалов	3384	19	60
2	Платежное поручение № 710
	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов	340	10	76
	НДС 18% от стоимости услуг	61	19	76
3	Платежные поручения №21,22
	Перечислено:
	- поставщикам за материалы	22184	60	51
	- транспортной организации за доставку материалов	401	76	51
4	Приходный кассовый ордер №8, выписка банка
4	Получены и оприходованы в кассу наличные денежные средства на выплату заработной платы	16400	50	51

5	Расходный кассовый ордер № 10
5	Выплачена из кассы заработная плата	14000	70	50
6	Книга учета депонированных сумм, платежная ведомость № 1
6	Депонируется неполученная в срок заработная плата	2400	70	76
7	Расходный кассовый ордер №11, объявление на взнос наличными
7	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	2400	51	50
8	Приходный кассовый ордер №12, выписка банка
8	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	660	50	51
9	Расходный кассовый ордер № 14
9	Выдано из кассы под отчет	580	71	50
10	Лимитно-заборные карты №1-12
10	Отпущены со склада в производство материалы	1400	20	10
11	Авансовый отчет № 12
	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица в т.ч.
	- на приобретение материалов	460	10	71
	- НДС	83	19	71
12	Приходный кассовый ордер №17
12	Внесен в кассу остаток аванса подотчетным лицом	37	50	71
13	Ведомость распределения заработной платы
	Начислена заработная плата:
	- рабочим основного производства	12400	20	70
	- рабочим вспомогательного производства	6560	23	70
	- персоналу цеха	4870	25	70

	- общехозяйственному персоналу	5250	26	70
14	Ведомость распределения отчислений ЕСН
	Произведены отчисления Единого социального налога в размере 26% от начисленной заработной платы
	- рабочих основного производства	4216	20	69
	- рабочих вспомогательного производства	2230	23	69
	- персонала цеха	1655	25	69
	- общехозяйственного персонала	1765	26	69
15	Расчетная ведомость
15	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	520	69	70
16	Расчет бухгалтерии
16	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц в размере 13%	3780	70	68
17	Платежные поручения №48-52
17	Перечислены с расчетного счета страховые платежи	9346	69	51
18	Требования №24-28
	Отпущены материалы на:
	-нужды вспомогательного производства	1890	23	10
	- нужды основных цехов	1270	25	10
	- общехозяйственные нужды	1354	26	10
	- содержание оборудования	840	25	10
19	Ведомость начисления амортизации
	Начислена амортизация по основным фондам:
	- вспомогательного производства	240	23	02
	- основных цехов	140	25	02
	- объектов общехозяйственного назначения	120	26	02
	- по машинам и оборудованию	150	25	02
20	Расчет бухгалтерии
	Согласно расчету бухгалтерии закрываются счета (списываются на затраты основного производства):
	- вспомогательного производства	10920	20	23
	- общепроизводственные расходы	8925	20	25
	- общехозяйственные расходы	8489	20	26
21	Ведомость выпуска готовой продукции
21	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец месяца принять в том же размере что и на начало месяца)	46350	43	20
22	Счета-фактуры
22	Списывается фактическая себестоимость проданной продукции	46350	90	43
23	Платежное поручение № 35
23	Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку готовой продукции	580	44	76
24	Выписка банка
24	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	70960	51	62
25	Расчет бухгалтерии
25	Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции	70960	62	90



26	Расчет бухгалтерии
26	Выделен НДС из выручки за проданную продукцию	10824	90	68
27	Расчет бухгалтерии
27	Зачтен уплаченный при приобретении ценностей НДС при расчетах с бюджетом	3528	68	19
28	Платежное поручение №28, Выписка банка
28	Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС	7296	68	51
29	Расчет бухгалтерии
	Списываются расходы на продажу на проданную продукцию в полном объеме	580	90	44
30	Расчет бухгалтерии Списывается результат продажи продукции	13206	90	99
	Итого:	441154

2.2.Счета.

Д 01 К		Д 02 К		Д 10 К
Сальдо н.м. 2300			Сальдо н.м. 340	Сальдо н.м. 6680	10)1400
			19)240	1)18800	18)1890
			19)140	2)340	18)1270
			19)120	11)460	18)1354
			19)150		18)840

			оборот за месяц 650	оборот за месяц 19600	оборот за месяц 6754
Сальдо к.м. 2300			Сальдо к.м. 990	Сальдо к.м. 19526


Д 51 К		Д 50 К		Д 60 К
Сальдо н.м. 11390	3)22184	Сальдо н.м. 140			Сальдо н.м. 540
7)2400	3)401	4)16400	5)14000	3)22184	1)18800
24)70960	4)16400	8)660	7)2400		1)3384
	8)660	12)37	9)580
	17)9346
	28)7296
оборот за месяц 73360	оборот за месяц 56287	оборот за месяц 17097	оборот за месяц 16980	оборот за месяц 22184	оборот за месяц 22184
Сальдо к.м. 28463		Сальдо к.м. 257			Сальдо к.м. 540


Д 20 К		Д 68 К		Д 84 К
Сальдо н.м. 10350			Сальдо н.м.1380		Сальдо н.м.7890
10)1400	21)46350	27)3528	16)3780
13)12400		28)7296	26)10824
14)4216
20)10920
20)8925
20)8489

оборот за месяц 46350	оборот за месяц 46350	оборот за месяц 10824	оборот за месяц 14604
Сальдо к.м. 10350			Сальдо к.м. 5160		Сальдо к.м.7890


Д 80 К		Д 19 К		Д 71 К
	Сальдо н.м. 16560	1)3384	27)3528	9)580	11)460
		2)61			11)83
		11)83			12)37



		оборот за месяц 3528	оборот за месяц 3528	оборот за месяц 580	оборот за месяц 580
	Сальдо к.м. 16560



Д 70 К		Д 76 К		Д 69 К
	Сальдо н.м. 3640		Сальдо н.м. 240		Сальдо н.м. 270
5)14000	13)12400	3)401	2)340	15)520	14)4216
6)2400	13)6560		2)61	17)9346	14)2230
16)3780	13)4870		6)2400		14)1655
	13)5250		23)580		14)1765
	15)520
оборот за месяц 20180	оборот за месяц29600	оборот за месяц 401	оборот за месяц 3381	оборот за месяц 9866	оборот за месяц 9866
	Сальдо к.м. 13060		Сальдо к.м. 3220		Сальдо к.м. 270



Д 23 К		Д 25 К		Д 26 К
13)6560	20)10920	13)4870	20)8925	13)5250	20)8489
14)2230		14)1655		14)1765
18)1890		18)1270		18)1354
19)240		18)840		19)120
		19)140
		19)150


оборот за месяц 10920	оборот за месяц 10920	оборот за месяц 8925	оборот за месяц 8925	оборот за месяц 8489	оборот за месяц 8489


Д 43 К		Д 44 К		Д 62 К
21)46350	22)46350	23)580	29)580	25)70960	24)70960





оборот за месяц 46350	оборот за месяц 46350	оборот за месяц 580	оборот за месяц 580	оборот за месяц 70960	оборот за месяц 70960




Д 90 К		Д 99 К
22)46350	25)70960		31)13206
26)10824
29)580
30)13206


оборот за месяц 70960	оборот за месяц 70960		оборот за месяц 13206
			Сальдо к.м. 13206

2.3.Оборотно-сальдовый баланс

Наимено-вание счета	Шифр счета	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
Наимено-вание счета	Шифр счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Основные средства	01	2300				2300
Амортизация основных средств	02		340		650		990
Материалы	10	6680		19600	6754	19526
Расчетные счета	51	11390		73360	56287	28463
Касса	50	140		17097	16980	257
Расчеты с персоналом по оплате труда	70		3640	20180	29600		13060
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60		540	22184	22184		540
Расчеты с дебиторами и кредиторами	76		240	401	3381		3220
Расчеты по социальному страхованию	69		270	9866	9866		270
Готовая продукция	43			46350	46350
Расходы на продажу	44			580	580
Основное производство	20	10350		46350	46350	10350
Расчеты по налогам и сборам	68		1380	10824	14604		5160
Нераспределенная прибыль	84		7890				7890
Наимено-вание счета	Шифр счета	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
Наимено-вание счета	Шифр счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Налог на добавленную стоимость	19			3528	3528
Уставный капитал	80		16560				16560
Расчеты с подотчетными лицами	71			580	580
Вспомогательное производство	23			10920	10920
Общепроизводственные расходы	25			8925	8925
Общехозяйственные расходы	26			8489	8489
Расчеты с покупателями и заказчиками	62			70960	70960
Продажи	90			70960	70960
Прибыли и убытки	99				13206		13206
Итого:		30860	30860	441154	441154	60896	60896

2.4.Бухгалтерский баланс
На ________________________200__г.

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	1960	1310
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I:	190	1960	1310
II Оборотные активы
Запасы	210	17030	29876
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6680	19526
Животные на выращивании и откорме	212	-	-
Затраты в незавершенном производстве	213	10350	10350
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
Товары отгруженные	215	-	-
Расходы будущих периодов	216	-	-
Прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
В том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	-	-
В том числе покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	11530	28720
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II:	290	28560	58596
Баланс	300	30520	59906


Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
lll Капитал и резервы
Уставный капитал	410	16560	16560
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
В том числе:		-	-
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль( непокрытый убыток)	470	7890	21096
Итого по разделу III:	490	24450	37656


IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV:	590	-	-
V краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	6070	22250
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	540	540
задолженность перед персоналом организации	622	3640	13060
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	270	270
задолженность по налогам и сборам	624	1380	5160
прочие кредиторы	625	240	3220
Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V:	690	6070	22250
Баланс		30520	59906

Информация о работе Документация, ее заполнение и порядок заполнения