Бухгалтерский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Октября 2012 в 12:19, контрольная работа

Краткое описание

Зарегистрировать хозяйственные операции за ноябрь (исходные данные представлены в таблице 2) в Журнале хозяйственных операций, определив корреспонденцию счетов по операциям.
3. Рассчитать суммы, не указанные в Журнале хозяйственных операций, в соответствии с заданием по варианту и методическими указаниями к отдельным хозяйственным операциям.

Содержание работы

Задание на контрольную работу Вариант № 2. 3
Основная часть.
Часть 1 "Бухгалтерский учет"
Задание №1.классификация ресурсов 12
Задание № 2.пояснения к журналу хозяйственных операций 15
Задание № 2 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года. 22
Задание № 3, № 4, № 5 открытие чсетов бухгалтерского уета, подсчет оборотов и конечных остатков по открытым счетам 30
Задание № 6 сальдово-оборотная ведомость по синтетическим счетам 35
Задание № 7 бухгалтерский баланс………………………….……………………36
Часть 2 "Аудит"
Аудит выпуска готовой продукции….……………………………………………38
Список используемых источников……………………………………………….54

Скачать целиком (65.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Основная часть 1 ВСЯ надя В-2.doc

— 550.00 Кб (Скачать файл)

Произведены отчисления по единому социальному налогу от сумм начисленной заработной платы исходя из сумм по операциям №22, №23, ставка по ЕСН – 26%: основных производственных рабочих:

(18000 руб. + 5200 руб.) * 26% = 4680 руб.

Д 20 К 69-2 4680

управленческого персонала:

(27000 руб. + 15000 руб.) * 26% = 10920 руб.

Д 26 К 69-2 10920

Операция №25:

Удержано из начисленной заработной платы:

налог на доходы физических лиц, сумма доходов по операциям №22, №23 (18000 руб. + 5200 руб. + 27000 руб. + 15000 руб.) * 13% =8476 руб.

Д 70 К 68-1 8476

остаток неиспользованных подотчетных сумм 2250 руб.

Д 70 К 71 2250

Операция №28:

Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение финансового результата (определить как дебетовый оборот по счету №26). Дебетовый оборот по счету №26 –

10000 руб. + 27000 руб. + 15000 руб. + 700 руб. + 10920 руб. = 63620 руб.

Д 20 К 26 63620

Операция №29:

Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости, для расчета суммы по операции используем информацию о начальном остатке по счету 20 «Основное производство» - 74200 руб., дебетовом обороте и конечном остатке. Сумма данной операции соответствует кредитовому обороту по счету 20.

Сн = 74200 руб., Обд = 142000 руб., Ск (согласно варианту)= 80000 руб.

Обк = Сн + Обд – Ск,

Обк = 74200 руб. + 142000 руб. – 80000 руб. = 136200 руб.

Д 43 К 20 136200

Операция №30:

Отгружена готовая продукция покупателю: фактическая производственная себестоимость (согласно варианту): 220000 руб.

Д 90 К 43 220000

в оценке по отпускным ценам (согласно варианту): 472000 руб

Д 62 К 90 472000

НДС, 18%: 400000 руб. * 18% = 72000 руб.

Д 90 К 68-2 72000

железнодорожный тариф (оплачивается покупателем сверх отпускной цены на продукцию): 10000 руб.

НДС, 18%: 10000 руб. * 18% = 1800 руб.

Д 76 К 68-2 1800

Д 62 К 76 11800

Операция №34:

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции.

Сопоставляем дебетовый и кредитовый обороты по счету 90 «Продажи». Обд сч. 90 = 292750 руб., Обк сч. 90 = 472000 руб. Выравниваем по максимальной сумме 472000 руб. – 292750 руб. = 179250 руб., дополнительная сумма находится в дебете сч.90, т.о. это сумма прибыли, которая списывается в кредит сч. 99 «Прибыль и убытки»

Д 90 К 99 179250

Операция № 35:

Зачислена полученная от покупателей выручка за проданную продукцию. Определяем по операции №30.

472000 руб. + 11800 руб. = 483800 руб.

Д 51 К 62 483800

Операция №36:

Перечислено с расчетного счета (определяем с учетом сальдо на начало месяца и задолженности за месяц):

бюджету по налогу на доходы физических лиц: на начало месяца – 0 руб., задолженность за месяц (из операции №25) – 8476 руб.

Д 68-1 К 51 8476

бюджету по налогу на добавленную стоимость: на начало месяца – 0 руб., задолженность за месяц – 75600 руб.

Д 68-2 К 51 75600

органам социального страхования и обеспечения (суммы единого социального налога): на начало месяца – 1550 руб., задолженность за месяц (из Обк счета 69) – 15600 руб. Итого: 1550 руб. + 15600 руб. = 17150 руб.

Д 69 К 51 17150

Операция №37:

Демонтировано холодильное оборудование старого образца: первоначальную стоимость 25000 руб. списываем следующей проводкой

Д 01-1 К 01 25000

начисленную амортизация 21000 руб. списываем следующей проводкой

Д 02 К 01-1 21000

остаточную стоимость объекта 4000 руб. списываем следующей проводкой

Д 91 К 01-1 4000

Операция №39:

Определен и списан финансовый результат от списания холодильного оборудования.

Сравним обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы», Обд – 4000 руб., Обк – 200 руб., сальдо прочих расходов за месяц составило 3800 руб. и должно быть списано на счет 99 следующей проводкой

Д 99 К 91 3800

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года.
№ п/п	Документ	Наименование хозяйственной операции	Сумма хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
№ п/п	Документ	Наименование хозяйственной операции	Сумма хозяйственной операции	Д	К
1	2	3	4	5	6
1	Устав, протокол собрания учредителей	По решению учредителей увеличен уставной капитал организации	100 000	75-1	80
2	Выписка из расчетного счета	Зачислены на расчетный счет денежные взносы учредителей	50 000	51	75-1
3	Акт приемки-передачи основных средств	Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставной капитал	50 000	08	75-1
4		Принятое от учредителя оборудование принято в эксплуатацию	50 000	01	08
5	Приходный кассовый ордер, денежный чек	Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы	33 000	50	51
6	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	29 000	70	50
7	Платежная ведомость	Депонирована заработная плата	4 000	70	76
8	Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными	Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет	4 000	51	50
9	Счет-фактура (первая партия)	Акцептован счет поставщика за материалы:
		по покупной стоимости	14 400	10	60
		НДС,18%	2 592	19	68-2
10	Счет-фактура (вторая партия)	Акцептован счет поставщика за материалы:
		по покупной стоимости	6 600	10	60
		НДС,18%	1 188	19	68-2
11	Счет-фактура (третья партия)	Акцептован счет поставщика за материалы:
		по покупной стоимости	3 450	10	60
		НДС,18%	621	19	68-2
12	Выписка из расчетного счета в банке	Перечислено поставщикам по счетам	28 851	60	51
13	Расчет бухгалтерии	Предъявлен к возмещению НДС по оплаченым счетам поставщиков	4 401	68-2	19
14	Лимитно-заборные карты	Отпущены материалы на производство продукции	53 000	20	10
15	Акт приемки-передачи нематериальных активов	Отражена текущая рыночная стоимость патента на промышленный образец, полученного безвозмездно от другой организации	20 000	08	60
16		Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная стоимость патента, полученного безвозмездно от другой организации	20 000	04	08
17	Расходный кассовый ордер	Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам	1 790	71	50
18	Расчетно-платежные документы подрядчика, акт приемки-передачи отремонтированных объектов	Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт производственного оборудования:
		стоимость ремонта (отразить за счет созданного резерва)	35 000	96	60
		НДС,18%	6 300	19	60
		Итого	41 300
19	Выписка из расчетного счета	Перечислено подрядной организации за капитальный ремонт производственного оборудования	41 300	60	51
20	Расчет бухгалтерии	Списан НДС по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету	6 300	60	19
21	Расчет бухгалтерии	Начислена арендная плата за склад в текущем месяце
		сумма арендной платы	10 000	26	76
		НДС,18%	1 800	19	76
		Итого	11 800
22	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат	Начислено рабочим за изготовление продукции:
		заработная плата	18 000	20	70
		пособие по временной нетрудоспособности, в том числе	5 200
		за счет работодателя	1 200	20	70
		за счет ФСС	4 000	69-1	70
23	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат	Начислено управленческому персоналу организации:
		заработная плата	27 000	26	70
		оплата очередных отпусков	15 000	26	70
24	Ведомость начисления зарабоной платы, отчислений на социальные нужды	Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) от суммы начисленной заработной платы:
		основных производственных рабочих	4 680	20	69-2
		управленческого персонала организации	10 920	26	69-2
25	Расет бухгалтерии	Удержано из начисленной заработной платы:
		налог на доходы физических лиц	8 476	70	68-1
		остаток неиспользованных подотчетных сумм	2 250	70	71
26	Ведомость начисления амортизации основных средств	Начислена амортизация:
		оборудования основного производства	1 200	20	02
		основных средств общехозяйственного назначения	700	26	02
27	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для производственных целей	300	20	05
28	Расчет бухгалтерии	Списаны общехозяйственные расходы: на затраты основного производства	63 620	20	26
29	Расчет бухгалтерии, ведомость выпуска готовой продукции	Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости	136 200	43	20
30	Счет-фактура и платежное требование-поручение	Отгружениа готовая продукция покупателю:
		факическая производственная себестоимость	220 000	90	43
		в оценке по отпускным ценам	472 000	62	90
		НДС,18%	72 000	90	68-2
		железнодорожный трафик (оплачивается покупателем сверх отпускной цены на продукцию)	11 800	62	76
		НДС,18%	1 800	76	68-2
31	Расходный кассовый ордер	Выданно из кассы в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции	800	71	50
32	Авансовый отчет экспедитора	Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции в вагоны	750	44	71
33	Ведомость распределения расходов по продаже	Списаны расходы по продаже продукции	750	90	44
34	Справка бухгалтерии	Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	179 250	90	99
35	Выписка из расчетного счета	Зачислена полученная от покупателей выручка за проданную продукцию	483 800	51	62
36	Выписка из расчетного счета	Перечислено с расчетного счета:
		бюджету по налогу на доходы физических лиц	8 476	68-1	51
		бюджету по налогу на добавленную стоимость	75 600	68-2	51
		органам социального страхования и обеспечения (суммы ЕСН)	17 150	69-2	51
37	Акт на списание основных средств	Демонтированно холодильное оборудование старого образца:
		первоначальная стоимость	25 000	01-1	01
		начисленная амортизация	21 000	02	01-1
		остаточная стоимость	4 000	91	01-1
38	Накладная на внутреннее перемещение	Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования	200	10	91
39	Справка бухгалтерии	Определен и списан финансовый результат от списания холодильного оборудования	3 800	99	91
Итого				2 444 315	2 444 315

Задание № 3.
Расчитать суммы, не указанные в Журнале хозяйственных операций, ответствии с заданием по варианту и методическим указаниями к отдельным хозяйственным операциям.
Задание № 4.
Открыть счета бухгалтерского учета на основании составленного бухгалтеоского баланса. Произвести разноску хозяйственных операций по счетам.
Задание № 5.
Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам бухгалтерского учета.

01 "Основные средства"				02 "Амортизация осн.
Д К				Д средств" К
Сн -	396 400					168 900	- Сн
4)	50 000	25 000	27)	37)	21 000	700	26)
						1 200	26)
Об.	50 000	25 000	Об.	Об.	21 000	1 900	Об.
Ск -	421 400					149 800	- Ск

04 "Нематериальные				05 "Амортизация немат.
Д активы" К				Д активов" К
Сн -	19 300					1 510	- Сн
16)	20 000					300	27)
Об.	20 000		Об.	Об.		300	Об.
Ск -	39 300					1 810	- Ск

08 "Вложения во внеоб.
Д активы" К				Д 10 "Материалы" К
Сн -				Сн -	35 800
3)	50 000	50 000	4)	9)	14 400	53 000	14)
15)	20 000	20 000	16)	10)	6 600
				11)	3 450
				38)	200
Об.	70 000	70 000	Об.	Об.	24 650	53 000	Об.
Ск -				Ск -	7 450
Д 19 "НДС" К				Д 20 "Основное производство" К
Сн -				Сн -	74 200
9)	2 592	4 401	13)	14)	53 000	136 200	29)
10)	1 188	6 300	20)	22)	18 000
11)	621			22)	1 200
18)	6 300			24)	4 680
21)	1 800			26)	1 200
				27)	300
				28)	63 620
Об.	12 501	10 701	Об	Об.	142 000	136 200	Об.
Ск -	1 800			Ск -	80 000

Д 26 "Общехоз-е расходы" К				Д 43 "Готовая продукция" К
21)	10 000			Сн -	165 000
23)	15 000	63 620	28)
23)	27 000			29)	136 200	220 000	30)
24)	10 920
26)	700
Об.	63 620	63 620	Об.	Об.	136 200	220 000	Об.
				Ск -	81 200

Д 44 "Расходы на ппродажу" К				Д 50 "Касса" К
Сн -				Сн -	5 300
32)	750	750	33)	5)	33 000	29 000	6)
						4 000	8)
						1 790	17)
						800	31)
Об.	750	750	Об.	Об.	33 000	35 590	Об.
Ск -				Ск -	2 710

Д 51 "Расчетный счет" К				Д 60 "Расчеты с пост. и подр." К
Сн -	580 900					128 900	- Сн
2)	50 000	33 000	5)	12)	28 851	14 400	9)
8)	4 000	28 851	12)	19)	41 300	6 600	10)
35)	483 800	41 300	19)	20)	6 300	3 450	11)
		8 476	36)			20 000	15)
		75 600	36)			35 000	18)
		17 150	36)			6 300	18)
Об.	537 800	204 377	Об.	Об.	76 451	85 750	Об.
Ск -	914 323					138 199	- Ск
62 "Расчеты с покупателями				66"Краткосрочные кредиты
Д и заказчиками К				Д банков" К
Сн -	26 000					254 420	- Сн
30)	472 000	483 800	35)
30)	11 800
Об.	483 800	483 800	Об.	Об.			Об.
Ск -	26 000					254 420	- Ск

68 "Расчеты по налогам				69 "Расчеты по соц. страхов.
Д сборам" К				Д и обеспечению" К
		15 660	- Сн			1 550	- Сн
13)	4 401	2 592	9)	22)	4 000	4 680	24)
36)	8 476	1 188	10)	36)	17 150	10 920	24)
36)	75 600	621	11)
		8 476	25)
		72 000	30)
		1 800	30)
Об.	88 477	86 677	Об.	Об.	21 150	15 600	Об.
		13 860	- Ск	Ск -	4000

70 "Расчеты с персоналом				71"Расчеты с подотчетными
Д по оплате труда" К				Д лицами" К
		33 000	- Сн	Сн -	2250	1790	- Сн
6)	29 000	18 000	22)	17)	1 790	2 250	25)
7)	4 000	5 200	22)	31)	800	750	32)
25)	8 476	27 000	23)
25)	2 250	15 000	23)
Об.	43 726	65 200	Об.	Об.	2 590	3 000	Об.
		54 474	- Ск	Ск -	50

75 "Расчеты по вкладам в				76 "Расчеты с разными
Д уставной капитал" К				Д дебеторами и кредиторами" К
Сн -						59 350	- Сн
1)	100 000	50 000	2)	30)	1 800	4 000	7)
		50 000	3)			10 000	21)
						1 800	21)
						10 000	30)
Об.	100 000	100 000	Об.	Об.	1 800	25 800	Об.
Ск -						83 350	- Ск

80 "Уставный капитал"				84 "Нераспределенная
Д К				Д прибыль прошлых лет" К
		539 000	- Сн			16 040	- Сн
		100 000	1)

Об.		100 000	Об.	Об.			Об.
		639 000	- Ск			16 040	- Ск

90 "Продажи"				91 "Прочие доходы"
Д К				Д К
30)	220 000
30)	72 000	472 000	30)	37)	4 000	200	38)
33)	750					3 800	39)
34)	179 250
Об.	472 000	472 000	Об.	Об.	4 000	4 000	Об.


96 "Резервы предстоящих				97 "Расходы будущих
Д расходов" К				Д периодов" К
		78 790	- Сн	Сн -	1 260
18)	35 000
Об.	35 000		Об.	Об.			Об.
		43 790	- Ск	Ск -	1 260

99 "Прибыль и убытки"
Д К
		7 500	- Сн
39)	3 800	179 250	34)

Об.	3 800	179 250	Об.
		182 950	- Ск


68-2 "Расчеты по налогу на				68-1 "Расчеты по налогу на
Д добавленную стоимость" К				Д доходы физических лиц" К
			- Сн				- Сн
13)	4 401	2 592	9)	36)	8 476	8 476	25)
36)	75 600	1 188	10)
		621	11)
		72 000	30)
		1 800	30)
Об.	80 001	78 201	Об.	Об.	8 476	8 476	Об.
Ск -	1 800						- Ск

69-1 "Расчетв с фондом				69-2 "Расчеты с Федеральным
Д социального страхования" К				Д бюджетом по ЕСН" К
Ск -						1 550	- Сн
22)	4 000			36)	17 150	4 680	24)
						10 920	24)
Об.	4 000		Об.	Об.	17 150	15 600	Об.
Ск -	4000						- Ск

75-1 "Расчеты по вкладам				01-1 "Выбытие основных
Д в уставной капитал" К				Д средств" К
Сн -				Сн -
1)	100 000	50 000	2)	37)	25 000	21 000	37)
		50 000	3)			4 000	37)
Об.	100 000	100 000	Об.	Об.	25 000	25 000	Об.
Ск -				Ск -

Для заполнения сальдово-оборотной ведомости и баланса субсчета 01-1, 68-1, 68-2, 69-2, 69-1, 75-1 собираются в синтетические счета, соответственно 68, 69, 75

Задание № 6. Составить сальдово оборотую векдомость по синтетическим счетам за ноябрь 2009 г.

Сальдово-оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2009
№ сч	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	396 400		50 000	25 000	421 400
02	Амортизация основных средств		168 900	21 000	1 900		149 800
04	Нематериальные активы	19 300		20 000		39 300
05	Амортизация нематериальных активов		1 510		300		1 810
08	Вложения во внеоборотные активы			70 000	70 000
10	Материалы	35 800		24 650	53 000	7 450
19	НДС по приобретенным ценностям			12 501	10 701	1 800
20	Основное производство	74 200		142 000	136 200	80 000
26	Общехозяйственные расходы			63 620	63 620
43	Готовая продукция	165 000		136 200	220 000	81 200
44	Расходы на продажу			750	750
50	Касса	5 300		33 000	35 590	2 710
51	Расчетный счет	580 900		537 800	204 377	914 323
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		128 900	76 451	85 750		138 199
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 000		483 800	483 800	26 000
66	Краткосрочные кредиты банков		254 420				254 420
68	Расчеты по налогам и сборам		15 660	88 477	86 677		13 860
69	Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению		1 550	21 150	15 600	4 000
70	Расчета с персоналом по оплате труда		33 000	43 726	65 200		54 474
71	Расчеты с подотчетными лицами	2 250	1 790	2 590	3 000	50
75	Расчеты по вкладам в уставной капитал			100 000	100 000
76	Расчеты с разными дебеторами и кредиторами		59 350	1 800	27 600		85 150
80	Уставный капитал		539 000		100 000		639 000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет		16 040				16 040
90	Продажи			472 000	472 000
91	Прочие доходы и расходы			4 000	4 000
96	Резервы предстоящих расходов		78 790	35 000			43 790
97	Расходы будущих периодов	1 260				1 260
99	Прибыль и убытки		7 500	3 800	179 250		182 950
	ИТОГО	1 306 410	1 306 410	2 444 315	2 444 315	1 579 493	1 579 493

Информация о работе Бухгалтерский учет