Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Октября 2012 в 12:19, контрольная работа
Зарегистрировать хозяйственные операции за ноябрь (исходные данные представлены в таблице 2) в Журнале хозяйственных операций, определив корреспонденцию счетов по операциям.
3. Рассчитать суммы, не указанные в Журнале хозяйственных операций, в соответствии с заданием по варианту и методическими указаниями к отдельным хозяйственным операциям.
Задание на контрольную работу Вариант № 2. 3
Основная часть.
Часть 1 "Бухгалтерский учет"
Задание №1.классификация ресурсов 12
Задание № 2.пояснения к журналу хозяйственных операций 15
Задание № 2 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 года. 22
Задание № 3, № 4, № 5 открытие чсетов бухгалтерского уета, подсчет оборотов и конечных остатков по открытым счетам 30
Задание № 6 сальдово-оборотная ведомость по синтетическим счетам 35
Задание № 7 бухгалтерский баланс………………………….……………………36
Часть 2 "Аудит"
Аудит выпуска готовой продукции….……………………………………………38
Список используемых источников……………………………………………….54
Оглавление
Часть 2 "Аудит"
Аудит выпуска готовой продукции….……………………………………………38
Список используемых
источников……………………………………………….
1. На основании данных таблицы 1 произвести классификацию экономических ресурсов организации по составу и размещению, а также по источникам образования и назначению (представить в виде таблицы А1 Приложения А). Составить бухгалтерский баланс по действующей форме на 01.11.200_ г. (форма № 1 «Бухгалтерский баланс», код по ОКУД 0710001).
2. Зарегистрировать
хозяйственные операции за
3. Рассчитать
суммы, не указанные в Журнале
хозяйственных операций, в соответствии
с заданием по варианту и
методическими указаниями к
4. Открыть счета бухгалтерского учета на основании составленного бухгалтерского баланса. Произвести разноску хозяйственных операций по счетам.
5. Подсчитать
обороты и конечные остатки
по счетам бухгалтерского
6. Составить
сальдово-оборотную ведомость
7. Составить бухгалтерский баланс на 1.12.200_ г. по действующей форме.
Исходные данные: Представлены в таблицах 1-2.
Таблица 1 –
Экономические ресурсы
№ п/п |
Наименование ресурсов |
Сумма, руб. |
1 |
Незавершенное производство |
74 200 |
2 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (субсчет «Ремонтный фонд») |
78 790 |
3 |
Материалы |
35 800 |
4 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
33 000 |
5 |
Уставный капитал |
539 000 |
6 |
Расходы будущих периодов |
1 260 |
7 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
16 040 |
8 |
Денежные средства на расчетных счетах |
580 900 |
9 |
Производственное оборудование (первоначальная стоимость 210 000 руб.) |
120 000 |
10 |
Холодильное оборудование (первоначальная стоимость 80 000 руб.) |
41 000 |
11 |
Готовая продукция на складе |
165 000 |
12 |
Краткосрочные кредиты банка |
254 420 |
13 |
Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам |
2 250 |
14 |
Денежные средства в кассе организации |
5 300 |
15 |
Задолженность поставщикам за поступившие товары |
128 900 |
16 |
Задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию |
26 000 |
17 |
Задолженность
по отчислениям органам |
1 550 |
18 |
Задолженность арендодателю за аренду помещения |
59 350 |
19 |
Компьютер (первоначальная стоимость 41 000 руб.) |
36 500 |
20 |
Задолженность бюджету по отчислениям от прибыли |
6 660 |
21 |
Задолженность работникам по подотчетным суммам |
1 790 |
22 |
Прибыль отчетного года |
7 500 |
23 |
Исключительное право патентообладателя на изобретение (первоначальная стоимость 19 300 руб.) |
17 790 |
24 |
Задолженность бюджету по налогу на имущество |
9 000 |
25 |
Основные средства общехозяйственного назначения (первоначальная стоимость 65 400) |
30 000 |
Таблица 2 – Хозяйственные операции организации за ноябрь 200_ г.
№ п/п |
Документы и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Устав, протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен уставный капитал организации |
100 000 |
2 |
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет денежные взносы учредителей |
50 000 |
3 |
Акт приемки-передачи основных средств Принято производственное оборудование от учредителя в счет вклада в уставный капитал |
50 000 |
4 |
Принятое от учредителя оборудование принято в эксплуатацию |
? |
5 |
Приходный кассовый ордер, денежный чек Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
33 000 |
6 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
29 000 |
7 |
Платежная ведомость Депонирована заработная плата |
Опер.5– опер.6 |
8 |
Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет |
Сумма опер.7 |
9 |
Счет-фактура (первая партия) Акцептован счет поставщика за материалы: по покупной стоимости НДС (по ставке 18%) |
240*60=14400 ? |
10 |
Счет-фактура (вторая партия) Акцептован счет поставщика за материалы: по покупной стоимости НДС (по ставке 18%) |
220*30=6600 ? |
11 |
Счет-фактура (третья партия) Акцептован счет поставщика за материалы: по покупной стоимости НДС (по ставке 18%) |
230*15=3450 ? |
12 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам по счетам (сумма по опер. 9, 10, 11) |
? |
13 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков |
? |
14 |
Лимитно-заборные карты Отпущены материалы на производство продукции |
250 (кв.м.) Способ опред. факт. себес-ти - ср.цен |
15 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов Отражена текущая рыночная стоимость патента на промышленный образец, полученного безвозмездно от другой организации |
20 000 |
16 |
Принята к бухгалтерскому учету текущая рыночная стоимость патента, полученного безвозмездно от другой организации |
20 000 |
17 |
Расходный кассовый ордер Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам |
1 790 |
18 |
Расчетно-платежные документы подрядчика, акт приемки-сдачи отремонтированных объектов Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт производственного оборудования: стоимость ремонта (следует отразить за счет созданного резерва) НДС (18%) Итого |
35 000 ? ? |
19 |
Выписка из расчетного счета Перечислено подрядной организации за капитальный ремонт производственного оборудования |
? |
20 |
Расчет бухгалтерии Списан НДС по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету |
? |
21 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: сумма арендой платы НДС (18%) Итого |
10 000 ? ? |
22 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислено рабочим за изготовление продукции: заработная плата пособие по временной нетрудоспособности, в том числе - за счет средств работодателя - за счет средств ФСС |
18 000 5 200
1 200 4 000 |
23 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислено управленческому персоналу организации: заработная плата оплата очередных отпусков |
27 000 15 000 |
24 |
Ведомость начисления заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) от сумм начисленной заработной платы: основных производственных рабочих управленческого персонала организации |
Определить величину ЕСН по действующей ставке |
25 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц остаток неиспользованных подотчетных сумм |
13% от опер.23,24 2 250 |
26 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация: оборудования основного производства основных средств общехозяйственного назначения |
1 200 700 |
27 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для производственных целей |
300 |
28 |
Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы: на затраты основного производства |
Определить как дебетовый оборот по счету 26 |
29 |
Расчет бухгалтерии, ведомость выпуска готовой продукции Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
Остаток незав-го пр-ва на 1.12.2009г. (руб.) 80000 |
30 |
Счет-фактура
и платежное требование- Отгружена готовая продукция покупателю: фактическая производственная себестоимость в оценке по отпускным ценам налог на добавленную стоимость (18%) железнодорожный тариф (оплачивается покупателем сверх отпускной цены на продукцию) НДС (18%) |
220000 400000 ? 10000 ? |
31 |
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет экспедитору на оплату расходов по погрузке продукции |
800 |
32 |
Авансовый отчет экспедитора Уплачено из подотчетных сумм за погрузку продукции в вагоны |
750 |
33 |
Ведомость распределения расходов по продаже Списаны расходы по продаже продукции |
? |
34 |
Справка бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
Рассчитать, используя оп. 28, 30, 33 |
35 |
Выписка из расчетного счета Зачислена полученная от покупателей выручка за проданную продукцию |
Определить по опер. 30 |
36 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на добавленную стоимость органам социального страхования и обеспечения (суммы единого социального налога) |
Определить с учетом сальдо на 01.11 и задолженности за ноябрь |
37 |
Акт на списание основных средств Демонтировано холодильное оборудование старого образца: первоначальная стоимость начисленная амортизация |
25 000 21 000 |
38 |
Накладная на внутреннее перемещение Оприходован металлолом от демонтажа холодильного оборудования |
200 |
39 |
Справка бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от списания холодильного оборудования |
? |
ИТОГО |
? |
ЧАСТЬ II. АУДИТ
Тема Вариант № 2. – «Аудит выпуска готовой продукции»
Объем – 10-15 листов.
Ответ по второй части работы должен содержать два раздела, в которых представлены теоретические, методологические, методические и организационные аспекты решаемой проблемы.
В первом разделе освещаются теоретические аспекты исследуемого объекта учета и аудита, раскрывается его сущность, основные понятия и определения, способы его оценки, порядок ведения бухгалтерского учета операций, связанных с рассматриваемым объектом учета, используя при этом нормативные документы и законодательные акты всех уровней системы нормативного регулирования.
Во втором разделе работы необходимо:
Основная часть.
Часть 1. «Бухгалтерский учет»
Вариант № 2.
Задание №1. Произвести классификацию экономических ресурсов организации. | |||||||
Таблица 1-экономические ресурсы организации на 01.11.2009 | |||||||
№ п/п |
Наименование ресурсов |
Классификационный признак | |||||
По составу и размещению |
По источникам формирования | ||||||
Внеоборотные средства |
Оборотные средства |
Собственный капитал |
Заемный капитал | ||||
1 |
Незавершенное производство |
74 200 |
|||||
2 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (субсчет «Ремонтный фонд») |
78 790 |
|||||
3 |
Материалы |
35 800 |
|||||
4 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
33 000 | |||||
5 |
Уставный капитал |
539 000 |
|||||
6 |
Расходы будущих периодов |
1 260 |
|||||
7 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
16 040 |
|||||
8 |
Денежные средства на расчетных счетах |
580 900 |
|||||
9 |
Производственное оборудование (первоначальная стоимость 210 000 руб.) |
120 000 |
|||||
10 |
Холодильное оборудование (первоначальная стоимость 80 000 руб.) |
41 000 |
|||||
11 |
Готовая продукция на складе |
165 000 |
|||||
12 |
Краткосрочные кредиты банка |
254 420 | |||||
13 |
Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам |
2 250 |
|||||
14 |
Денежные средства в кассе организации |
5 300 |
|||||
15 |
Задолженность поставщикам за поступившие товары |
128 900 | |||||
16 |
Задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию |
26 000 |
|||||
17 |
Задолженность
по отчислениям органам социальног |
1 550 | |||||
18 |
Задолженность арендодателю за аренду помещения |
59 350 | |||||
19 |
Компьютер (первоначальная стоимость 41 000 руб.) |
36 500 |
|||||
20 |
Задолженность бюджету по отчислениям от прибыли |
6 660 | |||||
21 |
Задолженность работникам по подотчетным суммам |
1 790 | |||||
22 |
Прибыль отчетного года |
7 500 |
|||||
23 |
Исключительное право патентообладателя на изобретение (первоначальная стоимость 19 300 руб.) |
17 790 |
|||||
24 |
Задолженность бюджету по налогу на имущество |
9 000 | |||||
25 |
Основные средства общехозяйственного назначения (первоначальная стоимость 65 400) |
30 000 |
|||||
Итого: |
1 136 000 |
1 136 000 | |||||
Задание № 2. Зарегистрировать хозяйственные операции за ноябрь в Журнале хозяйственных операций, определив корреспонденцию счетов по операциям.
ВАРИАНТ 2. Пояснения к журналу хозяйственных операций.
В условии задания даны начальная стоимость основных средств и нематериальных активов и их стоимость на начало месяца (руб.)
№ п/п |
Наименование экономических ресурсов |
Первоначальная стоимость (из условия задания) |
Стоимость на начало месяца (из условия задания) |
Амортизация |
1 |
Производственное оборудование |
210 000 |
120 000 |
210 000 – 120 000 = 90 000 |
2 |
Холодильное оборудование |
80 000 |
41 000 |
80 000 – 41 000 = 39 000 |
3 |
Компьютер |
41 000 |
36 500 |
41 000 – 36 500 = 4 500 |
4 |
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
19 300 |
17 790 |
19 300 – 17 790 = 1 510 |
5 |
Основные средства общехозяйственного назначения |
65 400 |
30 000 |
65 400 – 30 000 = 35 400 |
Из представленных данных необходимо определить сальдо начальное счетов 01 «Основные средства» , 02 «Амортизация основных средств», 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов».
Суммируем начальную стоимость основных средств
210000 руб. + 80000 руб. + 41000 руб. + 65400 руб. = 396400 руб.
Суммируем амортизацию основных средств
90000 руб. + 39000 руб. + 4500 руб. + 35400 руб. = 168900 руб.
Начальная стоимость нематериальных активов 19300 руб., амортизация составляет 1510 руб.
Итак: Сальдо начальное (Сн) счета 01 «Основные средства» - 396400 руб.
Сн счета 02 «Амортизация основных средств» - 168900 руб.
Сн счета 04 «Нематериальные активы» - 19300 руб.
Сн счета 05 «Амортизация нематериальных активов» - 1510 руб.
Операция №7:
Депонирована заработная плата.
Исходя из операций №5 «получено на выплату заработной платы» - 33000 руб. и №6 выдана заработная плата – 29000 руб., находим сумму депонированной заработной платы 33000 – 29000 = 4000 руб.
Д 70 К 76 4000
Операция №8:
Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет. Сумма внесенная на р/с равна сумме опер. №7 – 4000 руб.
Д 51 К 50 4000
Операция №9:
Акцептован счет поставщика за материалы (первая партия): по покупной стоимости в соответствии с вариантом (НДС не включен)
240 руб. * 60 кв.м. = 14400 руб.
Д 10 К 60 14400
НДС, 18% 14400 руб. * 18% = 2592 руб.
Д 19 К 68-2 2592
Операция №10:
Акцептован счет поставщика за материалы (вторая пакртия): по покупной стоимости в соответствии с вариантом (НДС не включен)
220 руб. * 30 кв.м. = 6600 руб.
Д 10 К 60 6600
НДС, 18% 6600 руб. * 18% = 1188 руб.
Д 19 К 68-2 1188
Операция №11:
Акцептован счет поставщика за материалы (третья партия): по покупной стоимости в соответствии с вариантом (НДС не включен)
230 руб. * 15 кв.м. = 3450 руб.
Д 10 К 60 3450
НДС, 18% 3450 руб. * 18% = 621 руб.
Д 19 К 68-2 621
Операция №12:
Перечислено поставщикам по счетам (выписка с расчетного счета). Сумма по операциям №9, №10, №11 14400руб. + 2592руб. + 6600руб. + 1188руб. + 3450руб. + 621руб. = 28851 руб.
Д 60 К 51 28851
Операция №13:
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков. Сумма НДС из операций №9, №10, №11
2592 руб. + 1188 руб. + 621 руб. = 4401 руб.
Д 68-2 К 19 4401
Операция №14:
Отпущены материалы на производство продукции. В соответствии с вариантом фактическая себестоимость материалов, отпущенных в производство, определяем способом средних цен (Сср). Остаток на начало месяца (Сост) 35800 руб. (179 кв.м.(Кост) по цене 200 руб. за кв.м.), необходимое кол-во для производства 250 кв.м.
Сср = Собщ. за месс./К мат. общ. пост. за месс.
Собщ. за мес. = остаток на нач. месс. + ст-ть мат. поступивших за месс.
Собщ. за месс. = 35800+14400+6600+3450=60250 руб.
К мат. общ. за мес. = остаток мат. на нач. мес. + кол-во мат. поступивших за мес.
К мат. общ. за мес. = 179+60+30+15 = 284 кв.м.
Ср. себест. = Собщ. за мес./К мат. общ. за мес.
Ср. себест. = 60250/284 = 212 руб.
Итого: 212 руб. * 250 кв.м. = 53000 руб.
Д 20 К 10 53000
Операция №18:
Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный ремонт производственного оборудования: стоимость ремонта (следует отразить за счет созданного резерва) 35000 руб.
Д 96 К 60 35000
НДС, 18% 35000 руб. * 18% = 6300 руб.
Д 19 К 68-2 6300
Операция №19:
Перечислено подрядной организации за капитальный ремонт производственного оборудования.
Сумма 6300 руб + 35000 руб.= 41300 руб.
Д 60 К 51 41300
Операция №20:
Списан НДС по ремонтным работам в уменьшение задолженности бюджету. Сумма равна сумме НДС определенной в операции №18 – 6300 руб.
Д 76 К 19 6300
Операция №21:
Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: 10000 руб.
Д 26 К 76 10000
НДС, 18% 10000 руб. * 18% = 1800 руб. Д 19 К 76 1800
Операция №24: