Бухгалтерский учет в комерческих банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 20:56, дипломная работа

Краткое описание

Целью работы является – изучение теоретических аспектов организации и порядка ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

- изучить сущность предмета и метода бухгалтерского учета в коммерческом банке;

- рассмотреть план счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках;

- изучить четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс коммерческого банка;

- привести технику и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках;

- рассмотреть основные принципы ведения бухгалтерского учета, отвечающие международным стандартам;

- дать характеристику деятельности ЗАО «Экономбанк»;

- изучить порядок организации бухгалтерского учета и документооборота в

ЗАО «Экономбанк»;

- разработать проект мероприятий по совершенствованию организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.

Содержание работы

Введение

1.Организационно-технические и методологические основы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках

1.1 Назначение, особенности организации и основные принципы ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке

1.2 Особенности плана счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке

1.3 Документы аналитического и синтетического учета. Исправление ошибок в регистрах

2. Организация бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «Экономбанк»

2.2 Порядок организации бухгалтерского учета и документооборота в ЗАО «Экономбанк»

2.3 Мероприятия по совершенствованию организации бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк»

Заключение

Глоссарий

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Скачать целиком (130.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

бухгалтерский учет в коммерческих банках.doc

— 692.00 Кб (Скачать файл)
 

 

      Приложение Б 

     Состав  нового плана счетов

Номер раздела Наименование  разделов Номер счетов 1-го порядка
  А. Балансовые счета  
1 Капитал и фонды 102-107
2 Денежные средства и драгоценные металлы 202-204
3 Межбанковские операции 301-325
4 Операции с  клиентами 401-474
5 Операции с  ценными бумагами 501-523
6 Средства и  имущество 601-614
7 Результаты  деятельности 701-705
  Б. Счета доверительного управления

(для  составления отдельного баланса)

- активные

- пассивные

  
 
801-810

851-855

  В. Внебалансовые счета  
2 Неоплаченный  уставный капитал кредитных организаций 906
3 Ценные бумаги 907,908
4 Расчетные операции и документы 909-912
5 Кредитные и  лизинговые операции 913-915
6 Задолженность списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания 916-918
7 Источники финансирования капитальных вложений 919
  Счета для корреспонденции  с пассивными счетами при двойной  записи 99998
  То же с активными  счетами 99999
  Г. Срочные операции

- активные  операции

- пассивные  операции

  
930-940

960-970

  Д. Счета депо

- активные  счета

- пассивные  счета

  
98000 –  98035

98040 - 98090

 

 

      Приложение В 

     Организационная структура ЗАО «Экономбанк»

       

 

      Приложение Г 

     Банковская  отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной  организации
По  ОКПО Основной  государственный регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722
      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС      
      (публикуемая  форма)      
        на 01.01.2008г.        
Кредитной организации
 
 ЗАО "Экономбанк"
                     
Почтовый  адрес
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
 
 
                     
 
                  Код формы 0409806
 

                  Квартальная/Годовая
                    тыс. руб.
                     
Номер п/п Наименование  статьи Данные на отчетную дату Данные  на соответствующую отчетную дату прошлого года
1 2 3 4
I Активы      
1. Денежные  средства 397708 298713
2. Средства  кредитных организаций в 

Центральном банке Российской Федерации

 913720 776851
2.1. Обязательные  резервы  70632 62049
3. Средства в кредитных организациях 56894 94310
4. Чистые  вложения в торговые ценные бумаги 312448 1608
5. Чистая ссудная задолженность 4147234 3079140
6. Чистые  вложения в инвестиционные ценные

 бумаги, удерживаемые до погашения

0 283349
7. Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 0 3506
8. Основные  средства, нематериальные

активы  и материальные запасы

408088 276850
9. Требования  по получению процентов 35158 5095
10. Прочие  активы 40420 22639
11. Всего активов  6311670 4842061
II. ПАССИВЫ      
12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0
13. Средства  кредитных организаций 38240 461804
14. Средства  клиентов (некредитных организаций) 5411819 3729888
14.1. Вклады физических лиц 3259499 1788710
15. Выпущенные  долговые обязательства  109322 118929
16. Обязательства по уплате процентов 21590 22206
17. Прочие  обязательства  37094 17398
18. Резервы на возможные потери по

условным  обязательствам кредитного характера,

прочим  возможным потерям и по

операциям с резидентами офшорных зон

22043 11054
19. Всего обязательств 5640108 4361279
III.  ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ      
20. Средства  акционеров (участников) 34991 34991
20.1. Зарегистрированные  обыкновенные акции и доли 34739 34739
20.2. Зарегистрированные  привилегированные акции 252 252
20.3. Незарегистрированный  уставный капитал 

неакционерных кредитных организаций 

 0 0
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
22. Эмиссионный доход 0 0
23. Переоценка  основных средств  176036 176036
24. Расходы будущих периодов и предстоящие

выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

 4777 27325
25. Фонды и  неиспользованная прибыль прошлых  лет

 в  распоряжении кредитной организации  (непогашенные убытки прошлых  лет)

 294177 252177
26. Прибыль (убыток) за отчетный период 171135 44903
27. Всего источников собственных средств  671562 480782
28. Всего пассивов 6311670 4842061
IV.  ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
29. Безотзывные обязательства кредитной организации 830147 406854
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 87773 54837
V.  СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ      
     АКТИВНЫЕ СЧЕТА      
1. Касса 0 0
2. Ценные  бумаги в управлении 0 0
3. Драгоценные металлы 0 0
4. Кредиты предоставленные  0 0
5. Средства, использованные на другие цели 0 0
6. Расчеты по доверительному управлению 0 0
7. Уплаченный  накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0
8. Текущие счета 0 0
9. Расходы по доверительному управлению 0 0
10. Убыток  по доверительному управлению 0 0
     ПАССИВНЫЕ СЧЕТА      
11. Капитал в управлении 0 0
12. Расчеты по доверительному управлению 0 0
13. Полученный  накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0
14. Доходы  от доверительного управления 0 0
15. Прибыль по доверительному управлению 0 0
                     
                     
Председатель  Правления       Суслов  А.В.
                     
Главный бухгалтер     Крикова Н.В.
                     
М.П.                    
                     
                     
31.03.2008                  
 

     

Приложение  Д 

     

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной  организации
По  ОКПО Основной государственный  регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722
 
 

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ
СОМНИТЕЛЬНЫХ  ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ
      на 01.01.2008г.        
Наименование  кредитной организации ЗАО "ЭКОНОМБАНК"
                     
Почтовый  адрес
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
 
 
                     
 
                  Код формы 0409808
 

                  Квартальная/Годовая
                     
Номер п/п Наименование  показателя Данные на отчетную дату Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого года
1 2 3 4
1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 657832 487644
 
2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 11,8 13,0
3 Нормативное значение достаточности собственных  средств (капитала), процент  10,0 10,0
4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней  задолженности, тыс. руб. 151302 223124
5 Фактически  сформированный резерв на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 151302 223124
6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 51179 12858
7 Фактически  сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 51179 12858
                     
                     
Председатель  Правления       Суслов  А.В.
                     
Главный бухгалтер     Крикова Н.В.
                     
М.П.                    
                     
                     
31.03.2008                  
 
 

     

Приложение  Е 

     

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО Код кредитной  организации
По  ОКПО Основной государственный  регистрационный номер Регистрационный номер/порядковый номер БИК
63 09301178 1026400002067 1319 046311722
 

      ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ        
      (публикуемая  форма)        
      за 2007 г.        
Наименование  кредитной организации ЗАО "ЭКОНОМБАНК"
                     
Почтовый  адрес
410031 г.Саратов, ул.Радищева, 28
 
 
                     
 
                  Код формы 0409807
 

                  Квартальная/Годовая
                    тыс. руб.
                     
Номер п/п Наименование статьи Данные  за отчетный период Данные за соответствующий  период прошлого года
1 2 3 4
    Проценты  полученные и аналогичные доходы от:      
1 Размещения  средств в кредитных организациях 34939 24077
2 Ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям) 568123 331138
3 Оказание  услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
4 Ценных  бумаг с фиксированным доходом 26034 1610
5 Других  источников 1629 1376
6 Всего процентов  полученных и аналогичных доходов 630725 358201
    Проценты  уплаченные и аналогичные расходы по:      
7 Привлеченным  средствам кредитных организаций 30099 22051
8 Привлеченным  средствам клиентов (некредитных  организаций) 283109 179264
9 Выпущенным  долговым обязательствам 5631 8768
10 Всего процентов  уплаченных и аналогичных расходов 318839 210083
11  Чистые  процентные и аналогичные доходы 311886 148118
12 Чистые  доходы от операций с ценными бумагами -5585 66888
13 Чистые  доходы от операций с иностранной  валютой 8213 7073
14 Чистые  доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 0 0
15 Чистые  доходы от переоценки иностранной валюты -569 -760
16 Комиссионные  доходы 178971 127228
17 Комиссионные  расходы 312 144
18 Чистые  доходы от разовых операций -919 -347
19 Прочие  чистые операционные доходы -13342 -2192
20 Административно- управленческие расходы  261618 203300
21 Резервы на возможные потери 25484 -57007
22 Прибыль до налогообложения  242209 85557
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 71074 40654
24 Прибыль (убыток) за отчетный период 171135 44903
                     
                     
Председатель  Правления       Суслов  А.В.
                     
Главный бухгалтер     Крикова Н.В.
                     
М.П.                    
                     
начальник отдела     Щукина  Е.В.
                     
Телефон: 26-37-74                  
31.03.2008                    
                   

Информация о работе Бухгалтерский учет в комерческих банках