Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 20:56, дипломная работа
Целью работы является – изучение теоретических аспектов организации и порядка ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить сущность предмета и метода бухгалтерского учета в коммерческом банке;
- рассмотреть план счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках;
- изучить четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс коммерческого банка;
- привести технику и формы бухгалтерского учета в коммерческих банках;
- рассмотреть основные принципы ведения бухгалтерского учета, отвечающие международным стандартам;
- дать характеристику деятельности ЗАО «Экономбанк»;
- изучить порядок организации бухгалтерского учета и документооборота в
ЗАО «Экономбанк»;
- разработать проект мероприятий по совершенствованию организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Введение
1.Организационно-технические и методологические основы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках
1.1 Назначение, особенности организации и основные принципы ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке
1.2 Особенности плана счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке
1.3 Документы аналитического и синтетического учета. Исправление ошибок в регистрах
2. Организация бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «Экономбанк»
2.2 Порядок организации бухгалтерского учета и документооборота в ЗАО «Экономбанк»
2.3 Мероприятия по совершенствованию организации бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк»
Заключение
Глоссарий
Список использованных источников
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г
Приложение Д
Приложение Е
7.
За организацию бухгалтерского
учета, соблюдение
8. Базой бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк» является операционная работа, к которой относятся:
- ведение расчетных, текущих и других счетов предприятий и организаций;
-
осуществление операций с
- осуществление внутрибанковских операций;
- учет документов и ценностей на внебалансовых счетах, счетах депо;
-
ведение учета сделок купли-
Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.
9. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» в ЗАО «Экономбанк» разработаны правила документооборота и технология обработки учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ.
10. Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов. Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми ЗАО «Экономбанк», согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям на бланках действующих форм (приходные и расходные кассовые и мемориальные ордера, распоряжения уполномоченных сотрудников и др.).
11.
Одним из мероприятий, по
11.
Одной из ключевых проблем
дальнейшего развития
Эффект определим исходя из возможности сокращения персонала предприятия и сокращения фонда оплаты труда.
Эффективность равная 1,02 – это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а, следовательно, увеличить прибыль организации.
Глоссарий
| № п/п | Новые понятия | Определения |
| 1 | Баланс коммерческого банка | бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. |
| 2 | Банкинг | дословный перевод с английского "банковское дело". Может также применяться к некоторым банковским операциям. |
| 3 | Бухгалтерская книга | подгруппа учетных регистров, сгруппированных в определенном порядке и сброшюрованных в книгу. |
| 4 | Бухгалтерский учет в коммерческом банке | производимое на основе хозяйственной документации сплошное, непрерывное и взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении. |
| 5 | Внутрибанковские правила | правила построения расчетной системы кредитной организации при наличии у нее филиалов для обеспечения контроля за совершением расчетных операций в филиалах. |
| 6 | Выписка из банковского счета | документ, выдаваемый банком его клиенту, который показывает состояние счета клиента на определенную дату. |
| 7 | Двойная бухгалтерская запись | распространенный метод ведения бухгалтерского учета, суть которого состоит в том, что о каждой хозяйственной, финансовой операции делается двойная запись. |
| 8 | Документация | способ первичного отражения (регистрация) хозяйственных операций в специальных документах учета являющихся основанием для бухгалтерских записей. |
| 9 | Документооборот | движение документов в учетном или ином информационном процессе с момента их составления и до сдачи в архив. |
| 10 | Интернет - банкинг | это деятельность банка по предоставлению комплекса услуг клиентам с помощью всемирной сети Интернет. |
| 11 | Кассовые операции | проводимые кассами банков операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег; денежные операции с юридическими и физическими лицами. |
| 12 | Кредитная организация | кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. |
| 13 | Ликвидность баланса банка | соотношение между активами и пассивами баланса банка за определенные периоды времени, при достижении равенства активов и пассивов баланс считается ликвидным. |
| 14 | Образцы подписей | официально выполненные, удостоверенные банком, внесенные и хранимые в банковской документации подписи распорядителей банковских счетов, вкладчиков, доверенных ими лиц. Используются для контроля и защиты от несанкционированного использования средств на счетах. |
| 15 | Операционная техника | совокупность приемов и правил по оформлению и совершению банковских операций, по их учету и контролю |
| 16 | Операционный день | рабочий день банка, в течение которой производится прием документов, в т.ч. платежных. |
| 17 | План счетов | систематизированная схема, которая присваивает счету определенный номер с целью облегчения нахождения счета в бухгалтерских книгах. |
| 18 | Реквизиты платежные | совокупность данных о счете плательщика и того, кому предназначается платеж, необходимых для осуществления платежа; необходимые атрибуты платежного документа. |
| 19 | Сальдо баланса банка | результат соотношения между остатками активной и пассивной частей баланса банка на определенную дату или за определенный период. Дебетовые остатки показываются в активе, кредитовые - в пассиве. С.б.б. может составляться ежедневно по балансовым счетам первого порядка и внебалансовым счетам. |
| 20 | Система «Клиент – банк» | программно-технический комплекс, который предоставляет возможность клиентам управлять счетами в банке и получать всю текущую информацию о движении денежных средств по счетам не выходя из дома или офиса. |
| 21 | Сторно | способ исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учета путем составления бухгалтерской проводки с отрицательными числами. |
| 22 | Счета лицевые в кредитных учреждениях | выходные банковские документы, отражающие все денежно-кредитные и расчетные отношения банков с их клиентами. |
| 23 | Учетные регистры | документы для регистрации и группировки данных бухгалтерского учета о наличии средств и операциях с ними. Классифицируются по назначению (хронологические, систематические, комбинированные), содержанию (синтетические и аналитические) и форме (двусторонние, односторонние, табличные и шахматные). |
| 24 | Учетно-операционная работа | совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках. |
| 25 | Учетно-операционный аппарат | работники, выполняющие соответствующие функции. |
| 26 | Частный банкинг | это предоставление
банками специальных услуг |
Список использованных
источников
Нормативно - правовые акты
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
2 План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с изменениями от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 19 ноября, 17 декабря 2004 г., 11 апреля 2005 г., 11 декабря 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
3 Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (вступило в силу 1 января 2008 года)// Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
4 Указание ЦБР от 17 декабря 2004 г. N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета" // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
Научная и обзорная литература
7 Андерсон, Х.Г. Принципы бухгалтерского учета [Текст] / Х.Г. Андерсон. – Финансы и статистика, 2004.- 496 с. – (Серия « Серия по бухгалтерскому учету и аудиту») ISBN 0-395-43350-9
8 Белоцерковский, В.И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебное пособие для вузов [Текст] / В.И. Белоцерковский, - Финансы и статистика, 2005. – 290 с. – (Серия «Высшее образование») ISBN 5-279-02481-0
9 Буянова, В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. Комментарии законодательства и схемы. Учебное пособие [Текст] / В.П. Буянова. – Парфенов.ру. – 2003. – 416 с. – (Серия «Учебники для ВУЗов») ISBN 5-94692-492-3
10 Быков, В.А. Задачи и тесты по бухгалтерскому учету [Текст] / В.А. Быков. – МЦ ФЭР, 2007. – 496 с. – (Серия «Приложение к журналу «Налоговые споры») ISBN 5-7709-0447-5
11 Войтенко, Т.П. ВЭД: бухгалтерский и налоговый учет в подробностях. [Текст] / Т.П. Войтенко. – Фактор, 2008. – 400 с. ISBN 978-966-312-578-7
12 Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности [Текст] / И.Е. Глушков. – КноРус, 2008. – 944 с. – (Серия «Экономика. Бухгалтерский учет») ISBN 978-5-85971-481-0
13 Журавлев, В.Н. Некоммерческие организации. Бухучет и налогообложение [Текст] / В.Н. Журавлев. – ИндексМедиа, 2006. – 240 с. ISBN 5-98965-023-х
14 Зобов, В.А. Банковские риски на практике [Текст] / В.А. Зобов. – Бийиктик, 2005. – 128 с. ISBN 9967-20-445-1
15 Ковалев, П.П. Банковский риск-менеджмент. [Текст] / П.П. Ковалев. – М.: Инфра-М, 2009. – 304 с. ISBN 978-5-279-03380-5
16 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. [Текст] / Н.П. Кондраков – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 640 с. – (Серия «Высшее образование»). ISBN 5-16-000800-4.
17 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие [Текст] / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп – М.: Инфра-М, 2008. – 717 с. (Серия « Высшее образование»). ISBN 5-16-002242-2
18 Курсов, В.Н., Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие. [Текст] / В.Н. Курсов. – М.: Инфа-М, 2007. – 277 с. – (Серия «Бухгалтерский учет и аудит»). ISBN 5-16-002556-1
19 Курсов, В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке [Текст] / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – изд. 10-е перераб. и доп. - М.: Инфра_М, 2008. – 277 с. ISBN 978-516003-111-8
20 Курсов, В.Н. Новое в бухгалтерском учете в коммерческих банках [Текст] / В.Н. Курсов. – М.: Инфра-М. 2008. – 176 с. ISBN 978-516003-308-2
21 Ляховский, В.С. Справочник по операциям с ценными бумагами коммерческого банка [Текст] / В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков. – Гелиос АРВ, 2005.- 784 с. ISBN 5-85438-022-6
22 Марасанов, Г.И. Тренинги продажи банковских услуг. Способы и приемы проведения. [Текст] / Г.И. Марасанов, Н.А. Минина. – Когито-Центр, 2007. – 220 с. ISBN 978-5-893-53182-4
23 Новодворски, В.Д. Бухгалтерская отчетность организации [Текст] / В.Д. Новодворский. – Бухгалтерский учет, 2006. – 392 с. (Серия «Библиотека журнала «Бухгалтерский учет») ISBN 5-85428-104-х
24 Парфенов, К. Банковский план счетов [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. 2009. – 488 с. ISBN 5-902148-16-2
25 Парфенов, К Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей. Карты, переводы, чеки [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2008. – 130 с. ISBN – 5-90214-814-6
26 Парфенов, К. Операции банков с векселями [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2004. – 136 с. ISBN 5-902148-06-5
27 Парфенов, К. Учет имущества в банках [Текст] / К. Парфенов. – Парфенов.ру. – 2003, - 156 с. ISBN 5-902148-03-0
28 Румак, Е.Х. Учет кредитов в коммерческом банке [Текст] / Е.Х. Румак. – ИВЭСЭП. – 2009г. – 104 с. ISBN 978-57320-111-42
29 Рыбакова, О.В. Бухгалтерский учет в коммерческой организации [Текст] / О.В. Рыбакова. – Издательство РАГС, 2008. – 360 с. ISBN 978-5-772-90349-0
30 Скиннер, К. Будущее банкинга. Мировые тенденции и новые технологии в отрасли. [Текст] / К. Скиннер. – М.: Инфра-М, 2009г. – 400 с. ISBN 978-985-6569-37-4
31 Смирнова,
Л.Р. Бухгалтерский учет в
32 Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета [Текст] В.И. Стражев. – М.: Инфра-М, 2005. – 205 с. ISBN 985-061-095-6
33 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие. [Текст] / Л.В. Усатова. – Дашков и Ко, 2005. – 380 с. ISBN 5-94798-345-1
34 Усатова, Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка [Текст] / Л.В. Усатова, Сероштан М.С., Арская Е.В. – Дашков и Ко, 2007. – 304 с. ISBN 5-91131-273-5
35 Федорова,
Е.А. Бухгалтерский учет и
36 Ширинская,
З.Г. Сборник задач по бухгалтерскому учету
и операционной технике в банках [Текст]
/ З.Г. Ширинская. – Финансы и статистика.
– 2004, - 224 с. ISBN 5-279-02304-3
Приложение А
Перечень объектов активов и пассивов коммерческого банка
| Основные объекты | |
| Активов | Пассивов |
| 1 Денежные средства | 1 Уставный капитал |
| 2 Драгоценные металлы и камни | 2 Добавочный капитал |
| 3 Ценные бумаги (приобретенные) | 3 Специальные и другие фонды |
| 4 Другие финансовые вложения | 4 Прибыль |
| 5 Депозиты размещенные | 5 Кредиты полученные |
| 6 Кредиты предоставленные | 6 Депозиты и вклады привлеченные |
| 7 Учтенные векселя (приобретенные) | 7 Средства клиентов на банковских счетах |
| 8 Дебиторская задолженность | 8 Выпущенные банком векселя |
| 9 Имущество
банка (основные средства, нематериальные
активны, хозяйственные |
9 Кредиторская задолженность |
| 10 Расходы банка | 10 Доходы банка |