Бухгалтерский учет в банках

Содержание.

 

14. Оформление операций  на корреспондентском счете банка………………..3

24. Кредитный договор:  порядок заключения и исполнения…………………..7

Практическое задание…………………………………………………………...11

Список используемой литературы……………………………………………...16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14. Оформление операций на корреспондентском счете банка.

 

При наличии на корреспондентском  счете (субсчете) кредитной организации (филиала) денежных средств, достаточных  для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже суммы всех требований к нему, либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

    4.2. Операции  по списанию и зачислению денежных  средств, осуществляемые по корреспондентскому  счету (субсчету) кредитной организации  (филиала), отражаются на балансе кредитной организации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России. При отсутствии такой возможности операции осуществляются в соответствии с приложением 28 к настоящему Положению.

    4.3. При недостаточности  денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

    В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала).

    4.4. Не исполненные  по окончании операционного дня  из-за недостаточности средств  на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

    Расчетные  документы по другим платежам  не подлежат учету в подразделении  расчетной сети Банка России  и передаются для помещения  их в картотеку неоплаченных  расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).

    Оплата расчетных  документов осуществляется в  установленной законодательством  очередности. Оплата расчетных  документов, относящихся к одной  очереди, производится в календарной  очередности поступления расчетных документов.

    4.5. Подразделение  расчетной сети Банка России  выдает кредитной организации  (филиалу) выписку из корреспондентского  счета (субсчета), подтверждающую  совершение операции, и извещения  по форме приложений 29, 30 к настоящему Положению.

    4.6. Одновременно  с выпиской из корреспондентского  счета (субсчета) кредитной организации  (филиалу) выдается общая справка  по форме приложения 31 к настоящему  Положению об оплаченных, помещенных  в картотеку неоплаченных расчетных  документов, возвращенных документах на бумажных носителях.

    4.7. При недостаточности  средств на корреспондентском  счете (субсчете) кредитной организации  (филиала) допускается частичная  оплата сводного платежного поручения  в виде оплаты приложенных  к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций (филиалов) и расчетных документов по собственным платежам кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения не допускается.

    На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного поручения кредитной организации (филиала) проставляется штамп "Частичная оплата", а на оборотной стороне производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России.

    Частичная  оплата расчетных документов  на бесспорное (безакцептное) списание  средств, предъявленных к корреспондентскому  счету (субсчету) кредитной организации  (филиала), производится в соответствии  с пунктом 8.10 части I настоящего  Положения.

    Частичная  оплата расчетных документов  по перечислению денежных средств  в обязательные резервы осуществляется  в соответствии с пунктом 3.7 части I настоящего Положения. 

    4.8. Картотека  неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетными документами ведется на бумажных носителях и / или в виде электронных баз данных.

    4.9. Картотека на бумажных носителях в подразделении расчетной сети Банка России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажных носителях.

    Экземпляр  сводного платежного поручения,  не исполненного в полной сумме  из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала), помещается в картотеку вместе с описью и приложенными неоплаченными расчетными документами. Сводное платежное поручение помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России после оплаты последнего приложенного к нему расчетного документа.

    4.10. Электронная  база данных формируется из  ЭПД неоплаченных из-за недостаточности  денежных средств на корреспондентском  счете (субсчете) кредитной организации  (филиала).

    4.11. Кредитная  организация (филиал) плательщика  по получении от подразделения  расчетной сети Банка России  подтверждения (выписка, ЭСИД) об  оплате ЭПД сокращенного формата  из электронной базы данных  направляет расчетный документ  на бумажном носителе кредитной организации (филиалу) получателя средств в сроки, установленные договором обмена.

 

 

 

 

 

 

 

 

24. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения.

 

Кредитный договор предусматривает  обязательную письменную форму —  в противном случае он будет недействителен. Договор должен быть подписан обеими сторонами кредитной сделки и содержать следующие основные разделы с подробным изложением всех условий:

• общие положения (указываются наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит);
• права и обязанности заемщика;
• права и обязанности банка;
• ответственность сторон;
• порядок разрешения споров;
• срок действия договора;
• юридические адреса сторон.

Кредитный договор и  договор залога (если кредит обеспечен  залогом) составляются:

в двух экземплярах, если не требуется  нотариальное удостоверение и регистрация  договора залога;

в четырех экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация  договора залога.

Оформление и подписание кредитного договора должно соответствовать следующим  требованиям:

в текстах документов денежные суммы  должны быть обозначены прописью, адреса, фамилии, имена, отчества, наименования написаны полностью;

договор подписывается только теми лицами, которые упомянуты в тексте; использование факсимиле недопустимо;

каждая страница договора должна быть подписана клиентом.

Один комплект документов получает клиент, другой (с сопроводительными документами) — поступает в кредитное досье банка. Если кредитный комитет требует обязательного страхования обеспечения, клиент должен представить в банк оригинал договора страхования, страховой полис и копию платежного документа об оплате страхового взноса.

Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотрено  договором.

Выдача кредита может  производиться путем оплаты расчетных  документов за ценности и услуги, минуя  расчетный счет заемщика, или непосредственно  на расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой.

В последние годы широкое  распространение получило потребительское кредитование, когда кредит выдается под покупку конкретного товара, а кредитный договор заключается непосредственно в торговом зале магазина или в соседнем помещении. Многие банки осуществляют деятельность, связанную с кредитованием граждан, через многочисленные "дополнительные офисы», "кредитно-кассовые офисы», "центры кредитования» и иные подразделения, создающиеся, как правило, в крупных предприятиях сетевой торговли. При этом обычно от покупателя не требуется никакого обеспечения, достаточно предъявить паспорт.

Банк России в рамках работы по повышению финансовой грамотности  населения подготовил "Памятку  заемщика по потребительскому кредиту". Эту памятку рекомендуется размещать  в банках таким образом, чтобы  заемщики имели возможность с  ней ознакомиться (например, в местах обслуживания клиентов).

Согласно Памятке, получение  кредита предполагает обязанность  вернуть в установленные кредитным  договором сроки основную сумму  долга (сумму, которая была получена от банка), а также комиссии и платежи за:

рассмотрение документов на получение кредита;

открытие и ведение  банковского счета;

осуществление переводов  денежных средств и т.п.;

договоры страхования, залога, перевода средств через отделения  связи или иные банки и т.п.

Если какие-либо предусмотренные кредитным договором платежи не осуществляются или осуществляются несвоевременно и/или не в полном объеме, банком может быть предъявлено требование об уплате неустойки (штрафа, пени).

Перед принятием решения  о получении потребительского кредита  необходимо оценить свои потребности в его получении, а также возможности по его своевременному погашению — какую сумму денежных средств исходя из личного бюджета потребитель реально может направить на уплату всех причитающихся платежей по кредиту.

Право на получение своевременной (до заключения кредитного договора), необходимой и достоверной информации закреплено законом. К такой информации в том числе относятся:

размер кредита;

график его погашения;

полная стоимость кредита  в процентах годовых (в расчет полной стоимости кредита включаются платежи по кредиту, связанные с заключением и исполнением кредитного договора, в том числе платежи в пользу третьих лиц, определенных в кредитном договоре).

Кредитным организациям рекомендуется адаптировать к этим требованиям политику взимания процентов за пользование кредитом и иных платежей, связанных с выдачей кредита, в частности — комиссионного вознаграждения.

Для того, чтобы граждане могли оценить реальные затраты  при кредитовании, в законодательстве введено понятие полной стоимости кредита. В расчет полной стоимости кредита, исчисляемого в процентах годовых, включаются:

платежи заемщика по кредитному договору, связанные с заключением  и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых  известны на момент заключения кредитного договора:

по погашению основной суммы долга по кредиту;

по уплате процентов  по кредиту;

сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по кредиту;

комиссии за выдачу кредита;

комиссия за открытие, ведение (обслуживание) счетов заемщика;

комиссии за расчетное и операционное обслуживание, за выпуск и годовое обслуживание кредитных и расчетных (дебетовых) карт;

платежи заемщика в пользу третьих лиц, если обязанность заемщика по таким платежам вытекает из условий  кредитного договора, в котором определены такие третьи лица (например, страховые компании, нотариальные конторы, нотариусы). К таким платежам относятся: