Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками

    Кассир  осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Ведет на основе приходных и расходных  документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. Составляет кассовую отчетность.

      Функции, осуществляемые работниками бухгалтерии полностью соответствуют должностным инструкциям (см. Приложение А).

 

2.4 Учетная политика 

     РСП-17 осуществляет свою деятельность в соответствии с Учетной политикой ОАО «РЖД» (в редакции: приказа ОАО «РЖД» от 29 декабря 2006 года № 295,  приказа ОАО «РЖД» от 19 марта 2007 года № 32 )

    «...Учетная  политика открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее  – Учетная политика Общества) разработана  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о бухгалтерском  учете,  налоговым законодательством Российской Федерации и с учетом особенностей, осуществляемых Обществом видов деятельности. Целью Учетной политики Общества является раскрытие методологических, методических и организационных способов ведения бухгалтерского учета, избранных для целей подготовки внешней и внутренней бухгалтерской  отчетности Общества

    Учетной политикой Общества в своей деятельности должны руководствоваться:

• руководители и работники филиалов Общества (далее - филиалы) и их структурных подразделений, отвечающие за совершение хозяйственных операций и своевременное представление в бухгалтерскую службу Общества первичных документов, бухгалтерской отчетности и иной учетной информации;
• руководители и работники Общества, отвечающие за своевременную и обоснованную разработку, пересмотр и доведение нормативно-справочной информации до подразделений-исполнителей (включая бухгалтерскую службу Общества);
• работники бухгалтерской службы Общества, отвечающие за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и составление достоверной отчетности всех видов...»

    «...Организационно-распорядительные документы Общества по вопросам бухгалтерского учета  соответствуют требованиям  законодательства и Учетной политике Общества.

    Взаимоотношения между филиалами Общества строятся на принципах, установленных Рекомендациями по ведению  бухгалтерского учета в  ОАО «РЖД», утвержденными Департаментом бухгалтерского и налогового учета  ОАО «РЖД»  27 ноября 2003 года  №ЦБНМ-11/86...»

    «...Бухгалтерии  филиалов возглавляют главные бухгалтеры филиалов.  Главный бухгалтер филиалов административно подчиняется руководителю филиала и функционально главному бухгалтеру Общества.

    Главные бухгалтера структурных подразделений  филиалов административно подчиняются  руководителям структурных подразделений филиала и функционально главному бухгалтеру филиала.

    Руководители  филиалов и их структурных подразделений  в пределах своей компетенции  отвечают за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при осуществлении хозяйственных  операций в возглавляемом подразделении.

   Отчетность  структурных подразделений филиалов (в том числе, отдельный баланс структурных подразделений), которую  они представляют в вышестоящие  бухгалтерии, содержит данные о произведенных  расходах, прочих доходах, активах, в том числе дебиторской задолженности, принятых обязательствах, внутрихозяйственных расчетах и является незаконченной, так как отсутствует информация о выявленных финансовых результатах...» (Подробнее см. Приложение Б)

 

3 СОСТАВ И ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ТЕХНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ И ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ 

    На  предприятии РСП-17 установлены 18 ПК. Они соединены между собой локальной компьютерной сетью (ЛКС),  примерная схема которой представлена на Рисунке 5.1.

    

Рис. 5.1. Схема  ЛКС

    Основные характеристики ПК:

-  тип микропроцессора  Pentium IV / 3,2 Гц;

- объем оперативной  памяти – 512 Мб;

- объем ЖМД  - 100 Гб.

    Состав  периферийного оборудования ПК  и офисной техники:

- DVD-R – 52x;

-монитор  – ЖК 19’’ Hyundai;

-клавиатура  стандартная Genius;

-мышь  оптическая PS/2 Genius Scroll;

- сканер НР;

-Принтер  HP Deskjet 1280.

        На данном предприятии  используется ОС Windows XP Prof RUS (OEM версия). Данная ОС установлена на сервер и на рабочие станции. Также на предприятии установлено следующее прикладное ПО:

• Лицензионный пакет MS Office и его приложения:

MS Word - текстовый процессор. Он используется в бухгалтерии для создания различных договоров, писем, справок. (См. Приложение В)

MS Excel – табличный процессор, предназначен для обработки данных, представленных в табличном виде. Используется для создания аналитических таблиц (См. Приложение Г)

MS Power Point - это программа, которая предназначена для создания презентаций, где используются мультимедийные эффекты. На данном предприятии не применяется.

MS Outlook – персональная информационная система, предназначена для составления расписаний, организации встреч. В нее включен календарь организации мероприятий, который позволяет выводить на экран напоминания о предстоящих событиях. С помощью этой программы можно просматривать факсы, электронную почту.

MS Access - это система управления базами данных. На данном предприятии не используется

Internet Explorer – браузер, программа просмотра Web –страниц. Часто используется на предприятии для поиска разнообразной  информации. На железной дороге внедрен ИНТРАНЕТ, который является внутренней программой ОАО «РЖД» и недоступен для пользования посторонним лицам.

• В ИНТРАНЕТЕ можно обмениваться электронной почтой, просматривать различную информацию, например: нормативные документы, в соответствии с которыми работает ОАО «РЖД» и настроена система SAP R3.
• Symantec Antivirus – корпоративная антивирусная программа, она ставится автоматически, имеет общий сервер, в ней прописано время проверки рабочих станций.

 

• АС SAP R3 -  КИС, разработанная в Германии и адаптированная к требованиям российского учета.

 

    4 ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ

    4.1 Описание автоматизированной системы

       Полное  наименование автоматизированной системы  SAP R3: «Типовая дорожная система Единой    корпоративной   автоматизированной    системы управления финансами и ресурсами». Сокращённое наименование системы: ТДС ЕК АСУФР. Используется в структурных подразделениях железной дороги для ведения бухгалтерского и управленческого учета на основе первичных документов. Включает в себя разделы по формированию бухгалтерской отчетности, учету основных средств, движению материально-технических ресурсов, исполнению платежного баланса, учету затрат и др.

    Перечень  организаций, принимавших участие  в разработке:

1) Департамент финансов МПС России;

2) ГУП  «Трансинформ»;

3) Департамент  информатизации и связи МПС  России;

4) ГВЦ  МПС России;

5) ЗАО  «Микротест»;

6) ООО  «ТехноСерв А/С.

    ЕК  АСУФР обеспечивает:

1) Получение  оперативной и достоверной информации  на всех уровнях;

2) Достижение  новых качественных характеристик  управления и новых управленческих  функций;

3) Создание  единой нормативной базы, поддержка  единой нормативно-справочной информации.

       Единая  корпоративная автоматизированная система управления финансами   (ЕК АСУФР) Российских железных дорог - интеллектуальная многофункциональная   многопользовательская человеко-машинная система управления. По классу решаемых задач и функциональности ЕК АСУФР является ERP-системой (англ. Enterprise Resource   Planning  -   комплексная система планирования ресурсов предприятия, как правило, уровня крупной компании,   составляющая часть корпоративной информационной системы).

       Система ЕК АСУФР  обладает следующими свойствами:

1) производительность - система поддерживает многоуровневую архитектуру "клиент-сервер" и обеспечивает эксплуатацию на соответствующем уровне аппаратных средств и СУБД;

2) интегрируемость  - обеспечение взаимосвязи между модулями, единократный ввод информации порождает в системе соответствующую управленческому процессу цепочку операций. Получение оперативных документов как результат ввода данных и  соответствующей компьютерной обработки операции;

3) гибкость - возможность редактирования необходимых входных и выходных форм, наличие развитого пользовательского интерфейса;

4) управляемость  - развитый уровень управления системой и контроля доступа.

       В качестве продукта, образующего прикладную инфраструктуру ЕК АСУФР, целесообразно  использовать систему R3 производства фирмы SAP R3 - мирового лидера в области информационных технологий.

       Применение R3 в качестве основного продукта, реализующего прикладную функциональность ЕК АСУФР, обеспечивает необходимые  качества решения:

       1) универсальность - R3 может быть использован для комплексной автоматизации   отдельного   предприятия,   группы   предприятий, автоматизации управления финансами в пределах многоуровневой корпорации. Специальные функции системы R3 позволяют организовать прямое взаимодействие между ЕК АСУФР различных уровней, информационно объединив базы данных и исключив передачу данных с уровня на уровень через промежуточные структуры.

       Применимость  системы R3 для реализации аналогичных  проектов доказана на опыте ряда крупных  железнодорожных компаний и отраслевых систем управления. Отмечен положительный опыт внедрения R3 в российских условиях.

       2) открытость и функциональная  настраиваемость ЕК АСУФР - При создании ЕК АСУФ необходимо соблюдать принцип открытости системы. Решение должно позволять выполнять доработки, связанные с изменениями в прикладной области (изменения в законодательстве и политике отрасли по управлению финансами).

       Применение  R3,  как основы ЕК АСУФР, обеспечивает необходимую открытость системы. В составе R3 имеются средства настройки функционирования любого компонента либо внешних интерфейсов системы, позволяющие учитывать изменение внешних условий функционирования ЕК АСУФР. Принципиальная открытость системы R3 дополняется принципом функциональной   закрытости   ЕК   АСУФР,   обеспечиваемой организационно-технологическими мероприятиями в ходе реализации проекта. Закрытость ЕК АСУФР предполагает централизованное планирование  и  выполнение  всех  модификаций  программно-технологического

обеспечения ЕК АСУФР с последующим внедрением решений по принципу «сверху вниз». Такой подход ограничивает возможность внесения в систему несанкционированных изменений, а также локальных изменений, вступающих в противоречие с общим ходом развития системы. Таким образом, свойство открытости R3 остаётся доступным только для разработчиков ЕК АСУФР.

       К основным модулям системы относятся:

       1) Финансы (F1);

       2) Управление бюджетом (F1-FM);

       3) Контроллинг (CO);

       4) Управление материальными потоками (ММ);

       5) Сбыт (SD);

       6) Информационно-аналитическая система  для руководителя (EIS).