Бухгалтерский учет, анализ и аудит

№ п/п

ФИО

Начисления

Удержания

Сумма к выплате

ФСЗН

Белгосстрах

ЗП факт

Премия ФОТ 20%

Премия ФМП 15%

ПВН

Всего начислено

Подоходный налог

Пенс. фонд

Алименты

Сумма недостачи

Всего удержано

АДМИНИСТРАЦИЯ

1

Сергеев    -директор  (штатный сотрудник)

860 000 

129 000 

989 000 

77 280 

9 890 

227 930 

315 100 

673 900 

804 952 

2 368 

2

Андреев    - экономист  (штатный сотрудник)      

785 000 

117 750 

902 750 

75 930 

9 028 

84 958 

817 793 

3

Смирнова  - бухгалтер (штатный сотрудник)       

825 000 

123 750 

948 750 

63 450 

9 488 

72 938 

875 813 

Итого

2 470 000 

370 500 

2 840 500 

216 660 

28 405 

227 930 

472 995 

2 367 505 

804 952 

2 368 

РАБОЧИЕ

4

Иванов (штатный сотрудник)

370 609 

74 122 

108 104 

552 835 

33 940 

4 447 

38 387 

514 447 

1 072 686 

3 155 

5

Сидоров (штатный сотрудник)

850 055 

170 011 

1 020 065 

81 008 

10 201 

91 209 

928 857 

6

Козлов (штатный сотрудник)

920 892 

184 178 

1 105 071 

46 209 

11 051 

57 259 

1 047 812 

7

Казаков (штатный сотрудник)

708 379 

141 676 

850 055 

69 607 

8 501 

78 107 

771 947 

Итого по произв. изд. А

2 849 934 

569 987 

108 104 

3 528 025 

230 763 

34 199 

264 962 

3 263 063 

1 072 686 

3 155 

8

Семенов (штатный сотрудник)

655 567 

131 113 

786 680 

62 002 

7 867 

69 868 

716 811 

990 703 

2 914 

9

Петров (штатный сотрудник)

852 236 

170 447 

1 022 684 

72 322 

10 227 

313 619 

396 168 

626 515 

10

Антонов (штатный сотрудник)

655 567 

131 113 

786 680 

62 002 

7 867 

69 868 

716 811 

11

Савельев (штатный сотрудник)

786 680 

157 336 

944 016 

80 882 

9 440 

90 322 

853 694 

Итого по произв. изд. Б

2 950 049 

590 010 

3 540 059 

277 207 

35 401 

313 619 

626 227 

2 913 832 

990 703 

2 914 

МАСТЕР

12

Бобров  (штатный сотрудник)

610 000 

610 000 

40 800 

6 100 

23 549 

70 449 

539 551 

445 893 

1 311 

13

Павлов (водитель) (штатный сотрудник)

500 000 

100 000 

600 000 

39 600 

6 000 

45 600 

554 400 

Младший обслуживающий персонал

14

Кириллова (совместитель)

250 000 

250 000 

30 000 

2 500 

32 500 

217 500 

445 893 

1 311 

Итого

1 360 000 

100 000 

1 460 000 

110 400 

14 600 

23 549 

148 549 

1 311 451 

445 893 

1 311 

ИТОГО

9 629 984 

1 259 997 

370 500 

108 104 

11 368 584 

835 030 

112 605 

541 549 

23 549 

1 512 733 

9 855 851 

3 314 234 

9 748 

УТВЕРЖДАЮ

Директор "ФИРМЫ"

__________________

"__" ___________ 200__г.

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Сумма к выплате

Подпись

1

Сергеев

2

Андреев

3    

Смирнова

4

Иванов

5

Сидоров 

6

Козлов (штатный сотрудник)

7

Казаков (штатный сотрудник)

8

Семенов (штатный сотрудник)

9

Петров (штатный сотрудник)

10

Антонов (штатный сотрудник)

11

Савельев (штатный сотрудник)

12

Бобров 

13

Павлов

14

Кириллова

№ п\п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

а) -Списание первоначальной стоимости автомобиля УАЗ

01/2

01/1

9633360

-Списание амортизации

02

01/2

1448920

-Списание остаточной стоимости

91/2

01/2

8184440

б) Оприходованы автомобильные шины на склад

10/5

91/1

160200

в) Начислен НДС в бюджет по остаточной стоимости

91/3

68/2

1604848

г) Выявлен финансовый результат

99

91/9

9629088

2

а) Отражена переоценка стоимости ОС

01/1

83

8875258

б) Отражена переоценка амортизации ОС

83

02

1614149

в) Начислена амортизация по ОС предприятия (кроме смесительного аппарата):

- Общепроизводственные расходы

25

02

426079

- Общехозяйственные расходы

26

02

225301

3

С расчетного счета оплачен счет поставщику за материалы:

а) поступили от поставщика материалы:

- отражена стоимость материалов

15

-

16020000

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

3204000

- отражена задолженность поставщику

-

60

19224000

б) произведена оплата поставщику за материалы

60

51

19224000

в) отражен НДС уплаченный

18/3.2

18/3.1

3204000

4

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов:

- отражена стоимость доставки

15

-

712000

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

142400

- отражена задолженность транспортной организации

-

60

854400

5

а) Оприходованы на склад материалы от поставщика по учетной цене

10

15

16020000

б) Отклонение в стоимости материалов

16

15

712000

6

а) Передано в производство материалов по учетным ценам на сумму:

- на производство изделия А

20А

10

17800000

- на производство изделия Б

20Б

10

14240000

б) Отклонение в стоимости материалов:

- изд. А.

16

15

801000

- изд. Б.

16

15

640800

7

а) Начислено сторонним организациям за электроэнергию:

- отражена стоимость

25

-

979000

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

195800

- отражена задолженность

-

60

1174800

б) Начислено сторонним организациям за охрану:

- отражена стоимость

26

-

756500

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

151300

- отражена задолженность

-

60

907800

8

а) Израсходовано запасных частей на ремонт

23

10/5

186900

б) Принят счет подрядной организации за проведение ремонта поточной линии:

- отражена стоимость

23

-

534000

-отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

106800

-отражена задолженность подрядной организации

-

60

640800

в) Фактические затраты списаны за счет ремонтного фонда

96

23

720900

9

Произведены отчисления в резервный ремонтный фонд в размере 2 % от остаточной стоимости ОС

- общепроизводственные расходы

25

96

1002980

- общехозяйственные расходы

26

96

799511

10

Акцептован счет  за торговую марку  на 10  лет

08/6

60

178000

11

Перечислено платежным поручением  с расчетного счета за товарный знак

60

51

178000

12

Уплачена пошлина за регистрацию товарного знака

08/6

71

26700

13

Товарный знак  введен в эксплуатацию

04/1

08/6

204700

14

Получены с расчетного счета в кассу деньги

50

51

803225

15

Списано банком с расчетного счета за выдачу наличных денег (2%)

26

51

16065

16

Перечислена задолженность за декабрь:

а) ФСЗН

69

51

321290

б) бюджету полностью

68/4

51

10371615

17

Выдано из кассы на выплату заработной платы за декабрь

70

50

765400

18

Невыданная з\плата:

а) депонирована

70

76/5

37825

б) сдана в банк

51

50

37825

19

Оприходованы бланки строгой отчетности и канцелярские товары, поступившие от бухгалтера. Произведен расчет с подотчетным лицом:

а) - отражена стоимость

10

-

97900

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

19580

- отражена задолженность

-

71

117480

б) отражен НДС уплаченный

18/3.2

18/3.1

19580

20

а) Начислена з\плата за январь:

- начислена з\плата администрации

26

70

2470000

- начислена з\плата рабочим гр. А

20А

70

2849934

- начислена з\плата рабочим гр. Б

20Б

70

2950049

- начислена з\плата мастерам, МОП

25

70

1360000

б) Начислена премия из ФОТ

- начислена премия рабочим гр. А

20А

70

569987

- начислена премия рабочим гр. Б

20Б

70

590010

- начислена премия мастерам, МОП

25

70

100000

в) Начислена премия из ФМП

-начислена премия администрации

84

70

370500

г) Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69/1

70

108104

21

Начислены и удержаны налоги и отчисления от фонда заработной платы:

а) - удержан подох. налог администрации

70

68/4

216 660

- удержан подох. налог рабочим гр. А

70

68/4

230 763

- удержан подох. налог рабочим гр. Б

70

68/4

277 207

- удержан подох. налог мастерам, МОП

70

68/4

110 400

б) - удержаны отчисл. в ПФ администрации

70

69/2

28 405

- удержаны отчисл. в ПФ рабочим гр.А

70

69/2

34 199

- удержаны отчисл. в ПФ рабочим гр. Б

70

69/2

35 401

- удержаны отчисл. в ПФ мастерам, МОП

70

69/2

14 600

в) - начислены алименты

70

76/1

227 930

- начислены алименты

70

76/1

313 619

г) - начислены отчисл. в ФСЗН администрации

26

69

804 952

- начислены отчисл. в ФСЗН рабочим гр. А

20А

69

1 072 686

- начислены отчисл. в ФСЗН рабочим гр.Б

20Б

69

990 703

- начислены отчисл. в ФСЗН мастерам, МОП

25

69

445 893

д) - начислены отчисл. в БГС администрации

26

76/2

2 368

- начислены отчисл. в БГС рабочим   гр. А

20А

76/2

3 155

- начислены отчисл. в БГС рабочим гр.Б

20Б

76/2

2 914

- начислены отчисл. в БГС мастерам, МОП

25

76/2

1 311

22

Начислено в резерв для оплаты отпуска 7% от фонда заработной платы

- для администрации

26

96

198835

- для рабочих гр. А

20А

96

246962

- для рабочих гр. Б

20Б

96

247804

- для мастеров, МОП

25

96

102200

23

Оприходованы на склад отходы материалов по продукции «А»

10

20 А

35600

24

Оприходованы на склад отходы материалов по продукции «Б»

10

20 Б

53400

25

Обнаружена недостача  у Боброва материалов штук

94

10

196245

26

Сумма недостачи удержана из зарплаты Боброва в течение десяти месяцев:

а)  списание недостачи на материально ответственное лицо

73/2

94

196245

б) начислен НДС в бюджет на сумму недостачи

73/2

68/2

39249

в) сумма недостачи удерживается из з\платы конкретного виновника

70

73/2

23549

27

Начислена амортизация по нематериальным активам

26

05

16355

28

Погашена кредиторская задолженность

76

51

7440400

29

Акцептован счет поставщика за лабораторное оборудование 2 шт.:

- отражена стоимость

08/4

-

578500

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/1.1

-

115700

- отражена задолженность поставщику

-

60

694200

30

Перечислено с расчетного счета поставщику

а)с расчетного счета оплачено поставщику

60

51

578500

б) отражен НДС, уплаченный

18/1.2

18/3.1

115700

31

Акцептован счет подрядной организации за сборку лаб.оборудования:

- отражена стоимость

08/4

-

71200

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/1.1

-

14240

- отражена задолженность подрядной организации

-

60

85440

32

Перечислено с расчетного счета подрядчику:

а) с расчетного счета оплачено подрядчику

60

51

71200

б)  отражен НДС, уплаченный

18/1.2

18/1.1

14240

33

Лабораторное оборудование принято по акту в состав основных средств

01/1

08/4

649700

34

Произведена оплата услуг по рекламе:

а) –акцептован счет за рекламу

44

60

400500

- НДС за рекламу

18/3.1

60

80100

- перечислено с р/сч поставщику за рекламу

60

51

480600

б) - принят к зачету уплаченный НДС

18/3.2

18/3.1

80100

35

Поступили безвозмездно  тарные  материалы и оприходованы по учетной цене

а) - отражена стоимость материалов

10/4

-

267000

- отражен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

53400

- отражены доходы будущих периодов

-

98/2

320400

б) отражен НДС уплаченный

18/3.2

18/3.1

53400

в)  отражены доходы отчетного периода

98/2

92/1

320400

г) определен финансовый результат

92/9

99

320400

36

а) Начислена плата за землю

97

68

106800

б) Часть налога включена в затраты отчетного месяца

26

97

8900

37

Командирован в Брест  водитель Павлов. По возвращению из командировки предоставлено командировочное удостоверение от 24.01 по 26.01, счета гостиницы –8,5 у.е. Перерасход по авансовому отчету получен с расчетного счета и выдан из кассы. Нормы суточных согласно законодательству 10000 руб. Произведен расчет с подотчетным лицом:

а) -произведена оплата счета за гостиницу Павловым

26

71

93042

- начислен НДС за гостиницу

18/3.1

71

12608

б) отражен НДС уплаченный

18/3.2

18/3.1

12608

в) с р/с перечислены деньги в кассу

50

51

105650

г) осуществлен расчет с Павловым

71

50

105650

Командирован в Брест  водитель Павлов. Предоставлены квитанции на приобретение 120 л топлива –на АЗС – 8,4 у.е. Остаток топлива на начало месяца 125 литров по цене 1600 руб. за литр. Остаток топлива на конец месяца - 5 литров. Пробег составил 900 км, норма расхода топлива – 26 л/100км. Если будет обнаружен перерасход топлива – отнести его за счет средств предприятия, если – экономия, то начислить ему премию в размере 80% от суммы сэкономленного топлива.

д) - отражена стоимость топлива

10/3

-

62300

- начислен НДС, подлежащий уплате

18/3.1

-

12460

- отражена задолженность

-

60

74760

е) отражен НДС уплаченный

18/3.2

18/3.1

12460

ж) произведена оплата за топлива

60

51

74760

з) сумма перерасхода топлива списывается на собственные средства предприятия

26

10/3

3114

38

а) Один моечный аппарат передан по акту в счет вклада в уставный капитал предприятия «Бетта»:

- Списание первоначальной стоимости аппарата

01/2

01/1

19138560

- Списание амортизации

02

01/2

2013536

- Списание остаточной стоимости аппарата

91/2

01/2

17125024

б) Передан один моечный аппарат в счет вклада в уставный капитал предприятия

58

91/1

17125024

в) Начислен НДС в бюджет по остаточной стоимости

91/3

68/2

3425005

г) Выявлен финансовый результат

99

91/9

3425005

39

Начислена амортизация по смесительному аппарату, выпущено за месяц 900 л продукции

25

02

10944

40

а) Списаны и распределены общепроизводственные расходы

- по произв. изд. А

20 А

25

2176119

- по произв. изд. Б

20 Б

25

2252288

б) Списаны и распределены общехозяйственные расходы

- по произв. изд. А

20 А

26

2651075

- по произв. изд. Б

20 Б

26

2743868

41

Отпущены тарные материалы на разлив  продукции  А по учетной цене

44

10/4

89000

42

Отпущены тарные материалы на разлив  продукции  Б по учетной цене

44

10/4

71200

43

Оприходована на склад готовая продукция (изделие А – 120 шт, изделие Б – 90 штук). По изделию А незавершенное производство на конец месяца 10 у.е., по изделию Б – стоимость НЗП на конец месяца 20 у.е. (стоимость материалов)

- изд. А.

43

20 А

27245318

- изд. Б.

43

20 Б

25477236

44

Отгружена готовая продукция покупателям изделие А – 110 штук, изделие Б – 70 штук. Цену определить по затратному методу с учетом нормы рентабельности 30% при существующих ставках косвенных налогов.

45

43

44790503

45

Поступили на р\счет деньги от покупателей за отгруженную продукцию

51

90/1

70086844

46

Начислены налоги от объема реализации по существующим ставкам

90/3

68/2

11681141

47

Списание расходов на реализацию

90/2

44

537461

48

Списание фактической стоимости реализованной продукции

90/2

45

44790503

49

Выявлен финансовый результат от реализации

90/9

99

13077739

50

Начислены налоги, выплачиваемые из прибыли по существующим ставкам

а) налог на недвижимость

99

68/2

18320

б) налог на прибыль

99

68/2

3134261

в) налог на развитие территорий

99

68/2

297755

Продукция

База распределения

Коэф-т

Общепроизводственные расходы

А

3419921

0,4914

2176119

Б

3540059

0,5086

2252288

6959980

4428407

Продукция

База распределения

Коэф-т

Общепроизводственные расходы

А

3419921

0,4914

2651075

Б

3540059

0,5086

2743868

6959980

5394943