Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Лицензия 1:

Аморт. за мес.=Первонач. ст-ть/СПИ/12=229175/5/12=3820

Ноу-хау:

Аморт. за мес.=Первонач. ст-ть/СПИ/12=943400/10/12=7862

Товарный знак:

Аморт. за мес.=Первонач. ст-ть/СПИ/12=560700/10/12=4673

Расчетно-пояснительная записка

Расчеты по заработной плате.

Таблица 5. Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время

  Таблица 6. Администрация

Администрация

1. Сергеев – директор (штатный сотрудник), удерживаются алименты на 1 ребенка, начислена премия в размере 15%.

ДО = ЗП факт

ЗП факт = 860000 (руб.).

Премия = 860000 * 0,15 = 129000 (руб.)

ЗП нач. = 129000 + 860000 = 989 000 (руб)

ДН = 989 000  (руб.)

Вычеты = 270 000 + 75 000 = 345 000(руб.)

ПН = (989 000 – 345 000) * 12% = 77280 (руб.).

ПФ = 989 000 * 1%= 9890 (руб.).

Ал =(989 000 – 77280) * 25% = 227930 (руб.)

Всего удержано = 77280 + 9890 + 227930 = 315 100(руб.).

Сумма к выплате = 989 000 – 315 100 = 673900 (руб.).

2. Андреев - экономист (штатный сотрудник), премия 15%

ЗП факт = 785000(руб.).

Премия = 785000 * 0,15 = 117 750 (руб.).

ЗП нач. = 785 000 + 117 750 = 902 750 (руб)

ДН = 902 750 (руб.)

Вычеты = 270 000 (руб.)

ПН = (902 750–270 000) * 12% = 75930 (руб.).

ПФ = 902750 * 1%= 9028 (руб.).

Всего удержано = 75930 + 9028 = 84958 (руб.).

Сумма к выплате =902750 – 84958 = 7817792 (руб.).

3. Смирнова – бухгалтер (штатный сотрудник), двое детей в возрасте до 16 лет, премия 15%.

ЗПф = 825000 (руб.).

Премия = 825000 * 0,15 = 123750 (руб.).

ЗП нач. = 825 000 + 123759 = 948 750 (руб)

ДН = 948 750 (руб.)

Вычеты = 270 000 + 75 000 * 2 = 420 000(руб.)

ПН = (948 750–420 000) * 12% = 63450 (руб.).

ПФ = 948 750 * 1%= 9488 (руб.).

Всего удержано = 63450 + 9488= 72938 (руб.).

Сумма к выплате =948750 – 72938= 875812 (руб.).

Рабочие

Расчёт з/п рабочим  по производству продукции «А»

Объем работ, выполненных рабочими – 2 850 000

Иванов

ЗП за ф.отр.вр.= 370609 

Пр=370609 *20%=74122 

ПВН=108104

ЗП нач=370609 + 74122+108104=552835

Вычеты=270000

НБ=552835-270000=282835

ПН=282835*12%=33940             

ПФ=(552835-108104)*1%=4447

ЗП к выпл=552835-33940-4447=514447

Расчет ПВН по Иванову

Количество больничных дней – 12 календарных дней с 10 по 21января 2010 г.

Количество рабочих дней=19

Среднемесячная зп=должностной оклад+30%премии

Среднемесячная зп Иванова=197500*1,3=256750

Среднедневная зп=256750/19=13513

ПВН=13513*5*80%+13513*4*100%=108104

Сидоров

ЗП за ф.отр.вр.= 850055

Пр=850055*20%=170011 

ЗП нач=850055+170011=1020065

Вычеты=270000+750000=345000

НБ=1020065-345000=675065

ПН=675065*12%=81008             

ПФ=1020065*1%=10201

ЗП к выпл=1020065-81008-10201=928857

Козлов

ЗП за ф.отр.вр.= 920892

Пр=920892*20%=184178

ЗП нач=920892+184178=1105071

Вычеты=270000+3*150000=720000

НБ=1105071-720000=385071

ПН=385071*12%=46209             

ПФ=1105071*1%=11051

ЗП к выпл=1105071-46209-11051=1047812

Казаков

ЗП за ф.отр.вр.= 708379

Пр=708379*20%=141676

ЗП нач=708379+141676=850055

Вычеты=270000

НБ=850055-270000=580055

ПН=850055*12%=69607             

ПФ=850055*1%=8501

  ЗП к выпл=850055-69607-8501=771947

Итого:

∑ЗП нач.= 552835+1020065+1105071+850055=3528025

∑ПН=33940+81008+46209+69607=230763

∑ПФ=4447+10201+11051+8501=34199

∑удерж.=38387+91209+57259+78107=264962

∑к выпл.= 514447+928857+1047812+771947=3263063

ФСЗН=(3263063-108104)*34%=1072686

Белгосстрах=(3263063-108104)*0,1%=3155

Расчёт з/п рабочим  по производству продукции «Б»

Объем работ, выполненных рабочими – 2 950 000

Семенов

ЗП за ф.отр.вр.= 655567

Пр=655567*20%=131113

ЗП нач=655567+131113=786680

Вычеты=270000

НБ=786680-270000=516680

ПН=516680*12%=62002             

ПФ=786680*1%=7867

  ЗП к выпл=786680-62002-7867=716811

Петров

ЗП за ф.отр.вр.= 852236

Пр=852236*20%=170447

ЗП нач=852236+170447=1022684

Вычеты=270000+2*75000=420000

НБ=1022684-420000=602684

ПН=602684*12%=72322             

ПФ=1022684*1%=10227

Алименты =(1022684-72322)*33%=313619

ЗП к выпл=1022684-72322-10227-313619=626515

Антонов

ЗП за ф.отр.вр.= 655567

Пр=655567*20%=131113

ЗП нач=655567+131113=786680

Вычеты=270000

НБ=786680-270000=516680

ПН=516680*12%=62002             

ПФ=786680*1%=7867

ЗП к выпл=786680-62002-7867=716811

Савельев

ЗП за ф.отр.вр.= 786680

Пр=786680*20%=157336

ЗП нач=786680+157336=944016

Вычеты=270000

НБ=944016-270000=674016

ПН=674016*12%=80882             

ПФ=944016*1%=9440

ЗП к выпл=944016-80882-9440=853694

Итого:

∑ЗП нач.=786680+1022684+786680+944016=3540059

∑ПН=62002+72322+62002+80882=277207

∑ПФ=7867+10227+7867+9440=35401

∑удерж.=69868+396168+69868+90322=626227

∑к выпл.= 716811+626515+716811+853694=2913832

ФСЗН=2913832*34%=990703

Белгосстрах=2913832*0,1%=2914

3.3. Расчет заработной платы персонала аппарата цехов

Мастер Бобров

ДО=610000

Пр.=0

ЗП нач.= 610000

Вычеты=270000

НБ=610000-270000=340000

ПН=340000*12%=40800

ПФ=610000*1%=6100

Сумма недостачи=23549

ЗП к выпл.= 610000-40800-6100-23549=539551

Расчет суммы недостачи у Боброва

Сумма недостачи=15*1,47*8900=196245

Д 94      К 10     ∑ 196245

Д 73/2   К 94     ∑ 196245

Д 73/2   К 68/2   ∑ 196245*20%=39249

Д 70      К 73/20 ∑ (196245+39249)/10=23549

Павлов (водитель)

ДО=500000

Пр.= 500000*20%=100000

ЗПнач.= 500000+100000=600000

Вычеты=270000

НБ=600000-270000=330000

ПН=330000*12%=39600

ПФ=600000*1%=6000

ЗП к выпл.= 600000-39600-6000=554400

Младший обслуживающий персонал Кириллова (совместитель)

ДО=250000

Пр.=0

ЗП нач.= 250000

Вычеты=0

НБ=250000

ПН=250000*12%=30000

ПФ=250000*1%=2500

ЗП к выпл.= 250000-30000-2500=217500

Итого:

∑ЗП нач.=610000+600000+250000=1460000

∑ПН=40800+39600+30000=110400

∑ПФ=6100+6000+2500=14600

∑удерж.=70449+45600+32500=148549

∑к выпл.= 539551+554400+217500=1311451

ФСЗН=1311451*34%=445893

Белгосстрах=1311451*0,1%=1311

  Расчет стоимости материалов, переданных в производство

Учетная цена остатков материалов на начало  месяца =3000*1,47*8900= 39249000.

Отклонение остатков материалов на начало  месяца= +1775550

Факт. цена остатков материалов на начало месяца=39249000+1775550= 41024550.

Поступило материалов  по учетной цене = 16020000. Фактическая себестоимость материалов =16732000.

% отклонений =  ( Итого поступлений материалов с остатком по фактической себестоимости  –  Итого поступлений материалов с остатком по учетной цене) / Итого поступлений материалов с остатком по учетной цене * 100%

% отклонений =(57756550-55269000)/55269000*100=4,5%

Таблица 6. Оценка материалов по учетной цене