Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2011 в 14:33, контрольная работа
Расчет по исходным данным.
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
| Наименование
статей баланса
на 01.12.2_____г. |
Сумма,
в тыс.руб. |
| Основные средства (01) | 3 520 |
| Амортизация основных средств(02) | 80 |
| Материалы (10) в том числе | 615 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 15 |
| Незавершенное
производство (20) , в том числе
изделие А |
750
450 |
| изделие Б | 300 |
| Готовая продукция (43) | 1 120 |
| (учетная цена) | 1 000 |
| Касса (50) | 8 |
| Расчетный счет (51) | 2 500 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 590 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 1 062 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам (66) | 300 |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 450 |
| Расчеты по социальному страхованию (69) | 252 |
| Расчеты по оплате труда (70) | 609 |
| Уставный капитал (80) | 6 984 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 360 |
| Расходы будущих периодов (97) | 50 |
Актив:
основные средства – амортизация 3520-80=3440
материалы 615
незавершенное производство 750
готовая продукция 1120
касса 8
расчетный счет 2500
расходы будущих периодов 50
расчеты с покупателями и заказчиками 1062
Итого 9545
Пассив:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 590
Расчеты по краткосрочным кредитам 300
Расчеты по налогам и сборам 450
Расчеты по социальному страхованию 252
Расчеты по оплате труда 609
Уставный капитал 6984
Резервы предстоящих расходов 360
Итого
9545
Задание
№ 2. Составить бухгалтерские
| № | Содержание операции за декабрь | Сумма, руб. | Д | К |
| 1. | Получен
счет поставщиков
за материалы:
Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого: НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000 1 674 000 1 097 400 |
15 60 19 60 |
60 60 60 51 |
| 2. | Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) | 900 000 | 10 | 15 |
| 3. | Отражается
сумма транспортно- |
30 000 | 16 | 15 |
| 4. | На
основании лимитных
карт и требований
отпущены и израсходованы
по учетным ценам
материалы:
На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления
(общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
10 10 10 10 10 |
| 5. | Списываются
на основании расчета
бухгалтерии транспортно-заготовительные
расходы , относящиеся
к отпущенным в производство
материалам
(расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
18 000 12 000 270 450 180 30900 |
20 20 25-1 25-2 26 |
16 16 16 16 16 |
| 6. | Получен
счет поставщика за
производственное оборудование:
Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08 19 |
76 76 |
| 7. | Доставка
оборудования согласно
счету:
Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: |
5 000 900 5 900 |
08 19 |
76 76 |
| 8. | Получен
счет за доведение
оборудования до рабочего
состояния:
Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 |
| Продолжение задания № 2 | ||||
| 9. | Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 250 000 | 01 | 08 |
| 10. | Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет | 1 500 000 | 51 | 67 |
| 11. | Оплачены
счета с расчетного
счета:
за оборудование за доставку оборудования за наладку
оборудования Итого: |
236 000 5 900 53 100 295 000 |
60 76 60 |
51 51 51 |
| 12. | Начислена
амортизация основных
средств (ведомость
амортизации)
Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные
средства управленческого назначения Итого: |
60 000 15 000 5 000 80 000 |
25-1 25-2 26 |
02 02 02 |
| 13. | На
основании Акта списано
ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01 02 91-2 |
01 01 01 |
| 14. | По
Договору купли-продажи
реализованы ненужные
основные средства:
Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01 02 91-2 62 91-2 |
01 01 01 91-1 68 |
| 15. | Получен
счет поставщика за
проведенный капитальный
ремонт в офисе (в
управлении):
Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: |
300 000 54 000 354 000 |
97 19 |
60 60 |
| 16. | Оплачен капитальный ремонт офиса | 354 000 | 60 | 51 |
| 17. | Согласно
Приказу директора
стоимость ремонта
списывается в течение 6
месяцев
К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
| 18. | Получено
в текущую аренду
оборудование сроком
до 12 месяцев с
ежемесячной арендой
платой
Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
001 25-1 19 76 |
76 76 51 |
| 19. | Согласно
расчетных ведомостей
начислена зарплата
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
70 70 70 70 70 |
| Продолжение задания № 2 | ||||
| 20. | Начислен
ЕСН от зарплаты (
26,0%)
По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
78000 52000 18000 10400 23400 273000 |
20 20 25-1 25-2 26 |
69 69 69 69 69 |
| 21. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 000 | 69 | 70 |
| 22. | Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) | 91 000 | 70 | 68 |
| 23. | Удержано по исполнительным листам | 8 000 | 70 | 76 |
| 24. | Совершены
перечисления с фонда
оплаты труда
НДФЛ ЕСН Итого: |
91000 182000 273000 |
68 69 |
51 51 |
| 25. | Согласно
Выписке банка
поступили денежные
средства за реализованную
продукцию
В том числе продукция НДС (18%) |
944 000 800 000 144 000 |
51 | 62 |
| 26. | Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ | 36 000 | 50 | 76 |
| 27. | Поступило с расчетного счета на зарплату | 1 200 000 | 50 | 51 |
| 28. | Выдана зарплата из кассы | 1 177 000 | 70 | 50 |
| 29. | Депонированная неполученная в срок зарплата | 44 000 | 70 | 76-4 |
| 30. | Инкассированы денежные средства | 60 000 | 57 | 50 |
| 31. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 300 000 | 66 | 51 |
| 32. | Начислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 91-2 | 66 |
| 33. | Перечислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | 66 | 51 |
| 34. | Получен
авансовый отчет
по командировочным
расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы НДС |
12 000 2 000 |
26 19 |
71 71 |
| 35. | Получены
счета от Энергосбыта
за электроэнергию:
По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20 25-1 25-2 26 19 |
60 60 60 60 60 60 |
| 36. | Перечислено с расчетного счета Энергосбыту | 23 600 | 60 | 51 |
| 37. | В
конце месяца списываются
расходы по содержанию
и эксплуатации оборудования (таблица
2)
На изделие А На изделие Б |
107082 71388 |
20 20 |
25-1 25-1 |
| Продолжение задания № 2 | ||||
| 38. | Списаны
цеховые общепризнанные
расходы (таблица 3)
На изделие А На изделие Б |
50310 33540 |
20 20 |
25-2 25-2 |
| 39. | Списаны
общехозяйственные
расходы (таблица 4)
На изделие А На изделие Б |
112548 75032 |
20 20 |
26 26 |
| 40. | Оприходована
на склад готовая
продукция по фактической
себестоимости (таблица 5)
На изделие А На изделие Б |
1257390 838260 |
43 43 |
20 20 |
| 41. | Отгружена продукция покупателям по рыночной цене | 4 950 000 | 62 | 90-1 |
| 42. | Начислен НДС с объема продаж | 755 000 | 90-3 | 68 |
| 43. | Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) | 2125650 | 90-2 | 43 |
| 44. | Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям | 75 000 | 44 | 76 |
| 45. | Списаны расходы на продажу продукции | 45 000 | 90-2 | 44 |
| 46. | Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) | 2024350 | 90-9 | 99 |
| 47. | Поступили средства от дебиторов на расчетный счет | 59 000 | 51 | 91-1 |
| 48. | Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) | 275 600 | 68 | 19 |
| 49. | Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) | 551 485 | 68 | 51 |
| 50. | Начислены местные налоги | 12 000 | 91-2 | 68 |
| 51. | Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) | 18 000 | 99 | 91-9 |
| 52. | Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) | 401270 | 99 | 68 |
| 53. | Отражается налоговая разница | 90000 | 99 | 68 |
| 54. | Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) | 1515080 | 99 | 84 |
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
| Показатели | Учетная цена | Транспортно-заготовительные расходы | Фактическая цена |
| Остаток материалов на 01.12.2____г. | 600000 | 15000 | 615000 |
| Поступило за месяц | 900000 | 30000 | 930000 |
| Итого: | 1500000 | 45000 | 1545000 |
| % ТЗР: | 3 | ||
| Отпущено: | |||
| На изделие А | 600000 | 18000 | 618000 |
| На изделие Б | 400000 | 12000 | 412000 |
| На оборудование | 9000 | 270 | 9270 |
| На цеховые нужды | 15000 | 450 | 15450 |
| На управление | 6000 | 180 | 6180 |
| Итого отпущено: | 1030000 | 30900 | 1060900 |
| Остаток на 01.01.2_____г. | 470000 | 14100 | 484100 |
Таблица
2. Распределение расходов
на содержание и эксплуатацию
машин и оборудования
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300000 | 107082 |
| Изделие Б | 200000 | 71388 |
| Итого: | 500000 | 178470 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2= 0,35694
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения
=
Расходы на оборудование по изделию А = 107082
Расходы
на оборудование по изделию Б =71388
Таблица
3. Распределение цеховых
и общецеховых расходов
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300000 | 50310 |
| Изделие Б | 200000 | 33540 |
| Итого: | 500000 | 83850 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2= 0,1677
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения= 83850
Краспределения
=
Цеховые расходы по изделию А = 50310
Цеховые
расходы по изделию Б = 33540
Таблица
4. Распределение управленческих (общехозяйственных)
расходов
| Вид производства | Заработная плата рабочих | Расходы на оборудование |
| Изделие А | 300000 | 112548 |
| Изделие Б | 200000 | 75032 |
| Итого: | 500000 | 187580 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2= 0,37516
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения= 187580
Краспределения
=
Общехозяйственные расходы по изделию А = 112548
Общехозяйственные
расходы по изделию Б =75032
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |
| Незавершенное производство на начало месяца | 450000 | 300000 | 750000 |
Статьи
расходов (Дт20)
|
618000 300000 78000 107082 50310 112548 9000 |
412000 200000 52000 71388 33540 75032 6000 |
1030000 500000 130000 178470 83850 187580 15000 |
| Итого: | 1274940 | 849960 | 2094900 |
| Незавершенное производство на конец месяца | 0 | 0 | 0 |
| Себестоимость | 1275390 | 850260 | 2125650 |
Себестоимость
= Сумма расходов за месяц + Незавершенное
производство на начало месяца – Незавершенное
производство на конец месяца