Бухгалтерская отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2011 в 03:43, контрольная работа

Краткое описание

Расчет по заданным данным.

Скачать целиком (85.58 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

бух.учет.doc

— 718.50 Кб (Скачать файл)
 

 

                                                                                                                                                                        Таблица 3

Изменения бухгалтерского баланса  ОАО под влиянием отдельных хозяйственных  операций за декабрь 200Х  года

№ п/п Содержание  операции 3 вариант Характер  изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив  баланса
сумма (руб.) код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 613600 211

220

 + 621 + III
2 Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37500 260 -

+

     I
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12500 240

260

 +

-

     I
4 Выплачены из кассы  организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет  на командировочные и хозяйственные  расходы ИТОГО

  
 
 
255 000 
 

12500  
 

267 500

  
 
260 

260

240

  
- 

-

+

  
 
622 
 
 
 - 
  
IV 
 

I

5 Депонирована  невыданная заработная плата 7400     622

625

 -

+

 II
6 Из начисленной  заработной платы удержан налог  на доходы физических лиц  37100     622

624

 -

+

 II
 

 

№ п/п Содержание  операции 3 вариант

сумма (руб.)

 Характер  изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив  баланса
код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-)
7 Оплачены с  расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 260 - 621 - IV
8 Получены с  расчетного счета наличные деньги в  кассу организации для выплаты  заработной платы на командировки, хозяйственные расходы 305 000 260 +

-

     I
9 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение  дебиторской задолженности 

ИТОГО

  
 
 
2 100 000 
 

10 000  

2110000

  
260

241 

260

240

  
+

- 

+

-

      
I 
 

I

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2 000 000 120

130

 +

-

     I
11 Произведено с  расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 - 610 - IV
Общее изменение итога  баланса Уменьшение  на 1 067 400

Таблица 4

Ведомость остатков по синтетическим  счетам на 1 декабря 200Х  г.

№ счета
Наименование  счета
 Сумма (руб.)
дебет Кредит
01 Основные средства 22 950 000  
02 Амортизация основных средств   10 230 500
04 Нематериальные активы 1 670 000  
05 Амортизация нематериальных активов   295 000
07 Оборудование  к установке 740 000  
08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000  
10 Материалы 2 263 000  
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 153 305  
20 Основное производство 25 100  
40 Готовая продукция 1 291 730  
50 Касса 51 500  
51 Расчетный счет 6 599 000  
58 Финансовые  вложения 1 080 500  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1005000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2170745  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   305000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1000000
68 Расчеты по налогам  и сборам   395800
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   306100
71 Расчеты с подотчетными лицами 920  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 15000 3800
80 Уставный капитал   23 200 000
83 Добавочный  капитал   500 000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   920 000
99

Прибыли и убытки

   2 373 500
  ИТОГО: 40 662 000 40 662 000

 

Таблица 5

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции
Содержание  операции
 Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:      
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости  заготовления) 520000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 93600 19 60
ИТОГО: 613600    
2 Оплачено из подотчетных сумм за погрузочные работы, включена в стоимость материалов 920 10 71
3 Передано в  монтаж оборудование для строящегося  цеха 420000 08 07
4 Акцептован  счет подрядной организации за выполненные  строительно-монтажные работы по возведению здания цеха      
а) стоимость работ 175000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 31500 19 60
5 Списано морально устаревшее оборудование:      
а) первоначальная стоимость 760000 01-выб. 01
б) сумма начисленной амортизации  на дату списания 710000 02 01-выб.
в) списана остаточная стоимость (сумму  определить и отразить на счетах) 50000 91-2 01
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования  37000 10 91-3
6 Акцептован  счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:      
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 100000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 18000 19 60
7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке получения высокопрочной ткани 85000 08 10
8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
а) здание цеха 1600000 01 08
б) производственное оборудование 400000 01 08
ИТОГО: 2000000    
9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
а) на изготовление продукции в основном производстве 320000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные  нужды цехов 70000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 40000 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 10000 44 10
ИТОГО: 440000    
10 Начислена амортизация  основных средств:      
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 245000 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 30000 26 02
ИТОГО: 275000    
11 Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 295000 25 05
12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания офиса 30000 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом  155000 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения 35000 26 60
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 10000 44 76
д) налог на добавленную стоимость  по ремонтным работам и потребленным услугам 41400 19 60
ИТОГО: 271400    
13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 15000 91-2 66
14 Оплачены с  расчетного счета предприятия:      
а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1276000 60 51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка 15000 66 51
в) пошлина за регистрацию патента  на новый способ получения высокопрочной  ткани 500 08 51
г) штраф налогового органа за нарушение  сроков предоставления расчетов по НДС 32000 68 51
д) налог на доходы физических лиц 42600 68 51
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный  фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. 53000 69 51
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 62000 69 51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам 3050 76 51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка 150000 66 51
ИТОГО: 1634150    
15 Получены с  расчетного счета наличные деньги в  кассу предприятия для выплаты  заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305000 50 51
16 Выплачены из кассы  организации:      
а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 255000 70 50
б) в подотчет на командировочные и  хозяйственные расходы 12500 71 50
ИТОГО: 267500    
17 Депонирована  невыданная заработная плата 7400 70 76
18 Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37500 51 50
19 Поступили деньги на расчетный счет предприятия:      
а) от покупателя за проданную продукцию 2100000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10000 51 76
ИТОГО: 2110000    
20 Отражены результаты годовой инвентаризации      
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 1200 10 91-1
б) недостача готовой продукции  на складе 2500 94 43
в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо 2500 73 94
21 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты  персоналу предприятия за декабрь 200Х г.:      
а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции 225000 20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 80000 25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений 32000 26 70
г) сотрудникам обслуживающим процесс  сбыта продукции 8000 44 70
д) пособия по временной нетрудоспособности 10000 69 70
е) специалистам за разборку нового способа  получения высокопрочной ткани 10000 08 70
ИТОГО: 365000    
22 Из начисленной  заработной платы и других выплат произведены удержания:      
а)подоходного  налога 37100 70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 6600 70 76
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) 2500 70 73
ИТОГО: 46200    
23 Начислен единый социальный налог и обязательные отчисления в Пенсионный Фонд РФ в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за декабрь 200Х г.      
а) за изготовление продукции в основном производстве 58500 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 20800 25 69
в) за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений 8320 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2080 44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 2600 08 69
ИТОГО: 92300    
24 Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г.      
а) за изготовление продукции в основном производстве 31500    
б) за обслуживание и управление цехами 11200    
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 4480    
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 1120    
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 1400    
ИТОГО: 49700    
25 Начислен взнос  на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (0,4%)      
а) за изготовление продукции в основном производстве 900 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 320 25 69
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 128 26 69
г) за обслуживание процесса сбыта продукции 32 44 69
д) за разработку нового способа получения  высокопрочной ткани 40 08 69
  ИТОГО: 1420    
26 Сумма налога НДС  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и  подрядчиками в с/ф, подлежит зачету по расчету с бюджетом 184500 68 19
27 Отражены расходы  на служебные командировки и хозяйственные  нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 10000 26 71
28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 50 71
29 Патент на изобретение  нового способа получения высокопрочной  ткани принят к учету в качестве нематериального актива 98140 04 08
30 Отражены как  недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 2000 94 71
31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу  подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 2000 70 94
32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном  ранке приобретен пакет акций  ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 45600 58 76
33 Перечислены с  расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции 45600 76 51
34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 866120 20 25
35 Оприходована  на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (сумму определить и  отразить на счетах, имея в виду, что  остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1403420 43 20
36 Списана сумма  общехозяйственных расходов на себестоимость  проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности 185448 90-2 26
37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:      
а) отражена выручка от продажи готовой  продукции в сумме, указанной  в расчетных документах 2714000 62 90-1
б) списана со склада отгруженная готовая  продукция по фактической производственной себестоимости 1620000 90-2 43
38 Начислен налог  на добавленную стоимость с выручки  от продажи продукции (18%) 414 000 90-3 68
39 Списаны расходы  на продажу, относящиеся к проданной  продукции (сумму определить) 30112 90-2 44
40 Определен и  списан финансовый результат от продажи продукции 464 440 90-9 99
41 Списан результат  по прочим доходам и расходам 26800 99 91-9
42 Доначислен  налог на прибыль за декабрь 200Х  г. в размере 24% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках – Приложение 4) 105034 99 68
43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму  определить) 2 706 106 99 84
 

 

Главная книга синтетических  счетов
 
Счет  01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на начало 22 950 000    
8а 1600000 5а 760000
8б 400000    
       
Оборот 2000000 Оборот 760000
Сальдо  на конец 24 190 000    
       
Счет  01-1  «Выбытие Основных средств»
Дебет Кредит Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на начало   Сальдо на начало  
5а 760000 5б 710000
    5в 50000
Оборот 760000 Оборот 760000
Сальдо  на конец   Сальдо на конец  
       
Счет  02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на начало 10230500
5б 710000 10а 245000
    10б 30000
Оборот 710000 Оборот 275000
    Сальдо на конец 9795500

Информация о работе Бухгалтерская отчетность