Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 08:36, курсовая работа
Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам; отчетный период - период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность; отчетная дата - дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность; пользователь - юридическое или физическое лицо, заинтересованное в информации об организации.
I. 1. Бухгалтерская отчетность.________________________________3
2. Подготовка отчетности к нормам МСФО___________________7
II. 1. Журнал хозяйственных операций.________________________12
2. Оборотная ведомость___________________________________13
3. Шахматная ведомость__________________________________14
4. Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода___15
Приложение._______________________________________________17
Литература_________________________________________________18
Корректирующие проводки можно также классифицировать по их влиянию на результаты деятельности: - корректировки, влияющие на финансовый результат (все корректировки по инфлированию, сторно-корректировки, среди корректировок отчетного периода - корректировки по созданию резервов, отражения по рыночной стоимости, др.) - проводки, которые не влияют на результаты деятельности (ряд реклассификаций, а также консолидационные корректировки - исключение внутригрупповых оборотов и доходов/расходов)
Требования
к системе автоматизации
1. Обеспечение сбора и консолидации учетных данных. Система должна поддерживать сбор, выверку и консолидацию первичной бухгалтерской информации либо готовых бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках предприятий и организаций Группы. Оптимальной платформой для реализации системы является Хранилище данных. 2. Ведение таблиц связей и выполнение трансформации. Таблицы связей должны иметь простой и удобный для пользователя интерфейс, включать механизмы проверки внутренней сбалансированности, полноты и целостности данных. Система должна поддерживать ведение нескольких таблиц связей и выполнение разных вариантов трансформации над одним набором первичных учетных данных. Например, для параллельной трансформации в разных валютах или сохранения истории при смене учетной политики. 3. Выполнение операций. Для выполнения сбалансированных сложных корректировок система должна поддерживать механизм проводок. Для пользователя должны быть реализованы гибкие интерфейсы настройки шаблонов корректирующих проводок, в которых можно настроить корреспонденцию статей, связь со списком доступных в системе типов корректировок.
При выполнении операций по настроенным шаблонам, сотрудники, выполняющие подготовку отчетности, должны иметь возможность ввести предварительно рассчитанные суммы полупроводок, либо рассчитать эти значения автоматически на основе настраиваемых алгоритмов 4. Автоматизированный расчет значений сумм корректирующих проводок. Система должна иметь какой-либо механизм (язык), позволяющий описать алгоритм расчета сумм корректирующих проводок на основании объектов хранилища данных (лицевых и балансовых счетов, документов первичного бухгалтерского учета, аналитических расшифровок). Система должна позволять автоматически выполнять корректировки по настроенным шаблонам и выверенным алгоритмам расчета сумм полупроводок. 5. Получение расшифровок о движениях по статьям планов МСФО. Трансформация должна выполняться на основе механизма проводок по различным статьям планов МСФО. Для получения расшифровок необходимо поддерживать детализацию значений статей по МСФО вплоть до проводок.
II.1. Журнал хозяйственных операций.
за период
март 2008
| № | Документ и содержание операции |
Корреспонденция счетов | Сумма , руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1. | Выписка из расчетного счета в банкеПеречислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды |
66 | 51 | 60 000 | |
| 2. | Приходный кассовый
ордер
Получено с расчетного счета наличными на зарплату |
50 | 51 | 100 000 | |
| 3. | Расходный кассовый
ордер
Выдана из кассы зарплата |
70 | 50 | 98 000 | |
| 4. | Справка из
бухгалтерии
Отчислена прибыль в резервный капитал |
84 | 82 | 50 000 | |
| 5. | Выписка из
расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Поставщикам Органам социального страхования |
60 69 |
51 51 |
15 000 38 200 | |
| 6. | Расходный кассовый
ордер
Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.А. |
71 | 50 | 120 | |
| 7. | Приходный кассовый
ордер
Поступили основные материалы от поставщика |
50 | 10 | 46 800 | |
| 8. | Выписка из
расчетного счета в банке
Перечислено поставщику за материалы |
60 | 51 | 46 800 | |
II. 2. Оборотная ведомость.
за период
март 2008
| Счет | Сальдо нач. | Обороты | Сальдо кон. | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 1 520 000 | 1 520 000 | ||||
| 10 | Сырье и материалы | 62 000 | 46 800 | 15200 | |||
| 50 | Касса | 400 | 100000
46800 |
98000
120 |
49080 | ||
| 51 | Расчетный счет | 840 000 | 60000
100000 15000 38200 46800 |
580000 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 45 000 | 15000
46800 |
16800 | |||
| 66 | Краткосрочные ссуды банка | 60 000 | 60 000 | ||||
| 69 | Расчеты по
социальному страхованию и |
38 200 | 38 200 | ||||
| 70 | Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда | 100 000 | 98 000 | 2000 | |||
| 71 | 120 | 120 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 1 929 200 | 1 929 200 | ||||
| 82 | 50000 | 50000 | |||||
| 84 | Прибыль | 250 000 | 50000 | 50000 | 250 000 | ||
| Баланс | 2.422.400 | 2.422.400 | 454.920 | 454.920 | 2.231.200 | 2.231.200 | |
II. 3 Шахматная ведомость.
за период
март 2008
| Дебет Кредит |
01 | 10 | 50 | 51 | 60 | 66 | 69 | 70 | 71 | 80 | 82 | 84 | Итого по дебету |
| 01 | |||||||||||||
| 10 | 46 800 | 46 800 | |||||||||||
| 50 | 98 000 | 120 | 98 120 | ||||||||||
| 51 | 100 000 | 15 000
46 800 |
60 000 | 38 200 | 260 000 | ||||||||
| 60 | |||||||||||||
| 66 | |||||||||||||
| 69 | |||||||||||||
| 70 | |||||||||||||
| 71 | |||||||||||||
| 80 | |||||||||||||
| 82 | 50 000 | 50 000 | |||||||||||
| 84 | |||||||||||||
| Итого по кредиту | 146 800 | 61 800 | 60 000 | 38 200 | 98 000 | 120 | 50 000 | 454 920 |
II. 4. Бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
Актив бухгалтерского
баланса (сокращенный)
| Актив | Код показателя | На начало отч. периода | На конец отчетного периода |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 1 520 000 | 1 520 00 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 1 520 000 | 1 520 000 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 62 000 | 15 200
16 800 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 840 000 | 580 000 |
| Денежные средства | 260 | 400 | 49 080 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 120
50 000 | |
| Итого по разделу II | 290 | 902 400 | 711 200 |
| БАЛАНС (190+290) | 300 | 2 422 400 | 2 231 200 |
Информация о работе Бухгалтерская отчетность. Подготовка отчетности к нормам МСФО