Бухгалтерская (финансовая) отчетность - источник информации о деятельности организации в рыночной экономике

Коэффициент структуры долгосрочных вложений = стр. 590 / стр. 190

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290

Коэффициент маневренности = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 490

      Таблица 5. По степени ликвидности имущество предприятия подразделяется на 4 группы.

      1. Группа А-1: высоколиквидные активы  – денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения (стр. 250, 260).

      2. Группа А-2: быстро реализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр. 240, 270).

      3. Группа А-3: медленно реализуемые  активы – долгосрочная дебиторская  задолженность, производственные запасы, НДС (стр. 230, 210, 220).

      4. Группа А-4: трудно реализуемые  активы – внеоборотные активы (стр. 190).

      Статьи  пассива баланса группируются по степени срочности погашения  обязательств. Выделяют 4 группы пассивов.

      1. Группа П-1: наиболее срочные обязательства  – краткосрочная кредиторская задолженность, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства (стр. 620, 630, 660).

      2. Группа П-2: краткосрочные пассивы  – краткосрочные займы и кредиты  (стр. 610).

      3. Группа П-3: долгосрочные пассивы  – долгосрочные кредиты и займы (стр. 590).

      4. Группа П-4: постоянные пассивы  – собственный капитал и резервы,  доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов (стр. 490, 640, 650).

      Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

      Баланс  считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия:

А-1 ≥  П-1

А-2 ≥  П-2

А-3 ≥  П-3

А-4 ≤  П-4

      Баланс  ОАО «Уфимский машиностроительный завод»  в предыдущем году нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. одно из условий не выполняется (А-1 < П-1),т. е. наиболее срочные обязательства не покрывались наиболее ликвидными активами. Предприятие не могло рассчитаться своими денежными средствами с кредиторской задолженностью. Все остальные условия ликвидности баланса выполняются, поэтому баланс имеет высокую степень ликвидности.

          В отчетном году все условия ликвидности баланса выполняются, поэтому баланс можно считать абсолютно ликвидным.

Таблица 6. Коэффициент текущей ликвидности предприятия в предыдущем периоде был ниже нормативного значения. В отчётном периоде он повысился и стал выше норматива. Рост данного коэффициента говорит об улучшении платежеспособности предприятия. Темп роста оборотных активов превысил темп роста краткосрочных обязательств, поэтому текущая ликвидность предприятия улучшилась.

          Коэффициент абсолютной ликвидности  отчётном году повысился по сравнению с предыдущим. Это можно объяснить тем, что у предприятия увеличилась сумма денежных средств, а кредиторская задолженность стала меньше. Вследствие этого ликвидность предприятия повысилась.

          Так как у нас коэффициент текущей платежеспособности выше нормативного, это свидетельствует о том, что находящиеся у предприятия оборотные средства позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам.

          Чистый оборотный капитал предприятия увеличился в связи с резким увеличением собственных средств. Увеличение собственных средств произошло за счёт увеличения капитала и резервов, что говорит о том, что предприятие стало работать эффективнее.

          Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала повысился вследствие увеличения величины денежных средств.

          Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности увеличился в связи с увеличением величины запасов предприятия.

      Формулы для расчёта:

Коэффициент текущей платежеспособности = стр. 290 / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности = (стр. 250 + стр. 260 + стр. 240) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр. 250 + стр. 260) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

Чистый  оборотный капитал = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190

Коэффициент соотношения денежных средств и  чистого оборотного капитала = стр. 260 / Чистый оборотный капитал

Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной  задолженности =      стр. 210 / стр. 620

Таблица 7. Общая дебиторская задолженность предприятия значительно уменьшилась. Это может означать уменьшение хозяйственного оборота предприятия в отчётном периоде по сравнению с предыдущим.

        Общая кредиторская задолженность уменьшилась, т.к. предприятие частично рассчиталось с внебюджетными фондами по взносам, государством по налогам и сборам и прочими кредиторами. Соответственно, эти виды задолженности уменьшились. Задолженность перед поставщиками и персоналом по оплате труда увеличилась.

      В предыдущем и отчётном периоде имеет место непокрытие отвлеченных в дебиторы финансовых ресурсов над привлеченными кредиторскими средствами, так как дебиторская задолженность превышает кредиторскую.

      Таблица 8. Прибыль предприятия в отчётном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим. Это произошло вследствие превышения темпов роста доходов над темпами роста расходов. Выручка от реализации выросла в большей степени, чем себестоимость и все другие виды расходов. Несмотря на повышение расходов, предприятие стало работать эффективнее.

      Формулы для расчёта:

Уровень показателя в % к выручке = Значение показателя / Выручка * 100%

Таблица 9. Прибыль  от продаж увеличилась на 23 тыс. 90 руб. Это произошло вследствие увеличения выручки на 27 тыс. 575 руб . и уменьшения управленческих расходов на 25 руб. Увеличение себестоимости на 4 тыс. 510 руб. отрицательно повлияло на изменение прибыли от продаж.

Таблица 10. Все виды рентабельности предприятия увеличились. Это означает, что предприятие стало работать эффективнее. Прибыль с каждого рубля затрат увеличилась.

      Это могло произойти вследствие: повышения цен на продукцию (товары, услуги) и повышения объёма реализации.

      Формулы для расчёта:

      Рентабельность  продаж – отношение прибыли от продаж к выручке:

R_продаж = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2

      Рентабельность  продукции – отношение прибыли  от продаж к себестоимости:

R_{продукции} = стр. 050 формы №2 / стр. 020 формы №2

      Экономическая рентабельность по чистой прибыли представляет собой отношение чистой прибыли к средней за отчетный период величине всего имущества предприятия:

R_э = стр. 190 формы №2 / стр. 300 (700) формы №1

      Чистая  рентабельность – отношение чистой прибыли предприятия к выручке  от реализации без НДС:

R_ч = стр. 190 формы №2 / стр. 010 формы №2