Банковский учет

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 11:28, контрольная работа

Краткое описание

Представленная работа посвящена теме « Цели и задачи синтетического учета и организация хранения документов ».
Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций.
Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….3
Цель и задачи синтетического учета…………………………….…….5
Основные понятия синтетического учета…………………………5
Счета синтетического и аналитического учета……………...…….7
Организация хранения документов в банке……………………..…..11
Основы хранения документов………………………………….…11
Хранение документов в электронной форме………………….…16
Заключение………………………………………………………………..19
Список использованной литературы…………………………...………..20

Содержимое работы - 1 файл

Контрольная Банковский учет.docx

— 45.65 Кб (Скачать файл)

      Один  из основных вопросов, определяющих успешное использование компьютерных технологий в офисе – это надежность хранения документов в электронной форме. Сохранность документов складывается из:

  • устойчивого электропитания;
  • резервного копирования;
  • антивирусной защиты;
  • профилактики и диагностики с использованием специальных утилит (вспомогательных программ).

      Особенность электронного хранения состоит в  направлении документов в электронный  архив сразу по завершению работы с ними в делопроизводстве. Это  позволяет обеспечить сохранность  документов, их централизованное хранение, быстрый поиск и распределенный доступ к документам, как с помощью  локальной сети, так и с использованием удаленного доступа (по телефону и через  Internet).

      База  данных о документах формируется  в процессе их регистрации.

Данные  о документах за истекший год хранятся отдельно и после того, как все  документы за истекший год будут  исполнены. База данных используется только для справочной работы и может  быть переписана на внешний носитель информации. В зависимости от объема информации это может быть дискета, магнитная лента, CD-ROM или другой архивный носитель.

      Документы постоянного и долговременного  сроков хранения обычно записываются на CD-ROM, а документы временного срока  хранения – на носители, обеспечивающие их стирание по истечении срока хранения и перезапись.

      Сроки хранения документов не зависят от формы существования – бумажной или электронной – и определяются специальными справочниками – перечнями  документов с указанием сроков хранения.

      В качестве места для хранения документов архива обычно используется логический диск или несколько папок компьютера. При наличии программ типа “Электронный архив” учет и копирование производится автоматически. В противном случае это делается вручную: документы  разделятся по срокам хранения, создаются  папки, соответствующие годовым  разделам описей. При значительном количестве документов постоянного  хранения они располагаются внутри годового раздела, в папках соответствующих  подразделений.

      Минимальный срок хранения документов установлен Федеральным законом о “О бухгалтерском  учете” – пять лет с правом уничтожения  только после проведения ревизии. Обязательное условие – проверка качества записи после переноса данных и периодическая  проверка сохранности данных в течении срока хранения носителей информации. 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

      Основой построения бухгалтерского учета в  банках является единая система счетов синтетического учета, т. е. "План счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях Российской Федерации".

      План  счетов используется для отражения  собственных и привлеченных средств  банка и их размещения в кредитных  и других активных операциях.

      Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. При выявлении расхождений  выясняются причины этого расхождения  и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном  порядке.

      Документ, как носитель информации, выступает  в качестве непременного элемента внутренней организации любого учреждения, предприятия, фирмы, обеспечивая взаимодействие их частей. Информация является основанием для принятия управленческих решений, служит доказательством их исполнения и источником для обобщений, а  также материалом для справочно-поисковой  работы.

     Организации, полностью перешедшие на безбумажный  документооборот, имеют возможность  сэкономить значительные площади, занимаемые ранее под архивохранилища. Автоматизированные технологии позволяют существенно  ускорить делопроизводственные операции по подготовке дел к архивному  хранению.

     От  четкости и оперативности обработки  и движения документов в конечном итоге зависит быстрота принятия решений. Поэтому в рациональной организации документообороту всегда уделяется большое внимание, особенно в бухгалтерии, где несвоевременная  обработка финансовых документов может  привести к отрицательным экономическим  последствиям. 

Список  использованной литературы: 

  1. ФЗ РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте"
  2. ФЗ РФ от 17.03.1994 года №552 " Положение об архивном фонде РФ и положение о государственной архивной службе России»
  3. Андреева В.И. Делопроизводство: Практическое пособие/ Издание 9-е, исправленное и дополненное. – М.: ЗАО «Бизнес – школа «Интел – Синтез» совместно с ООО «Журнал «Управление персоналом», 2007.- 119с.
  4. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2008. - 1024 с.
  5. Бабаев Ю. А., Издательство: Проспект, 2010. -  384с.
  6. Кирсанова М.В., Современное делопроизводство: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2008.- 215с.;
  7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М., 2009 . - 584с.
  8. Омельченко В.В. Новый порядок составления годового бухгалтерского отчета кредитными организациями // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2007. - № 2. – с. 24 – 32.
  9. Сапожникова Н.Г., Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: КНОРУС,  2008. – 480с. 
  10. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Дашков и Ко, 2008. – 380 с.

Информация о работе Банковский учет