Аудит расчетов с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 16:46, контрольная работа

Краткое описание

установление соответствия применяемой в организации методики учета и налогообложения операций по расчетам с подотчетными лицами законодательным и нормативным документам Республики Беларусь, для выявления имеющихся ошибок и нарушений и степени их влияния на достоверность бухгалтерской отчетности

Содержимое работы - 1 файл

Аудит расчетов с подотчетными лицами.docx

— 21.98 Кб (Скачать файл)

  Методика документальной проверки  авансовых отчетов по существу  заключается в проверке законности  отраженных в учете операций  с подотчетными лицами.

  При проверке необходимо проконтролировать  соблюдение сроков представления  авансовых отчетов в бухгалтерию  и порядок их оформления. Сроки  отчетности аудитор проверяет  путем сверки дат в расходных  кассовых ордерах на выдачу  денег под отчет и авансовых  отчетах. Срок отчетности не  может превышать трех рабочих  дней по истечении срока, на  который выданы деньги, или со  дня возвращения из командировки. Необходимо убедиться в существовании  списка работников организации,  которым могут выдаваться в  подотчет наличные деньги. Данный список утверждается приказом или распоряжением руководителя организации.

  При проверке действующего порядка  выдачи подотчетных сумм следует  установить, не выдавались ли  деньги под отчет лицам, которые  имели задолженность по ранее  полученным суммам. Законность и  целесообразность расходов по  подотчетным суммам проверяются  путем сопоставления данных авансовых  отчетов и приложенных к ним  документов. Осуществляется сверка  данных документов, прилагаемых  к авансовому отчету, с данными  авансового отчета. Сверяют счета,  товарные чеки с накладными  на приходование материальных ценностей, с книгами (карточками) складского учета, отчетами движения продуктов и материалов.

Данные  авансового отчета должны быть отражены в журнале-ордере № 7 в месяце утверждения авансового отчета. В авансовых отчетах должна применяться корреспонденция счетов, предусмотренная Планом счетов и Инструкцией по его применению. Выявленные при проверке случаи выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего аванса являются нарушением Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 №107.

Аудитор должен также произвести арифметическую проверку авансовых отчетов на предмет  правильности расчета суточных, расходов за наем жилого помещения, по проезду  к месту командировки и обратно  и т.п.

На  заключительном этапе обобщаются результаты проведенной проверки, для чего используются рабочие и отчетные документы, составленные в ходе проведения проверки. При  этом выявленные замечания, вопросы, которые  с точки зрения аудитора, проверяющего операции по расчетам с подотчетными лицами, включая расчеты в иностранной  валюте, подлежат дальнейшему анализу  и обработке другими аудиторами, формируется в виде служебных  записок.

Обязательным  является составление служебных  записок по:

вопросам, связанным с валютным регулированием и контролем, учетом обязательств в  иностранной валюте;

вопросам, связанным с правильностью удержания  подоходного налога с работников организации;

вопросам, связанные с формированием себестоимости  продукции (работ, услуг) и объемов  реализации продукции (работ, услуг) для  целей бухгалтерского учета и  налогообложения, влияющим в дальнейшем на результаты финансово-хозяйственной  деятельности организации;

вопросам, которые могут повлиять на сумму  НДС, подлежащего уплате в бюджет.

По  остальным вопросам служебные записки  составляются на усмотрение аудитора.

Результаты  проведенной проверки обобщаются, для  чего используются рабочие и отчетные документы, составленные в ходе аудита.

Данные  рабочих документов аудитора, составленных при проведении аудита, представляются в виде отчетных документов.

В отчетных документах составляются выводы и рекомендации по выявленным нарушениям и (или) замечаниям.

По  каждому выявленному нарушению  и(или) замечанию приводится ссылка на нормативный документ, согласно действующему законодательству.

Рабочие документы, подшитые в специальную  папку, и отчетные документы аудитора по указанной форме представляются руководителю группы для включения  необходимых результатов проверки в отчет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Информация о работе Аудит расчетов с подотчетными лицами