Аудит основных средств

Рабочая бумага аудитора (рабочий файл)

Клиент

Внутренний контроль (тест)

Контракт №

Подготовил руководитель проверки:

Проверяемый период, год

Проверил менеджер проекта

Дата подписания

Раздел аудиторской проверки:

Оценка неотъемлемого риска

Фамилия, инициалы аудитора раздела

№ п/п

Факторы риска

Ответы: «ДА» или «НЕТ»

I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом:

1

Аудитруемое лицо осуществляет следующие виды деятельности:

1.1. производство товаров с непрерывным циклом

Нет

1.2. оказание услуг специфического характера, в т.ч.

Нет

1.2.1. связанных с использованием объектов, обслуживающих производств и хозяйств

1.2.2. профессионального участника рынка ценных бумаг

1.2.3. лизинг (сублизинг)

1.2.4. выполнение строительно-монтажных работ (в т.ч. для своих нужд)

1.2.5. производство сельскохозяйственной подукции

2

Аудируемое лицо осуществляет следующую инвестиционную деятельность:

2.1. приобретение (реализация) объектов недвижимости

Да

2.2. осуществление строительных, монтажных, пусконаладочных работ

Да

2.3. осуществление НИОКР

Да

2.4. осуществление финансовых вложений

Нет

2.5.реализация ценных бумаг

Да

2.6. осуществление совместной деятельности

Нет

2.7. осуществление операций по уступке прав требований

Нет

3

Аудируемое лицо осуществляет следующую финансовую деятельность:

3.1. выпуск акций, облигаций, векселей

Да

3.2. получение (погашение) кредитов и займов

Да

4

Аудируемое лицо осуществляет следующую внешнеэкономическую деятельность

Нет

5

Аудируемое лицо осуществляет продажу прочего имущества (основных средств, материалов и т.д.)

Да

6

Аудируемое лицо пользуется льготами по налогам

Нет

7

Аудируемое лицо осуществляет мероприятия за счет средств, имеющих целевой характер (бюджетное финансирование, прочие источники)

Нет

II. Структура предприятия

8

У аудируемого лица имеются обособленные подразделения и филиалы

Нет

9

У аудируемого лица имеются территориально удаленные подразделения

Нет

10

У аудируемого лица имеются обособленные подразделения и филиалы за пределами РФ

Нет

III. Информационная обеспеченность организации по изменениям законодательства

11

У аудируемого лица нет в наличии специальной периодической литературы

Нет

12

У аудируемого лица нет в наличии регулярно обновляемых справочно-информационных электронных баз

Нет

IV. Опыт и квалификация работников, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности

13

Главный бухгалтер не имеет высшее или среднее специальное образование

Нет

14

Стаж работы главного бухгалтера в данной должности менее 2 лет

Нет

15

Средний возраст работников бухгалтерии и налоговой службы до 25 лет

Нет

16

Текучесть кадров бухгалтерии высокая (свыше 40%)

Нет

V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства

17

Проверка со стороны налоговых органов не производилась более 3 лет

Нет

VI. наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности

18

Нет уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем

Нет

19

Производится реорганизация аудируемого лица

Нет

VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета

и подготовки отчетности

20

Применяемая система КОД разработана специально для данной организации

Нет

ИТОГО ОЦЕНОК:

«ДА» - 7 шт.

«НЕТ» - 21 шт.

Итоговая оценка неотъемлемого риска: низкая

№ п/п

Факторы риска

Ответы: «ДА» или «НЕТ»

1

2

3

I. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета

1

Учетная политика применяется последовательно от одного отчетного периода к другому

Да

2

Изменения в учетную политику вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету

Да

3

В учетной политике направления в хозяйственной деятельности и способы их учета раскрыты достаточно полно

Нет

4

Учетная политика не содержит противоречивых положений

Да

5

Учетная политика не содержит методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством

Да

II. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой службы

6

График документооборота имеется в наличии и соблюдается

Да

7

Имеются должностные инструкции на работников финансово-бухгалтерской службы

Да

8

Имеется отдел внутреннего контроля (аудита)

Да

III. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском

и налоговом учете

9

Имеется единый рабочий план счетов бухгалтерского учета

Да

10

Разработана система налогового учета

Да

11

В организации разработаны регистры налогового учета доходов и расходов от реализации и внереализационных доходов и расходов  

Да

12

В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета 

Да

13

Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете только на основании первичных документов  

Да

14

Исправления в бухгалтерском и налоговом учете всегда обоснованы  

Да

15

Ошибки при переносе из одного учетного регистра в другой отсутствуют  

Да

IV. Компьютерная обработка данных

16

Ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано 

Да

17

Система КОД охватывает всю деятельность организации(полностью интегрированная система

Да

18

Разработанные при помощи КОД формы документов и регистров соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм   

Да

19

Алгоритмы обработки данных соответствуют действующему законодательству 

Да

V. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности

20

Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется с соблюдением требований законодательства 

Да

21

В случае обнаружения ошибок изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность вносятся с соблюдением установленного порядка   

Да

VI. Осуществление контроля

22

На предприятии действует служба внутреннего аудита 

Нет

23

На предприятии действует ревизионная комиссия (ревизионный отдел) 

Да

24

Утверждена руководителем и действует инвентаризационная комиссия  

Да

25

Утверждена руководителем и действует комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств

Да

26

Документы по проведению инвентаризации составляются соблюдением требований нормативных актов по  бухгалтерскому учету 

Да

VII. Кадровая политика

27

Прием на работу специалистов производится на конкурсной основе, по результатам собеседования (тестирования)

Да

28

Проводятся мероприятия по обучению и повышению квалификации кадров 

Да

ИТОГО ОЦЕНОК:

«ДА» - 16 шт.

«НЕТ» - 2 шт.

Итоговая оценка риска средств контроля: низкая

Аудиторская оценка риска  системы контроля

Высокая

Средняя

Низкая

Аудиторская оценка  внутрихозяйственного риска

Высокая

Самая  низкая

Менее  низкая

Средняя

Средняя

Менее  низкая

Средняя

Более  высокая

Низкая

Средняя

Более  высокая

Самая  высокая

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2010 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2011

01

19

Организация

ООО «Ветлан»

по ОКПО

45663599

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7445013600

Вид деятельности

производство

по ОУВЭД

26,51, 14.12

Организационно-правовая форма / форма собственности

47

16

Общество с ограниченной ответственностью/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

тыс. руб. \ млн. руб.

(ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показателя

На начало

отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

183

72

Основные средства

120

1082502

1243586

Незавершенное строительство

130

80298

1095404

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

982

Долгосрочные финансовые вложения

140

160811

160811

Отложенные налоговые активы

145

37

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

1323831

2500855

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

91904

167474

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

53345

87420

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

16534

34545

готовая продукция и товары для перепродажи

214

19793

43135

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

2323

2374

прочие запасы и затраты

217

-

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

7723

4218

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

139888

96683

в том числе покупатели и заказчики

241

7247

77898

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

31536

199

Прочие оборотные активы

270

-

271

Итого по разделу II

290

271051

268574

БАЛАНС

300

1594882

2769429

Пассив

Код показателя

На начало

отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

223751

223751

Собственные акции выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

59328

58549

Резервный капитал

430

11187

11187

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

676597

1168494

Итого по разделу III

490

970863

1461981

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

545300

793271

Отложенные налоговые обязательства

515

13370

24413

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

521

Итого по разделу IV

590

558670

817684

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

273215

Кредиторская задолженность

620

65349

216549

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

37511

310959

задолженность перед персоналом организации

622

16571

11468

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4657

2961

задолженность по налогам и сборам

624

(22324)

(126217)

задолженность перед дочерними и зависящими обществами

626

1044

авансы полученные

627

27890

17378

Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

661

Итого по разделу V

690

65349

489764

БАЛАНС

700

1594882

2769429

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

6237

1535

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

36955

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

1974

295

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

171

34

Износ жилищного фонда

970

8

8

Износ объектов благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

519

519

-

995