Аудит надходження матеріалу

 
 

    Висновок аудитора: в журналі-ордері за 10.06.08р. та за 29.09.08р. немає підпису. Також у журналі-ордері за 12.07.08р. не відповідає сума, по даним підприємства на 100 гривень більше ніж по даним перевірки. В журналі-ордері за 15.07.08р. немає підпису, не відповідає сума та кількість, за даними підприємства на 11 одиниць товару та 165 гривень менше, ніж за даними перевірки.  
 

Аудитор                                                                                               Зінченко Г.О.                                        
 
 
 
 
 
 

НМ-4 

Робочий документ аудитора 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09р. 
 

 

Висновок  аудитора: у платіжному дорученні виписаному банку за 11.07.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 500 гривень більше ніж за даними підприємства. У платіжному дорученні виписаному банку за 22.09.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 465 гривень менше  ніж за даними підприємства. У платіжному дорученні виписаному банку за 22.12.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 100 гривень більше ніж за даними підприємства. 
 
 

Аудитор                                                                                           Зінченко Г.О.                                           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

НМ-5 

Робочий документ аудитора 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09р. 
 

 

Висновок  аудитора: В картках складського  обліку матеріалу за 17.06.08р. немає  підписа, за 08.08.08 не відповідає кількість  залишків матеріалу (за даними підприємства на 10 одиниць більше ніж за даними перевіпки), за 18.10.08р. немає підпису, не відповідає кількість надходження матеріалу (за даними підприємства на 50 одиниць більше ніж за даними перевірки). 
 

Аудитор                                                                                           Зінченко Г.О.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Аудиторський  звіт 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

м. Запоріжжя                                                                                         01.07.2009р.    
 

  Аудитором Зінченко Г.О. проведена аудиторська перевірка надходження матеріалу ТОВ «Зірка» за 2008 рік.

    Підставою для проведення аудиту є договір №3 від 20.05.09.

    Особа, відповідальна за фінансовий  стан підприємства - директор ТОВ «Зірка», Міщенко М.О.

    Особа, відповідальна за стан  бухгалтерського обліку - головний бухгалтер ТОВ «Зірка», Цвєткова В.В.

    Аудит проводився при участі  осіб, відповідальних за фінансовий  стан підприємства, бухгалтерського  обліку та звітності.

    Початок аудиту відбувся 01.05.09р., закінчився 30.05.09р.

   

  Документи, надані для перевірки: Картки складського обліку матеріалів, накладні, первинні док-ти, матеріали інвентаризації, інвентаризаційний опис, порівняльна відомость, журнал-ордер,відомості, первинні док-ти, платіжне доручення виписане банку, статут.

 

    Питання, винесені до перевірки:

- Оцінка достовірності  результатів проведеної інвентаризації

- Перевірка повноти  і своєчасності оприбуткування  матеріалів

- Аудит даних  балансу та звітності

- Аудит розрахунку  з постачальником

- Перевірка фактичної  наявності матеріалів

  

   Порушення,  виявлені в ході аудиту: 

  1.Перевіривши матеріали інвентаризації виявлено розбіжності в відображенні руху матеріалів за даними інвентаризації та перевіркою самим аудитором. 

  2.В первинних док-тах за 04.04.08р. на суму 320 гривень, немає №, дані не відповідають журналу обліку, тому що занесені 04.04.08р. у сумі 380 гривень. Також в первинних документах за 05.04.08р. на суму 672,00 гривні,  дані не відповідають журналу обліку, тому що занесені 05.04.08р. у сумі 704 гривні. 

  3.В журналі-ордері за 10.06.08р. та за 29.09.08р. немає підпису. Також у журналі-ордері за 12.07.08р. не відповідає сума, по даним підприємства на 100 гривень більше ніж по даним перевірки. В журналі-ордері за 15.07.08р. немає підпису, не відповідає сума та кількість, за даними підприємства на 11 одиниць товару та 165 гривень менше, ніж за даними перевірки.  

  4.У платіжному дорученні виписаному банку за 11.07.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 500 гривень більше ніж за даними підприємства. У платіжному дорученні виписаному банку за 22.09.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 465 гривень менше  ніж за даними підприємства. У платіжному дорученні виписаному банку за 22.12.08р. не відповідає сума, за даними перевірки на 100 гривень більше ніж за даними підприємства. 

  5.В картках складського обліку матеріалу за 17.06.08р. немає підписа, за 08.08.08 не відповідає кількість залишків матеріалу (за даними підприємства на 10 одиниць більше ніж за даними перевіпки), за 18.10.08р. немає підпису, не відповідає кількість надходження матеріалу (за даними підприємства на 50 одиниць більше ніж за даними перевірки). 

  Висновки  за результатами перевірки:

1. Облік надходження матеріалу  ведеться на підприємстві з порушенням законодавства України;
2. Замінити неуважних робітників на більш відповідальних.

 
 
 

Директор аудиторської фірми «Аудит +»                                       Зінченко Г.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Аудиторський  висновок 

    За результатами проведення аудиту ТОВ «Зірка», згідно з договором №3 від 20.05.09р., аудитором фірми «Аудит +» (ліцензія №882543 від 11.08.05р.), Зінченко Г.О. (сертифікат аудитора №58641, виданий рішенням аудиторської палати м. Києва №901 від 20.01.06.), був проведений аудит надходження матеріалу. 

    За даними фінансового обліку  і звітності за 2008 рік, аудитором  була перевірена наступна документація: Картки складського обліку матеріалів,

первинні  док-ти, матеріали інвентаризації, журнал обліку, журнал-ордер, відомості, первинні док-ти, прибуткові ордера, статут.

    Аудитор керувався Законом України «Про власність» ; Законом України «Про підприємництво» ; Законом України «Про підприємства» ; Законом України «Про господарські товариства», міжнародними стандартами аудиту.

    Перевіркою встановлено, що надходження матеріалу ТОВ «Зірка» ведеться з порушенням бухгалтерського стандарту. Детальніше ці факти можна розглянути в аудиторському звіті.

    Проте, зазначені моменти мають  обмежений вплив на стан справ в цілому, і не перекручують дійсного фінансового становища ТОВ «Зірка» .У зв’язку з цим, аудитор може підтвердити, що надана інформація свідчить про відповідність господарської діяльності чинному Законодавству. Прийнята схема бухгалтерського обліку відповідає Законодавству. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних, і в цілому достовірно відображає фактичне фінансове становище ТОВ «Зірка» на 1 січня 2009року, за результатами операцій за 2008 рік. 
 

Директор аудиторської фірми «Аудит +»                                        Зінченко Г.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  використанної літератури

1. Аудит: Практическое пособие / А. Кузьминский, Н. Кужельній, Е. Петрик, В. Савченко и др.; Под ред. А.Кузьминского. – К.: “Учетинформ”, 1996.-283с.

2. Бухгалтерский учет: основы теории и практики. – Д.: Сталкер, 1999 – 272с.

3. Андреев В.Д. Практический аудит: Справочное пособие- М.: Экономика, 1994-366с.

4. Данилевский Ю.А. Общий аудит в вопросах и ответах.- М.: Бухгалтерский учет, 1995.-112с

5. Завгородний В.П. Автоматизация бухгалтерского учета, контроля, анализа и аудита. – К.: АСК.,1998. – 768с.

6. Сопко В.В. Бухгалтерський облік у підприємництві. – К.: Техніка., 1995. – 267с.

7. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебн. Пособие для вузов.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.-496с.

8. Щадилова С.Н. Бухгалтеру о внутреннем аудите.- М. АО «Дис», 1995.-144с.