Аудит надходження матеріалу

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2011 в 19:05, контрольная работа

Краткое описание

Особливостями проведення аудиту матеріальних засобів є перевірка повноти відображення в обліку надходження ресурсів за різними каналами окремо. Каналами надходження матеріальних засобів на підприємство

Содержание работы

1. Аудит надходження матеріалу…………………………………………….3
1.1.Аудит надходження матеріальних запасів……………………………3
1.2.Методика проведення аудиту з надходження матеріалів……………5
2. Документи аудиту надходження матеріалу………………………………6
Список використанної літератури……………………………………….19

Скачать целиком (33.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

К.р Аудит.doc

— 154.00 Кб (Скачать файл)
  1. Права і обов’язки сторін.

    Замовник  зобов’язується:

  • представити можливість проводити аудит;
  • вказати коло осіб, які мають право доступу до інформації з аудиту;
  • представити усі необхідні документи та дані;
  • перерахувати на розрахунковий рахунок виконавця суму,

передбачену договором.

    Замовник  має право:

  • визначити коло осіб, які мають право доступу до результату аудиту;
  • під свою відповідальність залишити за собою право внесення змін на основі аудиту.

    Виконавець  зобов’язаний:

- проводити  перевірку стану бухгалтерського обліку та звітності замовника;

- повідомляти  коло осіб, вповноважених замовником, про усі виявлені під час аудиту порушення;

- зберігати  конфіденційність отриманої в  процесі аудиту інформації.

    Виконавець  має право:

  • самостійно визначати форми і методи аудиту;
  • мати доступ до будь-якої інформації та документації.
  1. Відповідальність сторін.

     У випадку відмови від проведення  аудиту під час даного договору  за ініціативою замовника, останні  виплачують виконавцю штраф у  розмірі 30% від суми договору.

  1. Термін дії договору.

   Договір вступає в силу з моменту його підписання сторонами.

   Закінчення терміну дії договору – 30 червня 2009р.

  1. Юридична адреса та реквізити сторін.

    Виконавець:                                                                         Замовник:

Аудиторська фірма  «Аудит +»                                          ТОВ «Зірка»

Директор                                                                             Директор

Зінченко Г.О.                                                                      Міщенко М.О.

м. Запоріжжя                                                                      м. Запоріжжя

вул. Союзна 48                                                                    вул. Правди 101 

тел. 35-17-15                                                                        тел. 213-20-20 

План  аудиторської перевірки 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09р. 

 
 
№		  
Найменування  аудиторських процедур		  
Термін  перевірки		 Назва документів, що надані для перевірки  
Методичні прийоми організації		  
ПІБ аудитора
1. Ознайомлення  з діяльністю

під - ва

 01.06.09. Статут, наказ  про облікову політику на підприємстві суцільний Зінченко

Г.О.

2. Оцінка достовірності  результатів проведеної інвентаризації 02.06.09.-05.06.09. Первинні док-ти, матеріали інвентаризації, інвентаризаційний опис порівняльна відомость вибірковий Зінченко

Г.О.

3. Перевірка повноти  і своєчасності оприбуткування матеріалів 08.06.09.-10.06.09. Накладна, книга  реєстрації накладних вибірковий Зінченко

Г.О.

4. Аудит даних  балансу та звітності 11.06.09.-12.06.09. Журнал-ордер,відомості, первинні док-ти вибірковий Зінченко

Г.О.

5. Аудит розрахунку з постачальником 15.06.09.-18.06.09. Платіжне доручення виписане банку вибірковий Зінченко

Г.О.

6. Перевірка фактичної наявності матеріалів 19.06.09.-25.06.09. Картки складського  обліку матеріалів, накладні суцільний Зінченко

Г.О.

7. Складання аудиторського  звіту та аудиторського висновку 25.06.09.-30.06.09. Робочі документи  аудитора суцільний Зінченко

Г.О.

 
 

Аудитор                                                                                          Зінченко Г.О. 

Програма  аудиторської перевірки 
 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09 р. 
 
 

№  
Найменування аудиторських процедур		 Кінцевий термін виконання Індекс робочого документу аудитора  
ПІБ
1. Оцінка достовірності  результатів проведеної інвентаризації 05.06.09. НМ-1 Зінченко

Г.О.

2. Перевірка повноти  і своєчасності оприбуткування матеріалів 10.06.09. НМ-2 Зінченко

Г.О.

3. Аудит даних  балансу та звітності 12.06.09. НМ-3 Зінченко

Г.О.

4. Аудит розрахунку з постачальником  
18.06.09.		  
НМ-4		 Зінченко

Г.О.

5. Перевірка фактичної  наявності матеріалів  
25.04.09.		  
НМ-5		 Зінченко

Г.О.

 
 
 

Аудитор                                                                                       Зінченко Г.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

НМ-1                                                                                                                                       

                                                                               

                                

Робочий документ аудитора 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09р. 

№№ Показника За даними

інвентаризації

 За даними

аудитора

 Відхилення
1. Залишок матеріалів на

01.01.2008 р.

 20000 20000 -
2. Надійшло матеріалів за 2008 рік 10000 10500 +500
3. Вибуло матеріалів за 2008 рік 5100 4000 -1100
4. Залишок матеріалів на 01.01.2009 р. 24900 26500 +1600
 

    Висновок аудитора: Перевіривши матеріали інвентаризації виявлено розбіжності в відображенні руху матеріалів за даними інвентаризації та перевіркою самим аудитором. 
 

Аудитор                                                                                          Зінченко Г.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                 НМ-2                                  

 

Робочий документ аудитора 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09 р. 
 
 

Накладна Книга реєстрації накладних  
Відхилення
№ Дата Кількість Сума Дата Кількість Сума
   
 
04.04.08.		  
 
100		  
 
320,00		  
 
04.04.08		  
 
100		  
 
380,00		 немає №, не відповідає сума
 
2		  
05.04.08.		  
210		  
672,00		  
05.04.08.		  
210		  
704,00		 не відповідає сума
 
 

    Висновок аудитора: в накладній за 04.04.08р. на суму 320 гривень, немає №, дані не відповідають книгі реєстрації накладних, тому що занесені 04.04.08р. у сумі 380 гривень. Також в накладній за 05.04.08р. на суму 672,00 гривні,  дані не відповідають книгі реєстрації накладних, тому що занесені 05.04.08р. у сумі 704 гривні. 
 

Аудитор                                                                                      Зінченко Г.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

НМ-3 

Робочий документ аудитора 
 

Аудиторська фірма  «Аудит +»

ТОВ «Зірка»

Період аудиту 2008 рік

Термін аудиту з 01.06.09 по 30.06.09 р. 
 

Дата По даним  підприємства По даним 

перевірки

 Відхилення
Кількість Сума Підпис Кількість Сума  
10.06.08 520 7800,00 - 520 7800,00 Немає підпису
12.07.08 500 7600,00   500 7500,00 Не відповідає сума
15.07.08 100 1500,00 - 111 1665,00 Немає підпису, не відповідає сума та кількість
29.09.08 310 4650,00 - 310 4650,00 Немає підпису

Информация о работе Аудит надходження матеріалу