Анализ платежеспособности ОАО "АКБ РОСБАНК"

      Производит  операции РЕПО с корпоративными векселями.

      Отдел ценных бумаг осуществляет следующие функции:

• производит эмиссию и размен собственных векселей;
• принимает векселя на инкассо;
• осуществляет учет векселей сторонних эмитентов, банков;
• производит операции по домициляции векселей согласно заключенных договоров;
• продает бланки единого образца;
• принимает векселя на ответственное хранение;
• осуществляет подготовку пакета документов при осуществлении операций с векселями.

      векселя. Банк предоставляет своим клиентам вексельные кредиты:

      Банк  ОАО «АКБ «Росбанк» оказывает  клиентам брокерские услуги по покупке – продаже векселей на внебиржевом рынке, а также обеспечивает консультационную поддержку по формированию инвестиционного портфеля и проведению операций с векселями.

     2.2. Основные экономические  показатели деятельности  банка

      Заметное улучшение экономической и политической обстановки в России в 2009 году отразилось прогрессивным развитием банковской системы в целом и ОАО «АКБ «Росбанк» в частности. Рост совокупного капитала, наращивание ресурсной базы и увеличение прямого кредитования экономики – показатели успешной его деятельности.

      ОАО «АКБ «Росбанк» входит в 100 крупнейших банков России по величине чистых активов  и размеру собственного капитала.

      Итоги деятельности Банка за истекший год  характеризовались ростом совокупного  капитала и полученной прибыли, наращиванием ресурсной базы и увеличением объемов кредитования.

      ОАО «АКБ «Росбанк» традиционно продолжает поддерживать высокие показатели ликвидности, с большим запасом выполняя нормативные  ем ресурсной базы и увеличением  объемов кредитования.

      За 2009 год валюта баланса банка увеличилась на 1 593 млн. руб. и составила 11 579 млн. руб. (на 01.01.2009 г. – 9 986 млн. руб.). Структура актива и пассива банка на 1 января 2009 и 2010 года.

      Из  множества событий, произошедших в 2009 году, можно выделить следующие:

• в июне 2009 года Банк стал лауреатом премии в области банковского бизнеса в номинации “Лучший региональный банк”;
• Федеральной таможенной службой подтверждено право Банка и филиалов выступать перед таможенными органами в качестве гаранта;
• для обеспечения удобства обслуживания клиентов банка с сентября 2009 года работает новая операционная касса по графику удлиненного рабочего дня с широким перечнем операций и услуг. По плану развития ведётся строительство новой операционной кассы в густо населенном районе с широкой сетью торговых точек;
• для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении средств на срочные вклады банком с мая 2009 года введён новый вид срочного вклада “Новогодний”, по которому в конце декабря месяца состоялся
• в 2009 году Банк продолжил сотрудничество с АКБ “Центрокредит” (ЗАО), ОАО КБ “Снежинский”, ОАО АКБ “АКИБАНК”      г. Набережные Челны, ОАО “Социнвестбанк” (г.Уфа) по договорам об оплате векселей третьих лиц. Наиболее активным контрагентом являлся АКБ “Центрокредит”. В течение года оплачено векселей этого банка по договорам об оплате векселей третьих лиц общим номиналом 691 млн. руб. и приобретено в портфель общим номиналом на 270 млн. руб;
• банк продолжает позиционировать себя на городском рынке ценных бумаг по приему на инкассо векселей Сбербанка РФ, ОАО “Челиндбанка”, ОАО “Инвестбанка”, ОАО “Мечел-банка”, “Масс Медиа банка”;
• ИП Барыкин салон “Авто-М”. В конце года филиал начал сотрудничество с ООО“СТО Молния-комплект” в части кредитования физических лиц на покупку грузовых автомобилей “MAN”;
• разработана и введена программа ипотечного кредитования для молодых семей, которая предусматривает срок кредитования до 15 лет и получение кредита без первоначального взноса.

      Продолжает  развиваться пластиковый бизнес ОАО «АКБ «Росбанк». Общий объем  эмитированных пластиковых карт на 01.01.2010 года составил 134 тысячи штук, что превысило этот показатель на 01.01.2009 года на 12тысяч штук.

• За 2009 год выросли также и обороты по банковским картам. Только обороты в банкоматах за 2009 год составили 7964 млн. руб., что на 33 % превышает показатели прошлого года.
• За 2009 год дополнительно установлено 8 банкоматов, Общее количество банкоматов в Головном банке и в филиалах на 01.01.2010 года составляет 64 штук.
• Введен новый банковский продукт – кредитная банковская карта “MasterCard повышает безопасность пластиковых карт, выпускаемых для VIP – клиентов.

      АКБ «Росбанк» является принципиальным членом международных платежных  систем Visa International и MasterCard International, что дает банку право оказывать услуги по выпуску и обслуживанию международных карт не только своим клиентам, но и другим банкам. В настоящее время такие услуги предоставляются 13 российским банкам: Банк “Новая Москва”, Банк “ЦентроКредит”, Банк “Санкт-Петербург”, “МосКомПриватБанк”, “ЛипецкКомБанк”, банк “Северная Казна”, “Банк24.ру”, “Уральский Банк Реконструкции и Развития”, банк “ГРАН”, Банк “Приморье”, Банк “Снежинский”, “УралПромБанк”, “ТагилБанк”.

• На текущий момент более 3000 торговых предприятий страны
• разместить серверы в трех разных серверных, находящихся в разных зданиях, что также увеличивает надежность функционирования данных АБС.
• в связи со вступлением ОАО «АКБ «Росбанк» в Национальное Бюро Кредитных Историй Банком был разработан комплекс программ, обеспечивающий обмен данными с бюро;
• в соответствии с требованиями международных платежных систем MasterCard International и VISA International банкоматы Банка переведены на технологию шифрования Triple DES, что потребовало замены оборудования более чем в сорока банкоматах;
• в Банке была разработана и внедрена система по приему коммунальных и иных платежей наличными денежными средствами через кассы Банка, что значительно увеличило долю этих платежей в общем объеме принятых платежей.

      В Банке разработана и введена  в эксплуатацию система идентификации  клиентов, имеющих сберегательные книжки, с помощью системы считывания штрихкода.

      Результаты  деятельности банка зависят от развитой материально-технической 55% общего числа сотрудников Банка имеет стаж работы около 4-х лет.

      Одним из направлений кадровой политики является повышение квалификационного уровня специалистов. За 2009 год 50 специалистов Головного банка и 29 специалистов филиалов приняли участие в работе семинаров, проводимых Ассоциациями, Банком России и другими учебными центрами.

      В 2009 году группа из 23 человек закончила и получила дипломы о профессиональной переподготовке по специализации «Банковское дело». Банк продолжил сотрудничество с Уральским государственным экономическим «Росбанк» направил на:

• налоговые платежи в бюджет   231340 тыс. руб.
• выплаченные дивиденды            481 240 тыс.руб.
• нераспределено прибыли   215 601 тыс. руб.

      В соответствии с приказом № 85 от 26.10.2009г. ”О проведении плановой инвентаризации имущества и финансовых обязательств в ОАО «АКБ «Росбанк» в 2009г. инвентаризационными комиссиями проведена инвентаризация по состоянию на 01.11.2009 г.

      Инвентаризации  подлежали:

• Основные средства (бал. счет 604) –                  408 407 тыс.руб.
• Материальные запасы (бал. счет 610) –                2 417 тыс.руб.
• Расходы будущих периодов (бал. счет 61403) – 7 444 тыс.руб.
• Расчеты с подотчетными лицами, поставщиками, подрядчиками и покупателями, прочими дебиторами-кредиторами (бал. счета 60308, 60312, 60314, 60323) – 8133 тыс.руб.
• Имущество, полученное в лизинг и аренду (в/бал. счет 91503) – 198676 тыс.руб.

      Фактическое наличие имущества соответствует  данным бухгалтерского учета. Фактов недостоверного отражения операций по счетам бухгалтерского учета не установлено, финансовые обязательства отражены в учете в полном объёме.

      Инвентаризация  кассы произведена и по состоянию  на 1 января 2010г. в соответствии с положением ЦБ РФ N 199-п от 09.10.02г., излишек и недостач, а также расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено.

      В ОАО «АКБ «Росбанк» и его филиалах по состоянию на 1.01.2010 года открыто всего 5783 счета, не подтверждено по состоянию на 01.01.2010г. 2094 счета, удельный вес которых в общем количестве открытых в банке счетов составляет 36,21%.

     2.2 Обобщенный анализ отчета о  прибылях и убытках ОАО АКБ  «РОСБАНК».

Основным нормативным  документом, определяющим порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, является глава 25 Налогового кодекса "Налог  на прибыль организаций" (№110-ФЗ от 06.08.2001г.).

Методологические  основы организации  налогового учета  для целей исчисления налога на прибыль  в ОАО АКБ "РОСБАНК".

ОАО АКБ "РОСБАНК" ведет налоговый учет для целей  исчисления налога на прибыль с применением  специальных программных средств. При этом используется учетная фраза, состоящая из:

·                    Номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с Рабочим планом счетов налогового учета и внутренними нормативными документами ОАО АКБ "РОСБАНК" по вопросам налогообложения.;

·                    Информации о счете, о его принадлежности (внутрибанковский счет или счет для отражения расчетов с клиентами/контрагентами) и об отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями внутренних документов ОАО АКБ "РОСБАНК" по вопросам налогообложения;

·                    Прочей информации, необходимой для правильного и своевременного расчета с бюджетом по налогу на прибыль.

Все счета налогового учета, открываемые в ОАО АКБ "РОСБАНК", регистрируются в "Книге регистрации открытых счетов налогового учета", которая ведется с применением автоматизированной банковской системы (АБС) с обеспечением наличия в ней всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства РФ.

     Для целей налогового учета используются первичные документы, формы которых установлены требованиями действующего налогового законодательства РФ, а при их отсутствии – внутренними нормативными документами РОСБАНКа по вопросу налогообложения.

Принципы  признания доходов (расходов) для целей исчисления налога на прибыль.

     Доходы (расходы) ОАО АКБ "РОСБАНК", предусмотренные  статьями 290 и 291 Главы 25 Налогового Кодекса  РФ, классифицируются в качестве доходов (расходов) от реализации или внереализационных  в случае, если они признаются таковыми.

     Доходы, предусмотренные Главой 25 Налогового Кодекса РФ, признаются РОСБАНКом  по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления  денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

     Расходы, предусмотренные Главой 25 НК РФ, признаются по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

     Доходы  и расходы признаются в том  отчетном периоде, в котором они  возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками  исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного периода) с учетом положений статей 318, 331 НК РФ.

     ОАО АКБ "РОСБАНК" осуществляет формирование финансового результата своей деятельности для целей налогового учета один раз в год. Для этого все сформированные в течение налогового периода доходы и расходы переносятся на счет прибылей и убытков. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль за отчетные периоды определяется исходы из данных о доходах и расходах, сформированных в налоговом учете нарастающим итогом с начала года.

     В течение отчетного периода (квартала) РОСБАНК уплачивает ежемесячные  авансовые платежи по налогу на прибыль  равными долями в размере одной  трети подлежащего уплате авансового платежа по итогам отчетного квартала, предшествующего кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. При этом размер ежемесячных авансовых платежей, причитающихся к уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равным размеру ежемесячного авансового платежа, причитающегося к уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода.

     Доля  налога на прибыль, исчисляемая по территориально-обособленным подразделениям, рассчитывается как  среднее арифметическое от следующих  показателей:

·    Размер расходов на оплату труда персонала каждого обособленного подразделения по отношению к общим расходам на оплату труда персонала РОСБАНКа за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом с начала года), определяемых в соответствии со статьей 255 НК РФ;

·    Величина остаточной стоимости основных средств каждого обособленного подразделения, числящихся в составе амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, по отношению к общей остаточной стоимости основных средств РОСБАНКа, числящихся в составе амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии с п.1 ст.257 НК РФ.

     Ставка  налога на прибыль установлена в  размере 24 % (6,5 % направляется в Федеральный  бюджет, 17,5 % - в бюджет Республики. Определим  размер налога на прибыль по отчету о прибылях и убытках.

ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая  форма)