Анализ платежеспособности ОАО "АКБ РОСБАНК"

     Ликвидность предприятия — это более общее  понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.[3]

     Понятия платежеспособности и ликвидности  очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса  зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.

     Техническая сторона анализа ликвидности  баланса заключается в сопоставлении  средств по активу с обязательствами по пассиву. При активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности, а обязательства должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

     Активы  предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы.

Наиболее ликвидные  активы – А1. В эту группу входят денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения.

Быстро реализуемые  активы – А2. В эту группу входят дебиторская задолженность и  прочие активы.

Медленно реализуемые активы – А3. В эту группу включаются статьи раздела II актива «Запасы» кроме строки «Расходы будущих периодов», а из I раздела баланса статья «Долгосрочные финансовые вложения».

     Трудно  реализуемые активы – А4. В эту  группу включаются статьи раздела I актива баланса, за исключением строки, включенной в группу «Медленно реализуемые активы».

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности  их оплаты.

Наиболее срочные  обязательства – П1. В группу включается кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы – П2. В группу включаются краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные  пассивы – П3. В группу входят долгосрочные кредиты и займы.

Постоянные пассивы – П4. В группу включаются строки III раздела баланса плюс строки «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» из V раздела. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расходы будущих периодов» II раздела актива баланса.

Для определения  ликвидности баланса надо сопоставить  произведенные расчеты групп  активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при  условии следующих соотношений:

A1 ³ П1,

А2 ³ П2,

А3 ³ П3,

А4 ≤ П4. 

     Выполнение  первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

     В случае, когда оно или несколько других неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Общий коэффициент ликвидности  баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (как краткосрочных, так и долгосрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Рассматривая  показатели ликвидности, следует иметь  в виду, что величина их является довольно условной, так как ликвидность  активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность дебиторской задолженности также зависит от ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания.

Поэтому радикальное  повышение точности оценки ликвидности  достигается в ходе внутреннего  анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета. 
 
 

3. Системный подход к восстановлению платежеспособности

 
 

       В некоторых случаях неплатежеспособное предприятие имеет внутренние резервы. Установлено, что их интенсивная мобилизация может прямо способствовать восстановлению платежеспособности и достижению финансовой устойчивости, среди которых необходимо выделить уменьшение дебиторско-кредиторской задолженности и увеличение денежной выручки предприятия путем использования комплекса финансовых инструментов, также применяемых при реализации финансовой стратегии.

       Рисунок 2.

        

       Методика  формирования антикризисной финансовой стратегии.

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Приведенные ниже финансовые инструменты не противоречат действующему законодательству о банкротстве  и довольно известны в хозяйственной  практике, поэтому данные меры могут применяться как на стадии процедуры наблюдения, так и в период финансового оздоровления и внешнего управления (табл. 2).

    В диссертационном исследовании обосновывается применение финансовых инструментов, однако их использование требует  тщательного анализа эффективности  их реализации, поскольку финансовые инструменты вызовут дополнительное отвлечение финансовых ресурсов из общего дохода предприятия. Положительный момент – снижение риска неплатежей дебиторов, снижение кредиторской задолженности и отсрочка ее оплаты, оплата крупных платежей частями и на длительный срок.

    Таблица 2.

Комплекс  финансовых инструментов

ГЛава 2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО АКБ «РОСБАНК»

     2.1. Экономическая характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

      Акционерный коммерческий банк «Росбанк» (АКБ «Росбанк»)- многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. АКБ «Росбанк» последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

      Ключевыми направлениями деятельности АКБ  «Росбанк» являются розничное, четырехуровневая система управления, состоящая из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

      Наиболее  важным для банка является развитие розничного бизнеса. АКБ «Росбанк»  активно работает с населением, предлагая различные варианты другие.

      АКБ «Росбанк» активно развивает  инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором  и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных  облигаций.

      Плодотворное  сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к АКБ «Росбанк», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть РОСБАНКа включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.

      АКБ «Росбанк» работает с малым и  средним бизнесом, предлагая различные услуги в сфере кредитования. С начала реализации программы кредитования МСБ финансовые ресурсы на развитие и ведение бизнеса, по данным на 1 декабря 2009 года, получили около 6,7 тыс. предпринимателей на сумму 8 млрд. рублей.

      Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в АКБ «Росбанк»обслуживается более 1000 счетов частных

      АКБ «Росбанк» имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch. В рамках ежегодного конкурса известного российского делового журнала «Компания» РОСБАНК стал обладателем премии «Компания года-2009», победив в номинации «Банки». В ноябре 2009 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил РОСБАНК престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России. Банк также является лауреатом национальной банковской премии Ассоциации российских банков как «размером дивидендов в количестве 90 750 тыс. шт. На сумму 90 750 тыс. руб. номинальной стоимостью 1 рубль (цена размещения 1 рубль).

      Успешная  работа ОАО «АКБ «Росбанк» на рынке  банковских услуг стала основанием для развития филиальной сети. 14 марта 2001 года “АКБ «Росбанк» открытым акционерным  обществом получена Генеральная  лицензия на осуществление банковских операций. Генеральная лицензия дает право ОАО «АКБ «Росбанк» в установленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и (или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций – нерезидентов.

      ОАО «АКБ «Росбанк» постоянно расширяет свою деятельность и интенсивно наращивает объем предоставляемых услуг.

      За  2009 год валюта баланса банка (за исключением остатков на счетах межфилиальных расчетов) увеличилась на 1 593 млн. руб. и составила 11 579 млн. руб. (на 01.01.2009 г. – 9 986).

      В настоящий момент Банк обслуживает 2105 – счетов юридических лиц.

      Все платежи ОАО «АКБ «Росбанк» проводит в реальном режиме времени с использованием системы SWIFT. Для заключения сделок на межбанковском рынке используется система Reuters. Для обслуживания физических лиц используется система Western Union.

1. Открытое акционерное общество «АКБ «Росбанк» входит в число 100 крупнейших российских Банков, занимая на 1 марта 2001 года 56 место по размеру собственного капитала и 65 место по размеру чистых активов (рейтинг журнала “Профиль”). В масштабах области ОАО «АКБ «Росбанк» находится на первом месте по объему прибыли и по размеру собственного капитала. На валюте;
2. Валютно-конверсионные операции:
• сделки типа “спот”;
• сделки типа “своп”.
3. Индивидуальные сейфы.
4. Вклады в рублях и иностранной валюте

      По 

      По  итогам 2009 года банком было выпущено более 85,000 карточек Visa. Процессинговое обслуживание ОАО «АКБ «Росбанк» осуществляется компанией Компас Плюс, которая в настоящее время является единственным российским разработчиком сертифицированного решения для банков-членов Visa International. Преобладающим большинством являются карточки Visa Electron, которые используются в качестве зарплатных карточек на крупнейших промышленных предприятиях.

• ОАО «АКБ «Росбанк» предлагает клиентам банка новую услугу – обслуживание клиентов в системе интернет-банкинга “iBank” Система “iBank” позволяет клиенту дистанционно осуществлять операции по своему счету. Используя данную систему, Клиент может без непосредственного посещения банка передавать платежные документы и получать развернутые выписки по своим счетам с полной расшифровкой каждой прошедшей по счету суммы. Для работы в системе “iBank” требуется только подключенный к сети “Интернет” компьютер с интернет-браузером. Использование стандартного интернет-браузера (Internet Explorer 5.0 и выше, Netscape Communicator 4.5), простого и понятного пользовательского интерфейса позволяет