Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

     2.  ВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО МК «ОРМЕТО-ЮУМЗ» 

2.1. Краткая характеристика предприятия ОАО МК «ОРМЕТО-ЮУМЗ»    

ОАО МК «ОРМЕТО-ЮУМЗ» - один из крупнейших предприятий Уральского региона. Предприятие создано в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах» путем реорганизации ООО «Южно-уральский машиностроительный завод» в форме преобразования его в ОАО.

Полное фирменное наименование предприятия: ОАО «Машиностроительный концерн ОРМЕТО-ЮУМЗ»

Предприятие является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже.

Предприятие имеет право в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за её пределами, как в Российской, так и в иностранной валюте.

Предприятие является коммерческой организацией. Целью деятельности общества является получение прибыли и наиболее эффективное её использование для экономического и социального развития  общества.

Форма собственности - частная.

Основным предметом деятельности общества является:

- разработка, изготовление, продажа, ремонт и обслуживание любого производимого оборудования для заводов черной и цветной металлургии, добывающей перерабатывающей и других отраслей промышленности, в т.ч. разработка и производство деталей, узлов, машин и оборудования используемых в собственном производстве;

- изготовление и реализация товаров производственно-технического назначения и товаров народного потребления;

- осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ.  
 

2.2.   Анализ дебиторской задолженности ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ»; 

В настоящей работе мы проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности на основе условных данных о хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ».

      Рассмотрим имеющиеся данные о хозяйственной деятельности предприятия. При этом в настоящей работе мы не приводим полностью бухгалтерский баланс ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2003 г. вследствие того, что в настоящей работе мы концентрируем свое внимание исключительно на данных о дебиторской и кредиторской задолженности.

      Выдержка из бухгалтерского баланса  ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ»

      за 2003 г.  (млрд. руб.)

                                                                                                таблица №2.1

        

                                                                               продолжение таблицы №2.1

      

            Для анализа динамики дебиторской и кредиторской задолженности в течение года мы используем Приложение к бухгалтерскому балансу «Форма №5» за 2003 г.

Дебиторская и кредиторская задолженность 

                                                                                                таблица №2.2

 

                                                                        продолжение таблицы №2.2

  Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.

      Приведенные данные позволяют видеть, что в целом предприятие недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные отношения со своими дебиторами и кредиторами. На начало года имелся достаточно большой остаток как по дебиторской задолженности (20 млрд. руб. краткосрочной задолженности, из нее 42.5% - просроченная задолженность в сумме 8.5 млрд. руб. и  6 млрд. руб. долгосрочной задолженности), так и по кредиторской задолженности (15 млрд. руб. краткосрочной задолженности и 2 млрд. руб. долгосрочной задолженности).

      Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов составила на начало года 13.3%, к концу года она увеличилась до 15%. Очевидно, дебиторская задолженность не является основной составляющей оборотных активов, что позволяет предприятию работать, не прибегая к использованию заемных средств.  Тем не менее, существует тенденция к увеличению доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, что должно обратить на себя внимание руководства.

      Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец года в сумме 45 млрд. руб. складывается из следующих сумм: 30 млрд. руб. - задолженность поставщиков, 5 млрд. руб. - суммы, выданные в счет заработной платы работникам и своевременно не возвращенные, 10 млрд. руб. - задолженность прочих дебиторов.

      В течение года предприятие образовало обязательств на сумму 75 млрд. руб., из них было погашено 50 млрд. руб., или свыше 50%. В современных условиях кризиса неплатежей это достаточно высокий показатель.

          Данные баланса позволяют видеть, что в структуре оборотных активов предприятия отсутствует дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

      Весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на  пополнение своих оборотных активов в размере этих средств.

      Доля просроченной краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме краткосрочной дебиторской задолженности на начало года составляла весьма значительную величину - 42,5%, однако к концу года она  снизилась почти вдвое - до 20% на конец года, несмотря на абсолютный прирост в размере 0.5 млрд. руб. Это можно видеть по данным  Формы №5.