Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 05:42, курсовая работа
Цель работы состоит в изучении аналитического и синтетического учета в кредитной организации на примере ОАО «Балтийский Банк».
В соответствии с поставленной целью в работе сформулированы следующие задачи:
- изучить предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях;
- рассмотреть порядок ведения аналитического и синтетического учета в кредитных организациях;
- проанализировать основные показатели деятельности ОАО «Балтийский Банк»;
- ознакомиться с организацией аналитического и синтетического учета в ОАО «Балтийский Банк»;
- разработать основные направления совершенствования ведения бухгалтерского учета в ОАО «Балтийский Банк».
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 5
1.1 Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях 5
1.2 Организация аналитического учета в банке 6
1.3 Организация синтетического учета в банке 9
2. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ БАНК» 11
2.1 Анализ основных экономических показателей ОАО «Балтийский Банк» 11
2.2 Организация аналитического и синтетического учета в ОАО «Балтийский банк» 12
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОАО «БАЛТИЙСКИЙ БАНК» 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 25
Приложение 27
Приложение 2
Учет операций по кредитованию в ОАО «Балтийский Банк»
Содержание операции | Дебет | Кредит |
Принято в залог имущество при выдаче кредита | 99998 | 91312 |
Зачислена на расчетный счет клиента ссуда сроком на один год | 45205 | 40702 |
Создан резерв под возможные потери по ссудам (РВПС) | 70606 | 45215 |
Создан резерв под возможные потери по процентам | 70606 | 47425 |
С расчетного счета клиента списано иногороднему поставщику | 40702 | 30102 |
Начислены проценты по выданному кредиту | 47427 | 70601 |
В установленный срок погашены проценты по кредиту | 40702 | 47427 |
В установленный срок погашена сумма основного долга | 40702 | 45205 |
По окончании срока договора и погашению ссуды имущество передано из залога | 91312 | 99998 |
Восстановлена сумма РВПС | 45215 | 70601 |
Восстановлен резерв под возможные потери по процентам | 47425 | 70601 |
Приложение 3
Учет операций по просроченным кредитам в ОАО «Балтийский Банк»
Содержание операции | Дебет | Кредит |
Отражается просроченная задолженность по предоставленной ссуде | 45812 | 45205 |
Отражаются начисленные и просроченные проценты | 45912 | 47427 |
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам | 91604 | 99999 |
Погашена сумма процентов | 40702 | 45912 |
Погашена сумма основного долга | 40702 | 45812 |
Начислены штрафные санкции при задержке платежей по ссуде | 47427 | 70601 |
По окончании срока договора и погашению ссуды имущество передано из залога | 91312 | 99998 |
Восстановлена сумма РВПС | 45818 | 70601 |
Восстановлен резерв под возможные потери по процентам | 47425 | 70601 |
24
[1] Банковское дело. Курс лекций. Под ред. Е.П.Жарковская, И.О. Арендс - М.: Издательство «Омега - Л», 2010. – 472с
[2] Банковское дело: учебник. А.М.Тавасиев - 2-е изд. - М.: Юнити - Дана, 2009. 250с
[3] Банковское дело управление кредитной организации практикум В.П.Бычков. - М.: Издательство «Дашков и Ко», 2009. – 267с.
[4] Банковское дело управление в современном банке Р.Г.Ольхова. - М.: Кнорус, 20010. – 450с
[5] Банковское дело Н.Б.Глушкова. - М.: Академ - проект, 2009. – 308с
[6] Учет в банках Т.И Капаева М.: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2010. – 367с
[7] Российские банки: проблемы роста и регулирования; Под ред. Ю.А.Бабичевой, 2009. – 364с
[8] Аналитика. Семенов С.К.// Финансы и кредит. 2009 - №27 - С.22-26