Анализ налогообложения предприятия

Наименование показателя

Формула расчёта

Условные обозначения

Экономическая сущность

1. Коэффициент налогоёмкости выручки от реализации товаров

Кв = Нв / ВР

Нв – налоги уплачиваемые из выручки от реализации товаров

Характеризует, какую долю занимают налоги из выручки в этом показателе.

2. Коэффициент налогоёмкости издержек обращения

Ки = Ни / Ио

Ни - налоги, включающие в себя издержки обращения; Ио – сумма издержек обращения.

Характеризует, какую долю составляют социальные и ресурсные платежи.

3. Коэффициент налогообложения прибыли

Кп = Нп / П

Нп - налог на прибыль; П – прибыль..

Показывает, какую долю занимает налог на прибыль в прибыли предприятия.

4. Коэффициент налогообложения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Ко = Но / По

Но – налоги, уплачиваемые за счёт прибыли остающейся на предприятии; По - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Показывает, какую долю занимают налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

№ п/п

Показатели

2008г.

2009г.

Изменения

т. руб.

%

1.

Выручка от продажи товаров, продукции, т. руб.

23701

23137

-564

97,6

2.

Прибыль от продаж, т. руб.

982

1311

+329

133,5

3.

Прибыль до налогообложения, т. руб.

1208

786

-422

65,1

4.

Средняя стоимость активов, т. руб.

9973,0

10663,0

+690

106,9

5.

Средняя стоимость основных средств по первоначальной стоимости, т. руб.

2211,5

2569,5

+358

116,2

6.

Средняя стоимость оборотных средств, т. руб.

8457

9109,5

+652,5

107,7

7.

Средняя стоимость материально-производственных запасов, т. руб.

704,5

552,5

-152,0

78,4

8.

Среднесписочная численность человек

91

92

+1

101,6

9.

Фондоотдача основных средств, руб.

10,7

9,0

-1,7

84,1

10.

Фондоемкость основных средств, руб.

0,09

0,11

+0,02

122,2

11.

Рентабельность основных средств, %

54,6

30,6

-24,0

56,0

12.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об.

2,8

1,54

-1,26

55,0

13.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, об.

33,6

41,9

+8,3

124,7

14.

Рентабельность оборотных средств, %

14,3

8,6

-5,7

60,1

15.

Рентабельность активов, %

12,1

7,4

-4,7

61,1

16.

Производительность труда, т. руб./ чел.

260,5

251,5

-9,0

96,5

17.

Прибыль от продаж на одного работника, т. руб./чел.

10,8

14,2

+3,4

131,5

18.

Средняя заработная плата, руб.

4014,7

4521,7

+507,0

112,6

Вид платежа

Сумма платежа, руб.

Изменения

2008г.

2009г.

руб.

%

1.Единый социальный налог

1135,8

1295,5

+ 159,7

114,1

2.Налог на имущество организаций

33,5

32,2

- 1,3

96,1

3. Транспортный налог

2,1

2,3

+ 0,2

109,5

4. Земельный налог

4,1

4,1

0

100

5. Налог за загрязнение окружающей среды

18,0

19,2

+1,2

106,7

6.Налог на доходы физических лиц

584,2

637,0

+ 52,8

109,0

7.Налог на добавленную стоимость

924,2

902,2

- 22,0

97,6

8.Налог на прибыль организаций

312,0

167,0

- 145,0

53,5

Итого

3013,9

3059,5

+45,6

101,5

Вид платежа

Сумма платежа

Отклонения

2008г.

2009г.

по сумме

по уд. весу

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость товаров, в том числе:

1722,1

57,2

1934,8

63,3

+212,7

+6,1

1.1 Социальные налоги и отчисления.

1720,0

57,1

1932,5

63,2

+212,5

+6,1

1.2 Ресурсные налоги и отчисления.

2,1

0,1

2,3

0,1

+0,2

0

2. Налоги из выручки от реализации товаров, в том числе:

924,2

30,7

902,2

29,5

-22,0

-1,2

2.1 НДС

924,2

30,7

902,2

29,5

-22,0

-1,2

2.2 Другие обязательные налоги и платежи.

3. Налоги, уплачиваемые из прибыли, в том числе:

367,6

12,1

222,5

7,2

-145,1

-4,9

3.1 Налоги на прибыль.

312,0

10,3

167,0

5,4

-145,0

-4,9

3.2 Имущественные налоги.

37,6

1,2

36,3

1,2

-1,3

0

3.3 Прочие налоги и платежи

18,0

0,6

19,2

0,6

+1,2

0

Всего

3013,9

100

3059,5

100

+45,6

100

Показатели

Фактически за 2008г.

Фактически за 2009г.

Изменения (+,-)

1. Коэффициент налогоёмкости выраженный от реализации товаров, %.

2,63

3,90

+1,27

2. Коэффициент налогоёмкости издержек обращения, %.

5,01

5,94

+0,93

3. Коэффициент налогообложения прибыли, %.

25,83

21,25

-4,58

4. Коэффициент налогообложения прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, %.

41,2

69,9

+28,7

5. Налоговая нагрузка, %

- с учётом косвенных налогов;

10,25

10,47

+0,22

- без учёта косвенных налогов.

8,81

9,32

+0,51

6. Доля налогов, уплаченных из выручки от реализации товаров в товарообороте:

- в действующих ценах, %;

1,53

0,94

-0,59

- в сопоставимых ценах, %.

-

0,92

7. Доля налогов, уплаченных из выручки от реализации товаров в добавленной стоимости, %.

10,96

10,48

-0,48