Валютный контроль в РФ

     3. Необходимо также совершенствовать  нормативную базу по валютному  контролю. Инструкция Банка России  от 15.06.2004 № 117-И [7] и его Положение от 01.06.2004 № 258-П [6] установили сложную процедуру представления резидентами для учета валютных операций большого количества разных справок, составляемых на бумажных носителях и заверяемых подписями уполномоченных лиц и печатями организаций. По мнению участников ВЭД, в этих актах должно быть четко оговорено ограниченное количество случаев представления справок, расширен перечень валютных операций, по которым справки не нужны (в том числе по аккредитивным операциям), детализирован перечень кодов видов валютных операций для учета, четко оговорены случаи, разрешающие самостоятельное составление справок уполномоченным банкам на основании договора банковского счета не только при поступлении инвалюты [7, п.1.5] но и при списании валюты со счета резидента.

     4. Федеральный закон от 29.06.2004 №  58-ФЗ  внес изменения в ФЗ "О  валютном регулировании и валютном  контроле". Он, в частности, определил,  что таможенные органы РФ являются  ныне агентами валютного контроля, а уполномоченные банки передают  им для выполнения функций  агентов валютного контроля информацию  в объеме и порядке, установленном  Центральным банком. С 18 июня 2004 г.  ГТК России перестал быть органом  валютного контроля, и, как следствие,  был прекращен обмен информацией  между ГТК и уполномоченными  банками. Уполномоченные банки  сами стали контролировать репатриацию  валютной выручки на основе  подписанных ими паспортов сделок, информации о платежах и расчетах, а также представляемых клиентами  копий ГТД, транспортных и других  коммерческих документов. В связи  со вступлением в силу с  1 октября 2004 года ФЗ о внесении  изменений в Кодекс России  об административных правонарушениях  и Таможенный кодекс РФ стал  особо актуален вопрос выполнения  уполномоченными банками функций  агентов валютного контроля, перечисленных  в части 7 Статьи 23 Закона [5]. С 18 июня 2007 года и поныне уполномоченные банки ведут сбор информации о нарушениях клиентами норм валютного законодательства, но из-за отсутствия порядка передачи органам валютного контроля этой информации сведения никуда не передаются. 
 

     2.3 Анализ деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, как органа валютного контроля РФ 

     В целях совершенствования системы  контроля за соблюдением валютного  законодательства Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее Росфиннадзор) повышает степень автоматизации процессов структурирования, систематизации, хранения и обработки информации. Помимо создания единой базы данных в качестве важнейшей составной части информационной системы Росфиннадзора эти мероприятия включают в себя внедрение программного продукта, позволяющего проводить анализ всей поступающей информации. Данное программное обеспечение поможет осуществлять аналитическую работу с информацией, содержащейся в базе данных Росфиннадзора по валютному контролю, с целью выявления типовых ситуаций, тенденций, а также прогнозирования в валютной сфере и принятия оптимальных управленческих решений.

     Деятельность Росфиннадзора в части валютного контроля ориентирована на совершенствование методов осуществления валютного контроля, дальнейшее развитие взаимоотношений с Банком России и агентами валютного контроля и выработку новых, отвечающих тенденциям развития экономики, подходов к осуществлению проверочных мероприятий[22].

     В 2010 году Росфиннадзор и его территориальные органы провели 30060 проверочных мероприятия, из которых 34 процента (10159) составляют оперативные контрольные мероприятия. То есть проверки, которые проводились по сообщениям (информации) о нарушениях актов валютного законодательства РФ, поступившим от Банка России, агентов валютного контроля, правоохранительных органов, юридических и физических лиц. Плановых же проверок было проведено 965 (3 % от общего числа проверочных мероприятий, проведенных за 2010 год). По результатам плановых и оперативных мероприятий было возбуждено 23024 дела об административных правонарушениях и вынесено 32122 постановление о назначении наказания (рисунок 3)[21].

     Рисунок 3 - Отдельные показатели деятельности Росфиннадзора в сфере валютного контроля  

     Важно отметить, что  18936 проверочных мероприятий было проведено Росфиннадзором по протоколам ФТС России, ФНС России и постановлениям прокуратуры РФ (63 % от общего числа проверочных мероприятий, проведенных за 2010 год) (рисунок 4).

Рисунок 4 - Доли проверочных мероприятий по результатам деятельности Росфиннадзора в сфере валютного контроля за 2010 год

     Необходимо  отметить, что в 2008–2009 годах число  плановых проверочных мероприятий  было снижено. Это напрямую связано  с реализацией Указа Президента РФ от 15 мая 2008 г. № 797 «О неотложных мерах  по ликвидации административных ограничений  при осуществлении предпринимательской  деятельности»[1].

     Эффективной реализации Росфиннадзором функций по валютному контролю способствует налаженное взаимодействие с Банком России, таможенными и налоговыми органами. Так, одной из форм взаимодействия Росфиннадзора с агентами валютного контроля является реализация полученных от агентов валютного контроля (ФТС России, ФНС России) протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» (рисунок 5).

     Рисунок 5 - Число (доли) вступивших в законную силу постановлений о назначении административного наказания по ст. 15.25 КоАП РФ по результатам  проверочной деятельности  Росфиннадзора в сфере валютного контроля за 2010 год

     Основными причинами нарушения валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного регулирования являются, во-первых, низкий уровень внутреннего  контроля у участников ВЭД по соблюдению требований валютного законодательства и актов органов валютного  регулирования. Во-вторых, Банк России установил новые более короткие сроки представления подтверждающих документов и информации, связанных  с проведением валютных операций, и резиденты не успели перестроиться  под более жесткие требования. По предложению Росфиннадзора, Банк России готовит соответствующие изменения своих инструкций. В-третьих, обстоятельства, связанные с личностью правонарушителя, а именно недостаточная квалификация и низкий образовательный уровень, игнорирование и пренебрежительное отношение к закону[3].

     В ряде случаев причины совершения правонарушений связаны с несовершенством  самого валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования. Положения статьи 19 Закона № 173-ФЗ о соблюдении контрактных  сроков совершения расчетов сформулированы без учета возможного многообразия изложения условий о сроках в  контрактах, а зачастую и отсутствия в контракте этих условий. Росфиннадзор подготовил и направил в Минфин России предложения по урегулированию проблем, связанных с отсутствием в большинстве внешнеторговых контрактов сроков исполнения обязательств[22] .

     Отдельной проблемой являются «фирмы-однодневки»  — заведомо неплатежеспособные юридические  лица[17]. Такие «призраки», как правило, отсутствуют по месту государственной регистрации, не обладают имуществом, не ведут финансово-хозяйственную деятельность, их учредителями и директорами являются номинальные лица. Зачастую их деятельность сводится к тому, чтобы принести в банк для обоснования перевода денег за границу несколько фиктивных таможенных деклараций. Понятно, что это только один из незаконных видов деятельности, для которых создаются такие юридические лица. Важно, что сегодня есть уже не только понимание необходимости комплексного решения проблемы совместными усилиями целого ряда государственных органов, но и проработан ряд принципиальных мер по противодействию этому явлению. Росфиннадзор активно участвует в этой работе.

     Предупреждение  нарушений в валютной сфере является одним из приоритетных направлений  деятельности Росфиннадзора как  органа валютного контроля. Это относится  и к деятельности агентов валютного  контроля, поскольку комплекс упреждающих  мер воздействия способствует минимизации  правонарушений в валютной сфере.

     Зачастую правонарушения связаны не только с незнанием действующего законодательства, но и с отсутствием у многих юридических лиц четко организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности. В связи с этим Росфиннадзор и его территориальные органы активно проводят разъяснительную работу с участниками ВЭД[22]. В целях формирования у последних необходимых знаний для создания механизмов, позволяющих обеспечить надлежащий внутренний контроль за соблюдением требований валютного законодательства, Росфиннадзор проводит в субъектах Федерации совещания по вопросам и проблемам, связанным с валютным контролем. Также организуются семинары, круглые столы и брифинги с участием представителей бизнес - сообщества по вопросам, возникающим в области применения отдельных норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

     Особую  роль при предупреждении нарушений  в валютной сфере играют уполномоченные банки, поскольку они являются агентами валютного контроля и могут оказывать  своим клиентам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность, консультационные услуги. К тому же уполномоченные банки владеют  информацией о внешнеэкономических  операциях участников внешнеэкономической  деятельности и расчетах по ним и могут анализировать и предупреждать нарушения, выявлять типичные ошибки в действиях клиентов банков. В связи с этим огромное значение приобретает взаимодействие Росфиннадзора с уполномоченными банками, основной целью которых и является проведение мероприятий предупредительного характера в виде информирования клиентов о составе и сроках представления документов, необходимых для учета валютных операций, а также напоминания клиентам об истечении сроков представления таких документов. Кроме того, уполномоченные банки могут разъяснять своим клиентам вопросы применения валютного законодательства, информировать об изменениях. Так, ряд банков на постоянной основе проводит консультации по вопросам применения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, регулярно информирует клиентов об изменениях валютного законодательства, о разъяснениях Банка России, Росфиннадзора, таможенных и налоговых органов и т. д. Некоторые банки проводят обучение своих клиентов, размещают на сайтах и стендах информацию о сроках представления документов и т. д.

     Во  второй главе были рассмотрены особенности и практика валютного контроля в РФ, а также была проанализирована деятельность Федеральной службы финансово – бюджетного надзора за последнее время.

     3 Перспективы развития валютного контроля в РФ 
 

     3.1 Заимствование международного опыта перехода от валютных ограничений к конвертируемости валют 

     Валютные  ограничения препятствуют использованию  национальных валют в международных расчетных, валютных и кредитных операциях и свободной конвертируемости их на иностранные валюты.

     Понятие конвертируемости (от лат. conversio - превращение) валюты менялось по мере эволюции денежной и валютной систем. При золотомонетном и серебряном стандарте оно означало возможность обмена национальных монет на иностранные; при разменных кредитных деньгах - их размен на золото (серебро) и иностранную валюту; при неразменных кредитных деньгах - обмен национальной валюты на иностранные. Ныне валюта считается неконвертируемой, если государство - эмитент ограничивает или запрещает ее обмен на иностранные валюты по текущим операциям платежного баланса. Официальное запрещение свободно распоряжаться средствами на валютных счетах в банках для достижения определенных целей называется блокированием счетов. Эта мера применяется при валютных ограничениях и в качестве санкции к другим странам, а также по судебному иску к владельцу счета[15, 177c.].

     С практикой валютных ограничений  связано понятие «блокированная валюта» - валюта на счетах в банках, использование которой запрещено или ограничено органами государственной власти. По согласованию с владельцем счета устанавливается ограниченный режим использования средств на банковском счете. Для физических и юридических лиц, находящихся за пределами страны пребывания банка, вводятся внешние счета (для нерезидентов) с особым режимом использования валютных средств.

     Внутренняя обратимость валют дает право гражданам и организациям данной страны покупать и продавать иностранную валюту без ограничений. Внешняя конвертируемость валют распространяется на иностранных граждан и организации.

     Частичная обратимость валют сохраняется  и при валютных ограничениях. Это проявляется в наличии валютных счетов с разным режимом для резидентов и нерезидентов. Соответственно различаются дифференцированные категории банковских счетов: внутренние (в национальной валюте с использованием в пределах страны); по двухсторонним правительственным соглашениям; блокированные; конвертируемые (полностью или частично). Валюты с ограниченной возможностью их обмена на иностранные денежные единицы называются частично конвертируемыми. В этом случае конвертируемость распространяется на определенных держателей данной валюты или имеет региональный характер (например, в валютной группировке - бывшей зоне французского франка африканские валюты свободно обменивались на французскую, а ныне в африканской зоне франка - на евро).