Взаимодействия предприятия с банком и налоговой службой

Содержание 
 

     Введение            3 

     1. Теоретические основы  взаимодействия предприятия  с банком и налоговой  службой           5

     1.1. Роль финансов и кредита в деятельности предприятия   5

     1.2. Взаимоотношения предприятия с банком по расчетно-кассовому обслуживанию            8

     1.3. Банковское кредитование        10

     1.4. Кредитоспособность предприятия       11

     1.5. Лизинг и факторинг         13

     1.6. Система налогообложение предприятия, ее элементы, виды налогов 14

     2. Взаимосвязь ОАО  «Эталон» с банком  и налоговой службой          17

     2.1. Характеристика предприятия               17 

     2.2. Взаимоотношения ОАО «Эталон» с банком по расчетно-кассовому обслуживанию            22

     2.3. Банковское кредитовании ОАО «Эталон»     30

     2.4. Система налогообложение ОАО «Эталон», ее элементы, 

виды  налогов            33

     3. Пути совершенствования системы кредитования и налогообложения предприятия            40 

      Заключение           42 

     Список  литературы          44 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Стабильная  экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Это определяет важную роль банков в проведении расчетов и платежей. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки осуществляют расчеты по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой инфраструктурой предполагает постоянное совершенствование технологии расчетов, использование электронных систем и централизацию платежей, что способствует уменьшению издержек обращения. 
    Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов - от индивидуального вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов до 300 видов операций и услуг: ведение депозитных счетов, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

     Налоги, как известно, являются одним из источников финансирования всех направлений  деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов. Налог - одно из проявлений суверенитета государства. Этим они отличаются от доходов с государственных имуществ и займов. Право взыскивать налоги всегда было одним из суверенных прав государства, так же, как чеканка монеты и отправление правосудия, следовательно, налоги устанавливаются в одностороннем порядке, однако противоречие между согласием на установление налогов и принудительным характером их взыскания только внешнее. Налоги и их функции отражают реальный базис, т.е. объективные закономерности движения налоговых отношений, используемых государством в налоговой политике.

     Объектом  исследований осуществленной в курсовой работе ОАО «Эталон» Владимирский завод.

     Предметом исследования: взаимоотношения предприятия с банком и налоговыми службами.

     Цель  работы: пути совершенствования и  кредитования и налогообложения.

     Задачи:

     - ознакомится с теоретическими  основами взаимодействия предприятия   с банком и с налоговыми  службами;

     - проанализировать взаимоотношения ОАО «Эталон» с банком и налоговой службой;

     - рассмотреть пути совершенствования  и кредитования и налогообложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы  взаимодействия предприятия  с банком и налоговой  службой 

1.1. Роль финансов и кредита в деятельности предприятия 

     Финансы – это совокупность экономических  отношений связанных с образованием и распределением и использованием денежных средств.

     Фонды денежных средств используются на макроуровне  и микроуровне: для решения экономических, политических; на микроуровне на потребности отдельных предприятий. Финансовые отношения неотъемлемая часть денежных отношений.

     Финансы связаны с процессом распределения  и перераспределения ВВП и  НД поэтому финансы являются распределительной  категорией. [9]

     Финансы имеют распределительный денежный характер. В этих отношениях участвуют 3 субъекта.

     а) юридические лица;

     б) физические лица;

     в) само государство.

     Основная  цель финансов предприятия – формирование необходимого объема финансовых ресурсов, для использования их в процессе текущего производства деятельности и обеспечения развития в предстоящем периоде.

     Цель  финансов и финансовой деятельности предприятия во многом определяется этапом цикла развития фирмы: 

     Детство ----  Юность ----- Зрелость ----- Старость 

     Детство – финансы предприятии решают задачи выживания; т.к необходимо изыскать средства не только на покрытия хозяйственных  расходов, но и на необходимые инвестиции для развития предприятия.

     Юность  –  текущие проблемы с денежными  средствами решены, но для поддержания роста необходимы дополнительные  источники средств.

     Зрелость  – способность к самофинансированию значительна, особую важность приобретает  решение по стратегическому финансовому  планированию.

     Старость  – на первый план опять выходят  задачи выживания (фирма не вложит деньги в более выгодное дело, т.е. неправильное, несвоевременное решение)

     Одним из компонентов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются финансовые отношения. 

      Финансовые отношения 

Внешние         Внутренние  . С другими предприятиями и организациями   Внутри предприятия  

С финансово-кредитной  системой     Внутри объединений предприятия 

      Отношения с другими предприятиями и  финансами – самая большая  по объему платежей денежная группа. Эти отношения связаны с  реализацией товаров, с закупкой сырья, с другой контрагентами. Роль этой группы в финансовых отношениях первична, т.е в сфере материальных ресурсов производства создается национальный доход, предприятие получает выручку от реализации продукции и соответственно прибыль. [6,9]

      Отношения с финансово-кредитной системой – отношения с бюджетом различных  уровней, связанных с перечислением  налогов, с учреждениями инфраструктуры финансового рынка.

      Отношения внутри предприятия – отношения  между различными структурными подразделениями и с персоналом фирмы, с рабочими и служащими.

      Отношения внутри объединений – делятся  на финансовые отношения:

      - с вышестоящей организацией;

      - внутри финансово-промышленных групп;

      - внутри фирмы в условиях холдинга.

      Кредит  – это форма движения ссудного капитала. Кредит отражается экономические отношения связанные с использованием временно свободных денежных средств за определенную плату.

     В настоящее время процессы развития отраслей промышленности сдерживаются из-за трудностей, возникающих в процессе организации и поддержания экономически обоснованных взаимодействий между отдельными элементами промышленного и финансового комплексов. Необходимы целенаправленные усилия по созданию и внедрению новых форм такого взаимодействия, адекватных требованиям рыночной экономики на современном этапе и ориентированных на решение наиболее актуальных экономических проблем.

      Промышленный  потенциал российских предприятий  должен быть основан на высокотехнологичных  производствах, нормальное функционирование которых возможно только в стабильной социально-экономической среде, при наличии устойчивых темпов экономического роста и использовании достижений научно-технического прогресса.

      Одной из главных задач в процессе поддержания  потенциала промышленных предприятий является налаживание, организация и стимулирование процессов производственно-финансовой и управленческой интеграции.

      Активную  роль в финансово-кредитном обеспечении  промышленной политики стали играть различные финансовые организации и особенно коммерческие банки. Теперь сами промышленные предприятия и коммерческие банки получили возможность самостоятельно формировать и проводить собственную финансовую политику. Коммерческие банки в значительной степени расширили диапазон функций финансового управления, они стали осуществлять территориальное и внутрифирменное финансовое прогнозирование и планирование, оперативное регулирование и контроль, а также различные формы финансового обеспечения и обслуживания предприятий. [11]

      Коренным  образом изменяются функции финансовой работы и на уровне предприятий. Традиционные способы анализа финансово-хозяйственной деятельности, составления финансовых планов, бухгалтерского учета и отчетности перерастают в систему активного внутрифирменного менеджмента. Разработка путей и форм управленческих взаимодействий банков со своими клиентами относится к числу наиболее ответственных задач стратегического банковского планирования.

     1.2. Взаимоотношения предприятия с банком по расчетно-кассовому обслуживанию

     Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:

     1. Все предприятия независимо от  их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

     2. Денежные расчеты между предприятиями  проводятся в основном безналичным путем.

     3. Платежи осуществляются банком  в соответствии с полученными  платежными документами. 

     4. Клиенты имеют право самостоятельно  выбирать банк для расчетно-кассового  обслуживания, а также пользоваться  услугами нескольких банков.

     Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости  от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет. [3]

     Расчетные счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

     Текущие счета открываются юридическим  лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

     Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.