Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк»

 

 

Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк»

 

 

  В настоящей  работе произведем анализ баланса  ОАО «Россельхозбанк» (публикуемых  форм отчетности):

         На основании данных произведем  анализ динамики статей актива  баланса за 2 года: 2011 и 2010, проанализируем его структуру.

         На основании сведений об обязательных  нормативах (публикуемая форма) рассмотрим  показатели ликвидности баланса. Проведем вертикальный и горизонтальный анализы баланса.

Как видно из таблицы 1, валюта баланса в исследуемый период возросла на 36,6% и составила на 1 января 2012 года 1384241140 тыс. рублей.

Основную долю в структуре актива на 01.01.2012 г. занимает чистая ссудная задолженность – 80,2%. Средства в ЦБ РФ и кредитных организациях составляют соответственно 2,3 и 3,6% актива, а вложения в ценные бумаги – 7,2%. Доля остальных статей незначительна. Доля денежных средств невелика – 1,4%, что является нормальной особенностью банковского баланса.

В пассиве основную долю составляют обязательства – 90,0%, в том числе средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 63,5%, из них вклады физических лиц составляют 10,8%. Средства кредитных организаций составляют 15,7% пассива. Данная структура обязательств говорит о том, что приоритетное направление деятельности банка – работа с юридическими лицами.

Основным источником собственных средств является средства акционеров – 10,7%. Их доля не изменяется, а абсолютное значение возрастает по отношению к базисному периоду на 37,0%.

В структуре  пассива 1,2% занимает непокрытый убыток прошлых лет, его размер за отчетный период снизился незначительно, однако доля в структуре пассива уменьшилась на 0,5%.

По сравнению  с предыдущим периодом, резких изменений  структуры баланса нет: на 2,9% возросли чистые вложения в ценные бумаги, на 1,4%  снизилась доля средств в ЦБ РФ, на столько же возросла доля средств в кредитных организациях.

В структуре  обязательств доля средств кредитных  организаций снизилась на 7,6%. При  этом на 7,8% возросла доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т.ч. на 1,6% возросла доля вкладов физических лиц.

Если рассматривать  динамику абсолютных показателей, то мы заметим рост большинства статей баланса, за исключением средств в ЦБ РФ, размер которых снизился по сравнению с предыдущим периодом на 16,3%.

Чистая ссудная  задолженность увеличилась на 32,1%.

О положительных  тенеденциях роста деятельности банка говорит и значительный рост вложений в ценные бумаги и  финансовые активы, в том числе  в дочерние и зависимые организации  – на более чем 90%.

Объем средств  клиентов, не являющихся кредитными организациями, возрос на 55,6%, из них вклады физических лиц возросли на 19,5%, из чего можно сделать заключение о большей ориентированности банка на работу с организациями, чем с физическими лицами.

Резервы на возможные  потери увеличены на 310,8%. Размер источников собственных средств увеличился на 41,3%. 

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс ОАО «Россельхозбанк» на 01.01.2012 (публикуемая форма)

Номер строки Наименование  статьи 01.01.2012, тыс. руб. Структура, % 01.01.2011, тыс. руб. Структура, % Темп прироста, %   I. Активы     1 Денежные средства 19 634 677 1,4 16 101 406 1,6 21,9 2 Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации 31 156 734 2,3 37 224 137 3,7 -16,3 2.1 Обязательные резервы 8 417 133 0,6 3 468 121 0,3 142,7 3 Средства в  кредитных организациях 49 448 217 3,6 22 040 755 2,2 124,3 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток 0 0,0 4 180 302 0,4 -100,0 5 Чистая ссудная  задолженность 1 110 498 392 80,2 840 432 955 82,9 32,1 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи 99 863 488 7,2 43 230 200 4,3 131,0 6.1 Инвестиции  в дочерние и зависимые организации 20 753 783 1,5 10 854 206 1,1 91,2 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 31 260 403 2,3 13 688 455 1,4 128,4 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 19 335 217 1,4 19 514 785 1,9 -0,9 9 Прочие активы 23 044 012 1,7 17 128 485 1,7 34,5 10 Всего активов 1 384 241 140 100,0 1 013 541 480 100,0 36,6   II. Пассивы     11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка  Российской Федерации 0   3 844 967 0,4 -100,0 12 Средства кредитных  организаций 217 904 594 15,7 236 263 213 23,3 -7,8 13 Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 878 778 679 63,5 564 917 586 55,7 55,6 13.1 Вклады физических лиц 149 567 284 10,8 125 186 770 12,4 19,5 14 Финансовые  обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток 0 0,0 0 0,0   15 Выпущенные  долговые обязательства 130 596 016 9,4 97 861 108 9,7 33,5 16 Прочие обязательства 17 746 040 1,3 12 380 076 1,2 43,3 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 576 585 0,0 140 536 0,0 310,3 18 Всего обязательств 1 245 601 914 90,0 915 407 486 90,3 36,1   III. Источники  собственных средств     19 Средства акционеров (участников) 148 048 000 10,7 108 048 000 10,7 37,0 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0,0 0 0,0   21 Эмиссионный доход 0 0,0 0 0,0   22 Резервный фонд 5 783 533 0,4 5 023 249 0,5 15,1 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -1 064 280 -0,1 -550 789 -0,1 93,2 24 Переоценка  основных средств 1 861 701 0,1 1 863 578 0,2 -0,1 25 Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет -17 261 878 -1,2 -17 263 756 -1,7 <0,01 26 Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период 1 272 150 0,1 1 013 712 0,1 25,5 27 Всего источников собственных средств 138 639 226 10,0 98 133 994 9,7 41,3   IV. Внебалансовые  обязательства     28 Безотзывные обязательства кредитной организации 73 508 818   56 262 540     29 Выданные кредитной  организацией гарантии и поручительства 29 592 137   1 096 897     30 Условные обязательства  некредитного характера 0   0

http://www.rshb.ru/about/invest/year_report/ 

Таблица 2 - Сведения об обязательных нормативах ОАО «Россельхозбанк» (публикуемая отчетность)

 

процент

Номер строки Наименование  показателя Нормативное значение Фактическое значение на отчётную дату Фактическое значение на предыдущую дату 1 Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1) 10.00 15.70 17.00 3 Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) 15.00 100.60 87.20 4 Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) 50.00 139.90 76.30 5 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120.00 83.40 90.40 6 Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) 25.00 максимальное   максимальное   минимальное   минимальное   7 Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков (Н7) 800.00 70.90 59.10 8 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) 50.00 0.00 0.00 9 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3.00 0.90 0.80 10 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) 25.00 2.70 3.60

 

Собственного капитала банку достаточно для покрытия 15,7% своих обязательств в 2012г. данный показатель ухудшился по сравнению с 2011 годом на 1,3%.

Коэффициент мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что является положительным результатом деятельности банка. Он возрос в сравнении с предыдущим годом на 13,4%. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2012 году 10,06 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 1 день.  
Показатель текущей ликвидности также возрос, и значительно превышает установленное минимальное значение, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Коэффициент долгосрочной ликвидности не превышает установленного максимально значения в анализируемых  периодах, и имеет тенденцию к снижению, что является положительным результатом. 

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка. 

Таким образом, анализ  структуры и динамики баланса, а также основных показателей ликвидности ОАО «Россельхозбанк» показал, что кредитная организация имеет положительную динамику развития, расширение деятельности, ведет активную инвестиционную деятельность. Наличие непокрытого убытка прошлых лет может несколько настораживать, однако он имеет тенденцию к снижению, при этом банк характеризуется хорошей ликвидностью.

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. http://www.rshb.ru/

2.http://www.e-college.ru

3.http://www.budgetrf.ru