Анализ движения денежных средств на предприятии

     5. Наличие кредиторской задолженности позволяет организации использовать запасы, которые еще не оплачены.

     Специалист по финансам, в чьи функции входит задача обеспечить руководство организации информацией о наличии и движении денежных средств, должен быть в состоянии объяснить причину расхождения размера прибыли и изменения денежных средств.  

     Таблица 4.

     Движение  денежных средств предприятия по видам деятельности 2009г., тыс. руб.

     Из  данных таблицы видно, что за отчетный период остаток денежных средств  снизился на 971 тыс. руб. На изменение повлиял отток денежных средств по текущей деятельности на 971 тыс. руб.

     Произведем  анализ движение денежных средств по текущей деятельности.

     Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).

     Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных  сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.

     Результаты  детализированного анализа движения денежных средств по текущей деятельности предприятия отразим в таблице 5, 6 на основании которых определим факторы, в наибольшей степени, повлиявшие на поступления и расходы денежных средств по текущей деятельности, их динамику по сравнению с предыдущим периодом. 

     Таблица 5.

     Анализ  поступления денежных средств по текущей деятельности 2008–2009 г., тыс. руб.

     На  основании данных таблицы видно, что в 2009 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 12913 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 13295 тыс. руб.

     Таблица 6.

     Анализ  расхода денежных средств по текущей  деятельности

     В 2009 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам за товары, работы, услуги на 19521 тыс. руб.; оплате труда на 3147 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 22080 тыс. руб.

     Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоят из выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям.

     Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи  с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочим капитальным вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам [36, с. 489]. 

     Проведем  детализированный анализ потока денежных средств по инвестиционной деятельности таблицы 7, 8. 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 7.

     Анализ  поступления денежных средств по инвестиционной деятельности 2008–2009 г., тыс. руб.

     Снижение  денежных средств на 400 тыс. рублей произошло за счет отсутствия продажи основных средств в 2009 году. 
 
 
 

     Таблица 8.

     Анализ  расхода денежных средств по инвестиционной деятельности в 2008-2009 г.,  тыс.руб.

     В анализируемом периоде снижение расходов по инвестиционной деятельности на 128 тыс. руб. произошло в основном за счет отсутствия расходов по приобретению основных средств и нематериальных активов.