Анализ состояния и использования трудовых ресурсов в ПО ТПО «Чекмагуш»

 

Рисунок 1 Соотношение валовой, операционной и чистой прибыли 

      Анилизируя  таблицы и рисунок представленные выше, можно сделать следующий вывод, что рост прибыли наблюдается в 2009 году, пост кризисное время, это обусловлено открытием двух больших магазинов – самообслуживания и как следствие увеличение производства.  
 
 
 
 
 
 

     3 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ В ПО ТПО  «ЧЕКМАГУШ» 

     3.1 Анализ состава, структуры и  динамика трудовых ресурсов 

     Концепция построения данной организации основана на четко определенной иерархии, жестком  разделении функций и четко определенными правами и обязанностями.

     Высшим  органом управления ПО ТПО «Чекмагуш» является Башпотребсоюз. В состав дирекции входят: Председатель Правления, заместители, главный бухгалтер. Структура управления в районном масштабе идентична: Председатель Совета, заместители, гланый бухгалтер.

     Руководство предприятия: Председатель Совета организует работу и эффективное взаимодействие цехов и других структурных подразделений; обеспечивает выполнение предприятием заданий, согласно установленным количественным и качественным показателям, всех обязательств перед государственным бюджетом, поставщиками, заказчиками и банками; организует производственно-хозяйственную деятельность предприятия; обеспечивает разработку, заключение и выполнение коллективного договора; проводит работу по укреплению трудовой и производственной дисциплины; решает все вопросы в пределах предоставляемых ему прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам.

     Заместитель Председателя Совета по экономике организовывает финансово-экономическую деятельность предприятия, направленную на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов; контролирует соблюдение режима экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех участках хозяйственной деятельности; организовывает проведение систематического комплексного анализа и оценки результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений; контролирует правильное формирование отпускных цен на продукцию предприятия и услуг, оказываемые непромышленной сферой. А так же анализирует и прогнозирует развитие рынка, потенциального и ожидаемого объема продажи каждого вида производимой продукции.

     Главный бухгалтер осуществляет организацию  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности Чекмагушевского РайПО на основании Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129 – ФЗ. Главный бухгалтер организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, ведет работу и по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов; обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленном порядке в соответствующие органы. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработанной платы, за проведение инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.

     Анализ  численности персонала по уровню образования приведен в диаграмме. 

     Рисунок 2 Состав работников предприятия по уровню образования 

     По  уровню образования работники данного  предприятия разделяются на 4 категории. Основная часть рабочих и служащих со средним образованием, в настоящее  время руководство вплотную занялось данным вопросом. И с января 2010 года ПО ТПО «Чекмагуш» занимается повышением квалификации работников, а так же те кто изъявил желание получить высшее образование по специальности обучаются за счет организации.

     Возрастной  состав работников приведен на диаграмме.

     

     Рисунок 3 Возрастной состав работников предприятия 

     Что касается возрастного состава работников, то основную часть занимают служащие с возрастом около 40 лет. Как правило  это люди с высшим образованием и  имеющие квалификационные категории.

       Таким Образом, структура управления ПО ТПО «Чекмагуш» совершенствуется по мере изменения рыночных условий путем создания новых и реорганизацией существующих подразделений. Это вызвано необходимостью создания условий для эффективного воздействия на экономическую, финансовую, производственную, социальную, научно исследовательскую деятельность предприятия в зависимости от конъюнктуры рынка. 
 

3.2 Анализ  влияния факторов на показатели  трудовых ресурсов 

    Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. 

      Таблица 7 Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г.  к 2008 г. + (–)
Среднесписочная численность работников, чел.	81	95	95	14
Отработано  за год одним рабочим:
– дней	238,2	237,8	237,2	–1
– часов	1879,3	1881,1	1888,1	8,8
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,89	7,94	7,96	0,07
Фонд  рабочего времени, час.	57039,5	98876,4	158902,1	215941,6

      Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР ´ Д ´ П

      На  анализируемом предприятии фактический  фонд рабочего времени больше прошлого года на 215941,6 часов.

      Влияние факторов на его изменение можно  установить способом абсолютных разниц:

     DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

     DФРВ чр   = (95– 85) ´ 238,2 ´ 7,89 = 18793,98 ч;

     DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

     DФРВ д  = (237,2 – 238,2) ´ 95 ´ 7,89 = -749,55 ч;

      DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

      DФРВ п  = (7,96 – 7,89) ´ 95 ´ 237,2 = 1577,38 ч;

     Всего 19621,81 часов.

     Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы      ПО ТПО «Чекмагуш» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех – 95 дней.

     На  уровень производительности труда  воздействуют различные факторы. Воздействие  интенсивных факторов на уровень  производительности труда проявляется  через изменение среднечасовой  выработки, что приводит к изменению  объема выпуска продукции.

     В процессе анализа производительности труда и объёма производства  решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана. 

     Таблица 8 Влияние факторов на фонд оплаты труда за 2009-2010гг., в.

  тыс.руб

Показатели	2009г.   (базисн.)	2010г.   (отч.)	Отклонение    (+,-)
1 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	4162,14	5358	+1195,86
2 Выручка, тыс. руб.	16528	17917	+1388
3 Затраты на оплату труда на 1 руб. выручки, руб., стр.1/стр.2	0,25	0,30	+0,05
4 Фонд  оплаты труда, скорректированный на фактическую выручку (стр. 3 базис*стр.2 отчет)- условная	4479250
5 Перерасход (+) или экономия (-) фонда  оплаты труда, тыс. руб.    (стр.1 отчет  – стр.1 базис), за счет   а) объема продаж   (стр.4 (усл.)  – стр.1 базис)   б) оплаты труда на 1 руб. выручки   (стр.1 отчет  – стр. 4 (усл.))	1195,86
	317,1
	878,7

 

     Расчеты показывают, что фонд оплаты труда во многом зависит от выручки организации. Рост в 2010 году выручки не мог не отразится на ФОТ, в результате чего был достигнут стабильный показатель. 

Таблица 9 Расчет эффективности использования оборотного капитала

                         методом цепных подстановок  

Показатель	2008 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. (ф. № 2)	16265	17917	+1652
2. Оборотные активы (на конец года), тыс. руб.	3996	9506	+5510
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью  до 0,001), п.1/п.2	4,0703	1,8848	-21855
1	2	3	4
4. Продолжительность оборота, дн. (360 дн./п.3)	88	191	+103
5. Коэффициент оборачиваемости при  объеме продаж отчетного периода и оборотных активов предыдущего года (п.1,гр.3/п.2,гр.2)	X	4,5	X
6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости:	X	X	0,4
а) объема продаж (п.5-п.3.гр.2)
б) оборотных активов (п.3.гр.3 – п.5)	X	X	2,6
в)   результат   факторного   анализа   коэффициента оборачиваемости (+, -),  а) +б)	X	X	3,0