Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Прогресс"

8. 

      Попробуем дать оценку деловой активности АО «Прогресс» в осуществлении расчетных  отношений  с дебиторами и кредиторами. Показатели деловой  активности предприятия  раскрывают  механизм  и  степень эффективности использования средств предприятия.

      Для заполнения таблицы 5 используем данные приложения к бухгалтерскому балансу: дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 8 

Состав  и движение дебиторской и кредиторской задолженности 

по данным годового отчета 

 

     На  основании данных таблицы 8 можно  констатировать тот факт, что общая  кредиторская задолженность предприятия на начало года превышала общую дебиторскую задолженность на 13530тыс.руб (см. приложение к бухгалтерскому балансу: 18160тыс. - кредиторская и 4613тыс.руб. - дебиторская ), в том числе:

• просроченная: 5340тыс.руб. (превышение просроченной кредиторской над просроченной дебиторской в 2,75 раз)
• длительностью свыше 3-х месяцев: 3450тыс.руб. (превышение соответствующей кредиторской над дебиторской в 8,67 раз)

     Это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия.

     Процент погашения за года по дебиторской  задолженности(87,50%) выше, чем по кредиторской(79,98%) на 7,52%.

     Погашено обязательств за год по дебиторской задолженности 61700тыс.руб., и 66720тыс.руб. по кредиторской, это говорит о том, что предприятие стремится сократить свою кредиторскую задолженность, возможно за счет погашения дебиторской задолженности.  

9. 

      Рассчитаем период погашения дебиторской задолженности.

Таблица 9

Расчет  периода погашения дебиторской  задолженности 

 

      Для заполнения таблицы 9 используем данные ф.№5, ф.№2.

      Средний период погашения  дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности * Дни периода (360) / Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг): 

2000 год:     6486 * 360 / 258600 = 9,03 дней

2001 год:     6720 * 360 / 262000 = 9,23 дней 

      Т.е. за год, к концу отчетного периода  средний период погашения всей дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня). 

      Аналогично, средний период погашения просроченной дебиторской задолженности: 

2000 год  :     3786 *360 / 258600 = 5,27 дня

2001 год:     3980 * 360 / 262000 = 5,47 дня 

      Т.е. за год, к концу отчетного периода  средний период погашения просроченной дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня). 

      Средний период погашения  просроченной дебиторской  задолженности длительностью свыше 3-х месяцев: 

2000 год  :     1150 * 360 / 258600 = 1,60 дня

2001 год:     1255 * 360 / 262000 = 1,72 дня 

      Т.е. средний период погашения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев к концу отчетного периода вырос на 0,12 дня. 

10. 

      Проведем  анализ денежных потоков в целом  по предприятию за год и в разрезе  основных видов деятельности. 

           Управление наличными денежными средствами является важнейшим аспектом управления текущей деятельностью фирмы и имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, должна быть достаточной для производства всех первоочередных платежей.

      Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

      Движение  денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течение отчетного или планового периода. 

Аналитическая записка 

Обобщенная  информация о движении денежных средств на предприятии 

 

     Результаты  данной таблицы показали, что:

1. Движение денежных средств в текущей деятельности предприятия имеет отрицательный результат, превышение оттока над притоком  8075тыс.руб.
2. Инвестиционная деятельность за 2001 год составила 5890тыс.руб.
3. Результаты финансовой деятельности в текущем году -115тыс.руб.

     В целом можно характеризовать  деятельность предприятия как отрицательно влияющую на финансовое состояние и  платежеспособность АО «Прогресс» и  говорить о несбалансированности денежных потоков предприятия в текущем  году.  

График  движения денежной наличности АО «Прогресс» за 2001 год 

 

     Налицо  превышение отрицательных денежных потоков над положительными на сумму 2300 тыс. руб. (378890 – 376590), эта сумма покрывается за счет наличия достаточной суммы денежного остатка в начале отчетного года.  

     Таким образом, предприятие в данном отчетном году смогло рассчитаться по своим обязательствам за счет инвестиционной деятельности, привлечения кредита, разницы авансовых платежей поступивших и направленных, а также за счет остатка денежных средств с прошлого года. 

11. 

      Бизнес  в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую.