Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Прогресс»

Очевидно превышение отрицательных  денежных потоков над положительными и предприятие выходит из положения  за счет наличия достаточной суммы  денежного остатка в начале отчетного  года.

В целом можно сказать, что деловая активность АО «Прогресс» находится на низком уровне. Поэтому в дальнейшей деятельности необходимо стремиться к улучшению показателей деловой активности с целью повышения эффективности работы предприятия.

Рекомендации по стабилизации финансового  положения предприятия:

По возможности сокращать задолженность  предприятия, как дебиторскую, так  и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным  дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных  средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму.

Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В  условиях инфляции всякая отсрочка платежа  приводит к тому, что предприятие  реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.

Осуществлять экономию текущих  затрат (на топливо, энергию, сырьё, материалы  и т.д.) Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Сокращение переменных издержек возможны за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов и т. д. Постоянные затраты не следуют за динамикой объёма производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы и т. п. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств.

Стремиться к ускорению оборачиваемости капитала, а также к максимальной его отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала может быть достигнуто за счет рационального и экономного использования всех ресурсов, недопущения их перерасхода, потерь. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.

Приложение1.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ПРОГРЕСС»

на 1 января 2002 г.

тыс.руб.

АКТИВ

Код стр. На начало года На конец года 1 2 3 4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110 550 360 Основные средства (01, 02, 03) 120 34 590 35 000 Незавершенное  строительство (07,08,61)

130

960

1 240

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

Прочие внеоборотные активы 150

Итого по разделу I

190

36 100

36 600

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 17 360 13 200

в том числе

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10,15,16)

211

12 800

9 200

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30, 36,44)

214

2 800

2 100

готовая продукция и товары для  перепродажи (40,41)

215

1 500

1 400

товары отгруженные (45) 216 -- -- расходы  будущих периодов (31) 217 260 500 прочие запасы и затраты 218 -- -- Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

2 560

1 840

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

--

--

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4 630

8 810

в том числе

покупатели и заказчики (62,76,82)

241

2 880

7 900

авансы выданные (61) 245 1 650 800 прочие дебиторы 246 100 110 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

300

300

в том числе 

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

300

300

Денежные средства

260

3050 750

в том числе

касса (50) 261 100 100 расчетные счета (51) 262 2 950 650 валютные счета (52) 263 -- -- прочие денежные средства (55,56,57)

264

--

--

Прочие оборотные активы 270 -- --

Итого по разделу II

290

27 900

24 900

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

399

64 000

61 500

ПАССИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85) 410 16 200 15 120 Добавочный капитал (87) 420 23 370 23 370 Резервный капитал (86) 430 2 880 3 260 в том числе 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

2 880

3 260

Фонд социальной сферы (88) 440 2350 2150

Целевые финансирование и поступления (96)

450

--

--

Нераспределенная прибыль прошлых  лет (88)

460

--

--

Нераспределенная прибыль отчетного  года

470

Х

--

Итого по разделу III

490

44 800

43 900

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (92,95) 510 -- -- Прочие долгосрочные пассивы 520 -- --

Итого по разделу IV

590

--

--

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (90,94) 610 1 000 900 в том числе кредиты банков 611 1 000 900 прочие займы 612 -- -- Кредиторская задолженность 620 18 200 16 700

в том числе

поставщики и подрядчики (60,76)

621

9 160

9 110

по оплате труда (70) 624 4 200

3 650

по социальному страхованию  и обеспечению (69)

625

1 300

1 020

задолженность перед бюджетом (68)

626

1 840

2 400

авансы полученные (64) 627 1 500 400 прочие кредиторы 628 200 120

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630 -- -- Доходы будущих периодов (83) 640 -- -- Резервы предстоящих расходов (89)

650

--

--

Прочие краткосрочные пассивы 660 -- --

Итого по разделу V

690

19 200

17 600

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

64 000

61 500

Приложение 2.

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ АО «ПРОГРЕСС»

За год 2001г.

тыс.руб.

Показатель Код стр

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4

I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ  ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

262 000

258 600

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

191 000

187 400

Валовая прибыль 029 71000 71200 Коммерческие расходы 030 19 000 19 200 Управленческие расходы 040 41 000 41 400 Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040)

050

11 000

10 600

II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 

Проценты к получению 060 18 14 Проценты к уплате 070 -- -- Доходы от участия  в других организациях 080 -- -- Прочие операционные доходы 090 86 68 Прочие операционные расходы 100 160 82

III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И  РАСХОДЫ 

Прочие внереализационные доходы 120 196 120 Прочие внереализационные расходы 130 300 220 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

10 840

10 500

Налог на прибыль 150 3 794 3 675 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 7 046 6 825

IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайчные  расходы 180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))

190

7 046

6 825

Приложение 3.

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  АО «ПРОГРЕСС»

За год 2001г.

тыс.руб.

Наименование показателя

Код стр 

Сумма

Из нее 

по теку-щей дея-тельности

по инвестици-онной деятельности

По финансовой деятельности

1 2 3 4 5 6

1. Остаток денежных средств на начало года ………………….

010

3 050

х

х

х

2. Поступило денежных средств  – всего……………………….

020

376590

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 

030

314 400

314 400

х

х

выручка от реализации осн. средств  и иного имущества…..

040

5 890

5 890

авансы, полученные от покупателей (заказчиков) …….

050

56 100

56 100

х

х

Бюджетные ассигнования и иное целевое  финансирование

060

безвозмездно ………………….. 070 кредиты, займы ………………. 080 200 200

дивиденды, проценты по финансовым вложениям …...…

090

х

прочие поступления ……….… 110

3. Направлено денежных средств  – всего

120

378890

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг…

130

133185

133185

на оплату труда ………………. 140 97300 х х х отчисления в государственные  внебюджетные фонды ………

150

36900

х

х

х

на выдачу подотчетных сумм .. 160 290 290 на выдачу авансов …………… 170 48000 48000 на оплату долевого участия в  строительстве ………………… 

180

--

х

х

на оплату машин, оборудования и  транспортных средств …………………………

190

--

х

х

на финансовые вложения …… 200 --

на выплату дивидендов, процентов  ……………………..

210

--

х

на расчеты с бюджетом ……… 220 62900 62900 х 

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

315

315

прочие выплаты, перечисления и  т.п. …………………………… 

250

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода ……

260

750

х

х

х

Приложение 4.

Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ  АО «ПРОГРЕСС»

за 2001 г.

1. Движение заемных средств

тыс.руб.

Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Полу-чено Пога-шено Остаток на конец года 1 2 3 4 5 6 Долгосрочные кредиты банков 110 в том числе не погашенные в срок 111 Прочие долгосрочные займы 120 в том числе не погашенные в срок 121 Краткосрочные кредиты банков 130 1 000 200 300 900 в том числе не погашенные в срок 131 Краткосрочные займы 140 в том числе не погашенные в срок 141

2. Дебиторская и кредиторская  задолженность

Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Полу-чено Пога-шено Остаток на конец года 1 2 3 4 5 6 Дебиторская  задолженность …………. краткосрочная ………………………… 210 4 630 65 880 61 700 8 810 в том числе просроченная ………… 211 2 480 8 200 5 200 5 480

из нее длительностью свыше 3 месяцев ……………………………...

212

450

4 240

2 630

2 060

долгосрочная ……………………… 220 в  том числе просроченная ………… 221

Кредиторская задолженность:

краткосрочная …………………………

230

18 160

65 260

66 720

16 700

в том числе просроченная ………… 231 7 820

13 240

11 900 9 160 из нее длительностью  свыше 3 месяцев …………………………… 

232

3 900

4 760

2 460

6 200

долгосрочная ………………………. 240 в  том числе просроченная ……………. 241

Справки к разделу 2

тыс.руб.

4. Перечень организаций-дебиторов,  имеющих наибольшую задолженность 

Наименование организации

Код стр. Остаток на конец года всего  в т.ч.. длит. св 3 мес 

1

2

3

4

ОАО «Витязь» 270 9 820 960 ООО «Вега» 271 2 260 500 ОАЗТ «Лига» 272 3 730 600

Список  использованной литературы

Абсолютина  М.С., Грачев А.В. Анализ Финансово-экономической  деятельности предприятия. М., 1998

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998. – 112 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1999. – 416 с.

Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -М: ИНФРА-М, 2002. – 336с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208с.

Финансы, деньги, кредит: Учебник /Под ред.О.В.Соколовой. – М.; Юристъ, 2001. – 784 с.

1 При заполнении  показателей 2 и 4 используйте  данные приложения к табл. 1

</p>>1,0<>