Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2013 в 20:11, реферат
В настоящее время в Украине происходят существенные изменения в хозяйственной, экономической и социальной деятельности предприятий. Это приводит к объективной необходимости изменения системы контроля.
Для нормального функционирования всех отраслей народного хозяйства необходимо, чтобы предприниматели, принимая решение, имели достоверную информацию о финансовом состоянии предприятия, в частичности, о состоянии дебиторской задолженности, о законности и подтвержденности хозяйственных операций, в результате которых она возникла.
Вступление
1. Суть и значение аудита текущей дебиторской задолженности
2. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности и организация внутреннего контроля в ООО «Агро-Сар»
3. План и программа аудита текущей дебиторской задолженности
4. Методика аудита текущей дебиторской задолженности
5. Обобщение результатов аудита и их использование в системе управления предприятием
Выводы и предложения
Список использованных источников
Составил ___________________ Новохатская Н.
Проверил ___________________ Борисенко В.
Приложение В
Досье №1 Аудиторская фирма Фирма «Глобус-Трейд»
Клиент ООО «Агро-Сар» Регистрационный № лицензии 1785/64957
Период проверки 2008год
№(шифр) документа Аудитор(ассистент) Новохатская Н.
СВЕРКА ОСТАТКОВ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ по состоянию на 01.08.2009г.
Счет в Главной книге |
Остаток по главной книге, грн |
Остаток по журналу-ордеру, грн |
Отклонения, грн |
Причины |
361 |
65759,57 |
65759,57 |
- |
- |
374 |
15800,00 |
15800,00 |
- |
- |
377 |
2620,00 |
2620,00 |
- |
- |
Итого: |
84179,57 |
84179,57 |
- |
- |
Составил ___________________ Новохатская Н.
Проверил ___________________ Борисенко В.ліотека
Приложение Г
Досье №1 Аудиторская фирма Фирма «Глобус-Трейд»
Клиент ООО «Агро-Сар» Регистрационный № лицензии 1785/64957
Период проверки 2008год
№(шифр) документа 29 Аудитор(ассистент) Новохатская Н.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ В ХОДЕ АУДИТА ТЕУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
№ |
Первичный документ, учетный регистр |
Нарушения | |||
Наименование |
№ |
Дата |
Сумма | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Расходная накладная |
785 |
02.02.08 |
6258,25 |
Арифметическая ошибка при расчете суммы НДС, составляет 34,00грн |
2. |
Претензия |
2 |
07.10.08 |
15800,00 |
Не учтены суммы штрафа и пени по договору |
Составил ___________________ Новохатская Н.
Проверил ___________________ Борисенко В.ліотека
Приложение Д
Досье №1 Аудиторская фирма Фирма «Глобус-Трейд»
Клиент ООО «Агро-Сар» Регистрационный № лицензии 1785/64957
Период проверки 2008год
№(шифр) документа 25 Аудитор(ассистент) Новохатская Н.
СВЕРКА ПОЛНОТЫ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ ОПЛАТЫ СЧЕТОВ ПОКУПАТЕЛЯМИ (выборочно)
Дебитор (полное наименование) |
Сумма по накладной (по счету, договору), грн |
Окончательная дата расчетов согласно документов |
Дата фактической оплаты (согласно банковской выписки) |
Сумма штрафа, или пени за несвоевременную оплату, предусмотренную договором, грн |
Сумма расхождений, грн | |
по договору |
Фактически взисканные | |||||
Частное предприятие «Агропрод» |
35000,00 |
27.06.08 |
01.07.08 |
700,00 |
0,00 |
700,00 |
Составил ___________________ Новохатская Н.
Проверил ___________________ Борисенко В.ліотека
Приложение Е
Досье №1 Аудиторская фирма Фирма «Глобус-Трейд»
Клиент ООО «Агро-Сар» Регистрационный № лицензии 1785/64957
Период проверки 2008год
№(шифр) документа 29 Аудитор(ассистент) Новохатская Н.
ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ КЛАССИФИКАЦИИ ТЕКУЩЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО СРОКАМ ПОГАШЕНИЯ ДЛЯ РАСЧЕТА РЕЗЕРВА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ
Наименование дебитора |
Количество просроченных дней оплаты |
Всего | ||||||
От 1 до 30 |
от 31 до 90 |
от 91 до 180 |
от 181 до 270 |
От 271 до 360 |
Более года |
0 | ||
ЧП «Агропрод» |
35000,00 |
35000,00 | ||||||
ЧП «Сталкер», |
12005,00 |
12005,00 | ||||||
ЗАО «Эпак-Сервис», |
5270,00 |
5270,00 | ||||||
Симферопольский КХП |
65840,00 |
65840,0 | ||||||
Красногвардейский КХП. |
6320,00 |
6320,00 | ||||||
Всего |
46590,00 |
12005,00 |
- |
- |
- |
- |
65840,00 |
124435,00 |
Составил ___________________ Новохатская Н.
Проверил ___________________ Борисенко В.ліотека
Приложение Ж
Аудиторская фирма
Фирма «Глобус-Трейд» Регистрационный № лицензии 1785/64957
Клиент ООО «Агро-Сар»
Период проверки 2008год
Аудитор (ассистент) Новохатская Н.
Аудиторское заключение для ООО «Агро-Сар»
«Мы провели аудиторскую проверку учета текущей дебиторской задолженности (ООО «Агро-Сар») состоянием на 01 января 2009г., которая является неотъемлемой частью аудиторского заключения. За правильность и достоверность подготовки отчетности и учета несет ответственность персонал предприятия. Нашей обязанностью является высказывание вывода о достоверности учета, который основывается на результатах нашей проверки.
Проверка проводилась в соответствии с Национальными нормативами аудита. Согласно этим стандартам мы должны планировать и проводить аудиторскую проверку с целью получения достаточного уровня уверенности в том, что в учете нет существенных искажений. Аудиторская проверка включает изучения (путем тестирования) доказательств, которые подтверждают показатели учета, а также оценку принципов бухгалтерского учета и существенных оценок, сделанных бухгалтерией предприятия, оценку общего представления о счетах дебиторов.
По нашему мнению, проведенная проверка обеспечивает основу для аудиторского заключения.
По нашему мнению, учет правдиво и беспристрастно отображает состояние дел относительно счета по учету текущей дебиторской задолженности предприятия в 2008году, который закончился 31 декабря 2008г.
Аудитор ________________ Новохатская Н.