Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 18:09, курсовая работа
Финансовый анализ позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Введение 1 стр.
Общая оценка финансового состояния предприятия 3 стр.
Анализ сравнительного аналитического баланса 4 стр.
Построение уплотненного аналитического баланса-нетто 8 стр.
Анализ финансовой устойчивости предприятия 10 стр.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости 11 стр.
Относительные показатели финансовой устойчивости 13 стр.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия Анализ абсолютных показателей ликвидности 15 стр.
Относительные показатели ликвидности
Предприятие можно признать платежеспособным и ликвидным в целом в настоящее время. Но по абсолютным показателям выявляются негативные моменты: - недостаток денежных средств, который связан с отвлечением их в дебиторскую задолженность, на текущий период предприятие не способно покрыть свою кредиторскую задолженность с помощью быстрореализуемых активов; - неликвидность в перспективе, но тенденция положительна. Положительный момент: сумма чистого оборотного капитала растет (у п/п имеются свободные средства, находящиеся в обороте п/п). Ликвидность предприятия несильно зависит от запасов. Сумма расчетов с дебиторами незначительно, но превышает кредиторскую задолженность, значит, предприятие может рассчитывать на покрытие краткосрочных займов дебиторской задолженностью. Из анализа относительных показателей: коэффициент общей ликвидности на начало года показывает, что предприятие может покрыть 100% своих обязательств, и в его распоряжении останутся свободные средства, коэффициент текущей ликвидности прогнозирует хорошие платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами.
Показатели деловой активности предприятия оцениваются как удовлетворительные, обеспечивающие его стабильную производственно – коммерческую деятельность в предстоящем году. Наблюдаемое ускорение оборачиваемости по всем показателям позволяет предприятию укрепить свою финансовую независимость.
Оценка рентабельности предприятия положительная, а рост показателей подтверждает рост эффективности деятельности предприятия.
Результатом деятельности предприятия является прибыль, сумма которой растет к концу года.
Приложение №1
Бухгалтерский баланс.
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | 5888 | 4861 | ||
в том числе: | 111 | 5503 | 3804 | ||
организационные расходы | 112 | 0 | 0 | ||
деловая репутация организации | 113 | 0 | 0 | ||
Основные средства (01, 02, 03), | 120 | 1454162 | 1597293 | ||
в том числе: | 121 | 30 | 30 | ||
здания, машины и оборудование | 122 | 1091775 | 1201729 | ||
Незавершенное строительство (07,08,16,61) | 130 | 56017 | 159996 | ||
Доходные вложения в материальные ценности (03), | 135 | 0 | 0 | ||
в том числе: | 136 | 0 | 0 | ||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | 0 | 0 | ||
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 24291 | 19974 | ||
в том числе: | 141 | 4552 | 4852 | ||
инвестиции в зависимые общества | 142 | 378 | 85 | ||
инвестиции в другие организации | 143 | 8208 | 9203 | ||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 1690 | 400 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 9463 | 5434 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу I | 190 | 1540358 | 1782124 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | 84692 | 97836 | ||
в том числе: | 211 | 63311 | 69285 | ||
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 0 | 0 | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 223 | 196 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 5217 | 6490 | ||
товары отгруженные (45) | 215 | 0 | 0 | ||
расходы будущих периодов (31) | 216 | 15941 | 21865 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 8276 | 47839 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 3760 | 4745 | ||
в том числе: | 231 | 0 | 0 | ||
векселя к получению (62) | 232 | 0 | 0 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | 0 | 0 | ||
авансы выданные (61) | 234 | 0 | 0 | ||
прочие дебиторы | 235 | 3760 | 4745 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 262400 | 320327 | ||
в том числе: | 241 | 167995 | 206950 | ||
векселя к получению(62) | 242 | 606 | 8216 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | 12 | 0 | ||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | 0 | 0 | ||
авансы выданные (61) | 245 | 4400 | 6354 | ||
прочие дебиторы | 246 | 89387 | 98807 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), | 250 | 35308 | 11045 | ||
в том числе: | 251 | 0 | 0 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 3 | 0 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 35305 | 11045 | ||
Денежные средства, | 260 | 70025 | 65249 | ||
в том числе: | 261 | 1074 | 1354 | ||
расчетные счета (51) | 262 | 56026 | 53834 | ||
валютные счета (52) | 263 | 133 | 3 | ||
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 12792 | 10058 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу II | 290 | 464461 | 547041 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2004819 | 2329165 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 | 291258 | 535324 | ||
Добавочный капитал (87) | 420 | 849393 | 609201 | ||
Резервный капитал (86) | 430 | 49968 | 49968 | ||
в том числе: | 431 | 49968 | 49968 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0 | 0 | ||
Фонд социальной сферы (88) | 440 | 9490 | 616 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 250604 | 255365 | ||
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | (0) | (0) | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | Х | 249407 | ||
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | Х | (0) | ||
Итого по разделу III | 490 | 1450713 | 1699881 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | 204787 | 268361 | ||
в том числе: | 511 | 204787 | 268361 | ||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 0 | 0 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 83886 | 35837 | ||
Итого по разделу IV | 590 | 288673 | 304198 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 5012 | 0 | ||
в том числе: | 611 | 5012 | 0 | ||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 0 | 0 | ||
Кредиторская задолженность, | 620 | 208877 | 306524 | ||
в том числе: | 621 | 105182 | 143414 | ||
векселя к уплате (60) | 622 | 325 | 6 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 0 | 0 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 6690 | 4823 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2043 | 2270 | ||
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 19089 | 14486 | ||
авансы полученные (64) | 627 | 16681 | 78479 | ||
прочие кредиторы | 628 | 58867 | 63046 | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 47436 | 9687 | ||
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 4108 | 8875 | ||
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 0 | 0 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу V | 690 | 265433 | 325086 | ||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2004819 | 2329165 | ||
Отчет о прибылях и убытках.
Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 010 | 1730283 | 1390155 |
в том числе: от продажи услуг связи | 011 | 1655638 | 1336032 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (1102739) | (888576) |
в том числе: проданных услуг связи | 021 | 1049538 | 845998 |
Валовая прибыль | 029 | 627544 | 501579 |
Коммерческие расходы | 030 | (19691) | (12747) |
Управленческие расходы | 040 | (169804) | (118751) |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -020 -030 -040) | 050 | 438049 | 370081 |
II. Операционные доходы и расходы | 060 | 9808 | 4284 |
Проценты к уплате | 070 | (11560) | (22785) |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 1724 | 649 |
Прочие операционные доходы | 090 | 79076 | 162518 |
Прочие операционные расходы | 100 | (120706) | (206321) |
III. Внереализационные доходы и расходы | 120 | 36390 | 77346 |
Внереализационные расходы | 130 | (75125) | (91424) |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+ | 140 | 357656 | 294348 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | (108249) | (83879) |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 249407 | 210469 |
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы | 170 | 0 | 0 |
Чрезвычайные расходы | 180 | (0) | (0) |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 190 | 249407 | 210469 |
1