Ксорт ф. =

= = 1,00193

     Таблица 6

     Анализ  качества продукции «А»

     

     Средневзвешенная  цена рассчитывается следующим образом:

     Рпл =

= Рф = =

  Вывод: отсюда коэффициент сортности: по плану – 1,00108,  фактически – 1,00193. Выполнение плана по качеству – 100,1% (1,00193/1,00108 * 100). Средневзвешенная цена по плану - 5600 тыс. руб., фактически - 5605 тыс. руб., что по отношению к плану также составляет 100,1 %. 

   Расчет  влияния сортового состава продукции  на объем ее производства в стоимостном  выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).

     Таблица 7

     Влияние сортового состава продукции  на объем выпуска изделия «А»  в стоимостном выражении

      1. ∆Рсорт = Σ(∆Уд * Pi) = (- 24,9 * 5594) + (11,3 * 5588) + (13,6 * 5634) = - 139290,6 + 63144,4 + 76622,4 = - 139290,6 + 139766,4 = 476,2

      2. ∆ВПсорт = ∆Рсорт * ВПобщ(ф) в шт. = 476,2 * 6400 = 3047680

  Вывод: в связи с улучшением качества продукции (увеличением доли продукции II и III сорта и уменьшением доли I сорта) средняя цена реализации по изделию А выше плановой на 476,2 руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 3047680 руб.

   Возможные причины понижения качества продукции:

- плохое качество сырья,

- низкий уровень технологии и организации производства,

- квалификации рабочих,

- аритмичность производства.

     

 

     1.4. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ  РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     Ритмичность – равномерный выпуск продукции  в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

     Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Для оценки выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные  показатели.

     Один  из наиболее распространенных – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.

     Критм =

Уд.ф. = 52 + 24,3 + 3,4 = 79,7

     Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

     Кв =

=

     Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  коэффициент аритмичности:

     Кар = 1 – Критм = 1 – 0,797 = 0,203

     Таблица 8

     Ритмичность выпуска продукции по декадам

 

      Упущенные возможности предприятия  по выпуску продукции – это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя их наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.

      Упущенные возможности предприятия по выпуску  продукции = 135770 - 75000 * 3 = 89230

      Объем недовыпущенной продукции  в связи с неритмичной  работой: Каритм * SВпобщ.пл = 0,203 * 134488 = 27301 тыс. руб.

      Вывод: из таблицы 8 видно, что предприятие работает неритмично, т.к.  коэффициент ритмичности (=79,7) меньше единицы. Коэффициент аритмичности = 0,203.

     

 

     2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ  И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ 

     Трудовые  ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности организации.

     Использование трудовых ресурсов может характеризоваться  экстенсивностью и интенсивностью использования труда численности  работников, фонда оплаты труда, качеством  трудовых ресурсов.

     В связи с этим изучение трудовых ресурсов предполагает:

     - анализ движения численности  работников и их качества; расчет  влияния экстенсивности и интенсивности  их использования на объемы  выпуска продукции; анализ использования  рабочего времени;

     - изучение показателей выработки  и производительности труда; изучение трудоёмкости продукции, соотношений роста производительности труда и средней заработной платы;

     - анализ фонда оплаты труда,  расчет его абсолютного и относительного  изменения, определение причин  этого изменения; изучение зарплатоемкости и зарплатоотдачи. 

     2.1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ  РЕСУРСАМИ 

     Движение  трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей (таблица 9):

Таблица 9

     Данные  о движении персонала

      Вывод: по данным таблицы 9 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему фактически превышает коэффициент оборота по приему по плану на 0,06, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах. Коэффициент оборота по выбытию наблюдается среди уволенных за нарушение трудовой дисциплины и отклонение по нему составило 0,08. Коэффициент постоянства кадров составил по факту 0,7, что меньше на 0,1, чем по плану.

      

 

     2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ 

     Фонд  рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности  рабочего дня (таблица 10):

     ФРВпл = ЧР * Д * П = 113 * 198 * 7,5 = 167805 

                          ФРВф = ЧР * Д * П = 135 * 199 * 7 = 188055

     ФРВ зависит от изменения следующих  показателей:

     - численности рабочих:

     ΔФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = 22 * 198 * 7,5 = 32670

     - количества отработанных дней  одним рабочим:

     ΔФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл = 135 * 1 * 7,5 = 1012,5

     - продолжительности рабочего дня:

     ΔФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл) = 135 * 199 * (-0,5) = - 13432,5

     Таблица 10

     Использование трудовых ресурсов предприятия