Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 11:34, курсовая работа
Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т.д.). Различают предельную ставку, ставку обложения налогом дополнительной единицы дохода и среднюю, соотношение суммы налогов к величине доходов. Если предельная ставка растет вместе с доходом, то и средняя растет по мере роста доходов. Налоговая ставка, устанавливаемая в процентах к доходу, называется налоговой квотой.
Введение.
Налоговая система Канады.
Уровни налоговой системы Канады
Модернизация налоговой системы
Влияние налоговой системы на экономические процессы в стране
Налоговая система Дании
Налоговая система Украины.
Характеристика отдельных видов общегосударственных налогов
Характеристика отдельных видов местных налогов и сборов
Контроль над уплатой налогов
Заключение.
Список литературы.
Приложения.
Раскрытие информации об условном расходе на прибыль (ПБУ 18\02)
Предприятие работает общей системе налогообложения, в таблице 1 приведены основные показатели финансовой деятельности.
Таблица 1. «Основные показатели финансовой деятельности по общей системе налогообложения», Тыс. руб.
| Показатели |
Бухгалтерский учет | Налоговый
учет
По общей системе н\о |
| 1.1.Выручка от реализации работ и услуг | 1250000 | 1250000 |
| Итого доходов от реализации | 1250000 | 1250000 |
| 2.1. Расходы,
связанные с основным |
206 792 | 206 792 |
| Итого расходов | 206 792 | 206 792 |
| 3Прибыль (убыток) от реализации | 999 665 | 999 665 |
| 4. Прочие доходы и расходы | 1043208 | 1043208 |
| 4.1. Прочие доходы | - | - |
| 4.2. Прочие расходы | 43543 | 27665,76 |
| 4.3.Внереализ.доходы | - | - |
| 4.4.Внереализационные р-ды | - | - |
| 5.Прибыль | 999665 | 1 015 542 |
| Налог на прибыль | 203108 | 203108 |
1.Начислен условный расход по налогу на прибыль (налог на бух. прибыль)
1015542*20%= 203108 руб.
2.Начислены ПНО
(постоянные налоговые
ДТ 99-2 Кт 68-4 1173,68 руб.
3. Рассчитан текущий налог на прибыль:
УР+ПНО 203108+1173,68 =204 281,68 руб.
6.Рассчитана чистая прибыль:
БП-УР-ПНО
999665-204282-1174=795 383 руб.
Чистая прибыль 795 383 руб.
Расхождение в 10 000 руб. по прочим расходам вызвано выплатой премии по итогам года, не предусмотренной трудовым договором, а также выплатами по долговым обязательствами.
На основании статьи 255 и пункта 21 статьи 270 НК РФ разовое вознаграждение по итогам истекшего года , выплата которого не предусмотрена системой оплаты труда или трудовым (коллективным) договором , не отражается в расходах при расчете налога на прибыль.
Предельная величину процентов, признаваемых расходов с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равна ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях.
С 3 мая 2011 года ставка рефинансирования установлена ЦБ РФ в размере 8,25%.
Информация о работе Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике