Элементы налогообложения и их характеристика

Правильность распределения  налоговой базы и исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям проверяется налоговым органом  по месту нахождения организации.

      Сведения о суммах авансовых платежей по налогу, а также суммах налога, исчисленных по итогам налогового периода, налогоплательщик сообщает своим обособленным подразделениям, а также налоговым органам по месту нахождения обособленных подразделений не позднее срока, установленного ст. 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налоговый период.

      Если налогоплательщик имеет обособленное подразделение за пределами Российской Федерации, налог подлежит уплате в бюджет с учетом особенностей, установленных ст. 311 «Устранение двойного налогообложения» НК РФ.

 

6. Какой налоговый период и сроки уплаты установлены по ЕСН?

      Для организаций срок уплаты единого налога по УСН установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации. Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается год.

     Налогоплательщики – организации представляют декларация в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 1 ст. 346.23. НК РФ

     Для индивидуальных предпринимателей. Срок представления отчетности и уплаты единого налога для налогоплательщиков – предпринимателей немного отличается от порядка уплаты и представления отчетности для организаций.

      Предприниматели уплачивают налог и представляют декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 2 ст. 346.23. НК РФ.

     Налоговый период

     Налоговым периодом по единому налогу при упрощенной системе признается календарный год.

     Если компания была создана после начала календарного года, например, в марте 2011 года, то ее первым налоговым периодом является период времени со дня ее создания до конца данного года.

 

7. Какой элемент налогообложения представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения?

      Общие принципы построения налоговых систем воплощаются при их формировании через элементы налогов, которые включают:

      - субъект налога;

      - объект налогооблажения;

      - единица обложения;

      - налоговая база;

      - налоговый период;

      - налоговая ставка;

      - налоговые льготы;

      - налоговый оклад.

      Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения представляет собой налоговую базу. Необходимо иметь в виду, что налоговую базу составляет выраженная в облагаемых единицах только та часть объекта налога, к которой по закону применяется налоговая ставка. Например, объектом обложения налогом на прибыль является прибыль предприятия, но налоговую базу составит не вся балансовая прибыль, а лишь часть ее, так называемая налогооблагаемая прибыль, которая может быть или больше, или меньше балансовой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Исаков В.Б. Бизнес и налоги //Налоги и налогообложение, 2007, №4, - 62 с.
2. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости, 2008, N 1, - 79 с.
3. Сатарова А.А. Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в РФ //Финансовое право, 2007, № 4, - 56 с.
4. И.А. Чурсина. Налогообложение: история и современность // Налоги, 2008, N 3(2), - 290 с.
5. Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг." //Экономика и жизнь, 2007, № 4, - 66 с.
6. Налоговые реформы в России: проблемы и решения / Науч.тр. / Ин-т экономики переходного периода (ИЭПП). М. 2003, - 310 с.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. №146-ФЗ и часть вторая от 05 августа 2000г. № 117-ФЗ, - 373 с.

8.    Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и Ко, 2010. – 226 с.

9.    Климова М.А.  О системе законодательства о налогах и сборах в России. Библиотечка «Российской газеты» выпуск № 4, 2005 г. – 87 с.

10. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение : учебник / Н.В. Миляков. – 7-е изд. перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 520 с.

11. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – Мультимедийный учебник / Н.В. Миляков. -  М. : КНОРУС, 2009. – 1 электрон. Опт. Диск (CD-ROM): в., цв