Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2011 в 19:34, задача
Работа содержит условия и решения пяти задач по дисциплине "Налоги".
Задача 1.1
Промыш. пр-ем в мае приобр. (с учёт. НДС ст. 18%)
- пр-ое оборуд. – 50
- компьютер – 5
- мед. оборуд. – 3
- прогр. обесп. – 2
- сырье и м-лы – 20
- полуфабр. – 15
Опред. ∑ НДС подлеж. упл. в бюдж. за май, если выручка от реал. произв. прод. с уч. НДС – 100 млн (с НДС). Ввод в экспл.:
а) немат. акт. осущ. в мае, а ОС – в июне.
б) ОС и немат. акт. – в мае.
Решение.
а) НДСбюд = НДСобщ. – НДСвыч.
НДСобщ = НБ * С
НДСобщ = 100*18/118 = 15,3 млн.
НДСвыч.тмц = (20+15)*18/118 = 5,3 млн.
НДСвыч.на = 2*18/118 = 0,3 млн.
НДСбюд = 15,3–5,3–0,3=9,7 млн.
б) НДСвычос = (50+5)*18/118 = 8,4 млн
НДСбюд = 15,3 – 5,3
– 0,3 – 8,4 = 1,3 млн.
Задача 2.2
Опред. в отч. пер. для торг. пр-го пр-ия ∑ платежа в РЦФ, включ. в цену т-ра на основ. привед. данных.
- получ. выр. от РП (НДС18%) – 20
- с/с реал. прод. – 12
- реализ. т-ов (с уч.НДС18%) – 15
- покуп. ст-ть реал. т-ов (НДС18%) – 12
- издерж. Обращ. – 1
- получ. безвозмезд. помощь – 10
Решение.
НБ1 = В – НДС
НБ2 = ВД=Цр – Упр – Цобр.
РЦФ = (НБ1+НБ2)*1%
НБ1=20-(20*18/118)=20-3=17
НБ2=(п3-НДСп3)-(п4-НДСп4)-п5
НБ2=(15-(15*18/118)-(12-(12*
РЦФ = (17+1,5)*1/100 = 0,185
Задача 3.4
Рассчит сум. акцизов, подл. упл. в бюдж. за отч. период. исх. из след. данных. млн. р.
- выруч. от реал. ввез. т-ра – 300
- тамож. ст-ть реал. т-ра – 150
- расх. по оформл. док-в – 5
- тамож. пошлина,% – 10
- ставка Акц. на тамож., % – 20
- ставка НДС,% – 18
Решение.
Абюд = Анач – Авыч
Анач = (Выр – НДС – РЦФ)*С/100
Авыч = Тст-ть+Тсб+Тоф.)*С/100
НДС = 300*18/118 = 45,7
РЦФ = (300–45,7)*1/100 = 2,5
Анач = (300–45,7–2,5)*20/100 = 50,4
Авыч = (150+5+(150*10/100)*20 = 34
Абюд = 50,4 –
34 = 16,4
Задача 7.2
Физ.л. раб. на пром. пр-ии, им. один ист. дох. Расч. сум. ПН к уплате в бюдж. за март по данным:
- начисл. ЗП – 800
- мат. помощь (опл. проезда) – 70
- дох. в рез. дарения от преж. наним. (скутер) – 1400
- базов. велич. –
- им. 1 реб. и 1 ижд., ф.л. – инв. 3гр.
Решение.
ПН = (Д–Л–Встан.–Вимущ.–Всоц.–
Д = ЗП+Пр.дох. = 800+1400+70–70 = 2200
Встан.=70+70+250=390
ПН=(2200–390)*12/100 = 217,2
ЗПмарт=800-217,2+70-8,7=644,1
ПФ=(800+70)*1/100=8,7
Задача.
1.Выр. от РП пост. на р/с – 1000т.р.
2. З-ты на пр-во и РП:
- МЗ – 400 т.р.
- ФЗП – 150 т.р.
- Аморт – 50 т.р.
- Пр. з-ты – 30 т.р.
3. Ост. ст-ть ОС на нач. о.п. – 20 т.р.
4. Доля здан. и сооруж. в ст-ти ОС – 20%
5. НДСмз (при приобр.) – 70 т.р. ст-ть здан. 4000
Опред.: вел. налог-х поступ. из выр. подлеж. упл. в бюдж.; Сум. прибыли остающ. в распоряж. пр-ия.
Решение.
НДС = 1000*18/118 = 152
НДСбюд = 152–70 = 82
РЦФ = (1000–152)*1/100=8
ФСЗН = 150*34/100 = 51
Об.стр.=150*2/100 = 3
ИФ = (400+150+50+30+51+3)*3/100=21
С = 400+150+50+30+51+3+21=705 т.р.
Ннедв.=(20000*20*0,013)/100=52
Пналогообл.=1000-152-8-705-4,
Нп = 130,7*24/100 = 31,4
П = 130,7–31,4 = 99,3
Тр = 99,3*2/100 = 2
Инфр = 99,3*1/100 = 1
ЧП = 99,3–2–1
= 96,3
Задача
Опред. Сум. НДС, подлеж. уплате в бюджет за отч. период, ст-ть в млн. руб. Исход. данные:
1. Получ. выруч. от реализ. т-ов на т.РБ – 88
2. Выр. от реал. т-ов на т.РБ осв. от обл. НДС – 30
3. Выр. от реал. промышл. т-ов в страны ЕС – 70
4. Выр. от реал. т-ов детск. ассорт. В РФ – 32
5. Получ. штраф. санкции (в ЕС) – 1,5
6. Приобр. и израсх. сырья и м-ов (б.НДС, ставка НДС – 18%) – 59
7. Приобр. и введ. оборуд. (с НДС, НДС-18%) – 34
Решение.
НДСбюд = НДСобщ – НДСвыч
НДСобщ = НБ * С
НДСобщ.= 88*18/118+70*0/(100+0)+32*0/(
НДСвх = 59*18/100 + 34*18/118 = 15,8
НДСвыч=НДСвх* (88+70+32)/(88+30+70+32)=8,5
НДСбюд = 13,6-8,5 =
5,1
Задача
Опред. для промыш. пр-ия Сум. Акцизов для уплаты в бюджет за отч. период, при след. исход. данных, млн. руб.:
1. Ст-ть РП (без. Акцизов) - 340
2. Ставка акцизов,% - 20
3. Сум. Акцизов по подакциз. Сырью, относящ. на НЗП и ост.ГП на н.м. – 10
4. Ст-ть (без акцизов) подакциз. сырья, им. на складе за месяц (вкл. ост. на нач. мес.) – 200
5.Сум. Акцизов по подакц. сырью на скл.- 30
6.Ст-ть (б акцизов) подакциз. сырья, отпущ. на с/с подакц. прод-ии в теч. мес. – 160
7. НЗП подакциз. прод. на нач. мес. – 40
9. Объём з-т на пр-во подакц. прол-ии – 400
10. С/с подакц. прод-ии, реализ. за мес. – 280
Решение.
1.Опред. начисл. сумму акцизов.
Анач. = п1*(п2/(100-п2) = 340*(20/100-20)=85млн
2. Опред. сумму акцизов на вычет.
2.1 =п5 * п6/ п4 = 30*160 / 200 = 24 млн
2.2 Авыч. = ( +п3) * п10 / п7 + п8+п9 = =(24+10) * 280 / (20+40+400) = 20,7 млн. руб.
3. Сум. Акцизов к уплате за отч. период:
Абюб. = расч.2
– расч.2.2 = 85 – 20,7 = 64,3 млн.
Задача 5.
Определить для ИП сумму и сроки уплаты ед. н.. исходя из след. данных:
1. Рознич. торговля (магазин S = 60 м2)
1.1. Одежда (пр-во РБ) – 80 евро.
1.2. Комп. Диски (Польша) – 60 евро.
1.3. Печат. издания (РБ) – 20 евро.
2. Услуги:
2.1. Пошив одежды под заказ – 40 евро.
2.2. Пр-во видео фильмов – 20 евро.
3.
3.1. Он пенсионер (62 года)
3.2. Наемные работники: - рознич. торговля
3.3. Курс евро на 1 число – 4000 (не позд. 28 ч)
на день уплаты – 4100
на посл. число отч. мес. – 4200
Решение.
1. Определяем базовую ставку – 80 евро.
2. Доплаты, местонахожд., время работы – 0
3. Доплаты за счёт повыш. коэф. за S – К = 2
10 – 50 = 1,5
50 – 75 = 2
75 – 100 = 2,5
Д = (2 – 1) * Б ст = (2 – 1) *80 = 80
4. Доплата за импорт (за иностр. т-ры К = 2)
Д = (2 – 1) * 60 = 60
5. Коэффициент льгот пенсионерам – 20%
многодет. семья – 20%
Кльгот = 100 – 20 / 100 = 0,8
6. Коэф. по периоду реализ. до 15 дней – пониж-й, если целый месяц = 1.
К = 1.
7. Ставка н-га с учётом доплат и коэффиц. равна
∑ (п1+п2+п3+п4) * п5 * п6
(80+80+60) * 0,8 * 1 = 176
8. Рассчитаем доплаты по привлечённым лицам.
(п1+п2+п3+п4)*60% / 100 = 220*60/100 = 132
9. Сумма 7 и 8 строки
176 + 132 = 308 * 4000 (перв. число мес.)