Складання Декларації з податку на прибуток підприємства і Декларації з податку на додану вартість

10. Податок  на прибуток за результатами  попереднього звітного періоду  з урахуванням уточнень - 550;

11. Сума податків, які утримуються при виплаті  доходів нерезидентам за звітний  період, відповідно додатку ПН, у  т.ч.:

11.1 Проценти - 370;

11.2 Дивіденди - 440;

11.3 Роялті - 185;

11.4 Лізингова  аренда - 225;

11.5 Доходи  від спільної діяльності - 340.

12. Сума податків, які утримуються при виплаті  доходів нерезидентам за результатами  попереднього звітного періоду - 172.

13. Сума авансового  внеску при виплаті дивідендів, що має сплачена у звітному  періоді,відповідно додатку АД, у  т.ч.:

13.1 Сума дивідендів, виплачена фізичним особам - 200;

13.2 Сума дивідендів, виплачена у вигляді акцій - 420;

13.3 Сума дивідендів, які сплачені юридичній особі - 515.

14. Сума авансового  внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у  попередньому звітному періоді  поточного року - 370.

15. Ставка  податку на прибуток у 2012 році  – 21%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ  ІІ. СКЛАДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ)

2.1 Механізм формування порядку створення суми ПДВ, яка сплачується до бюджету.

Придбання, виготовлення створення з ПДВ на митній території України товарів, послуг та необоротних активів

 

Інший кредит

 

Обсяг придбання товарів,ПДВ по якому  сплачений митним органам

 

Інші зобов’язання

 

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

 

Операції на митній території, що оподатковуються за основною ставкою

 

ПОДАТКОВИЙ  КРЕДИТ

ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

ОБ’ЄКТ  ОПОДАТКУВАННЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

ОПОДАТКОВАНА СУМА

    

 

 

 

 

2.2 Перелік вихідних господарських операцій, щодо складання Декларації з ПДВ

1. Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів -540;

2. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

2.1 Експертні операції - 220;

2.2 Інші операції,що оподатковуються за нульовою ставкою - 80;

3. Операції,що не є об’єктом оподаткування - 95;

4. Операції з постачання послуг, місце постачання яких, визначено за межами митної території України (не є об’єктом оподаткування) - 140;

5. Операції,які звільнені від оподаткування - 25;

6. Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких, на митній території України - 185;

7. Збільшення обсягу постачання товарів (без ПДВ) - 175;

8. Зменшення обсягів постачання товарів, на яких не нараховується ПДВ (без ПДВ) - 55;

9. Нецільове використання товарів, увезених у пільговому режимі -70 ;

10. Придбання з ПДВ на митній території України товарів (послуг) з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності, які:

10.1 оподатковуються за основною ставкою - 280;

10.2 оподатковуються за нульовою ставкою - 10;

10.3 не є об’єктом оподаткування - 10.

11. Придбання без ПДВ на митній території України товарів (послуг) з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності, які:

11.1 не підлягають оподаткуванню основною та нульовою ставкою - 160;

11.2 не є об’єктом оподаткування - 20.

12.  Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги, з метою їх використання для здійснення операцій, які оподатковуються:

12.1 обсяг придбання, сплачений митним органом ПДВ за основною ставкою - 230;

12.2 обсяг придбання, звільнений від ПДВ;

12.3 послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких, на митній території України.

13.  Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України у межах їх використання у господарської діяльності для здійснення операцій, які не є об’єктом оподаткування або звільнені від ПДВ:

13.1 обсяг придбання, ПДВ по якому сплачений митним органом - 50;

13.2 обсяг придбання, звільнений від ПДВ;

13.3 послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких, на митній території України - 20.

14. Придбання  товарів (послуг), в т.ч. у нерезидентів, які не признаються для використання у господарській діяльності:

14.1 з ПДВ - 90;

14.2 без ПДВ - 100;

15. Придбання з ПДВ товарів (послуг), які частково використовуються в оподаткованих операціях – 310:

15.1 частина, що включається до складу податкового кредиту – 0,8;

15.2 частина, що не включається до складу податкового кредиту – 0,2.

16. Податковий  борг по результатам минулого  періоду - 315.

17. Зміна  обсягу постачання товару у  поточному періоді без ПДВ  у відсотках до суми, указаної  у рядку 10.1 Декларації (збільшення  «+», зменшення «-»). Розрахунок  відповідно Додатку 1, розділу  ІІ) - -15;

18. Залишок  від’ємного значення попереднього  звітного періоду, що включається  до складу податкового кредиту  поточного звітного (податкового)  періоду. – 112

 

 

ЛІТЕРАТУРА

 

1. Податковий кодекс України. Закон № 2855 – IV від 02.12.2010 р.
2. Наказ Державної податкової адміністрації України № 114 від 28.02.2011 р. «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства».
3. Декларация о прибыли: просто о сложном. Все о бухгалтерском учете. № 71, 2011 г.
4. Наказ ДППУ № 41 від 25.01.2011 р. «Про затвердження форм та порядку заповнення податкової звітності з ПДВ».