Шпаргалка по "Налогам"

9) доходы, полученные  от акционерных обществ или  других организаций:

Порядок применения налоговых  вычетов:

1) в размере 3000 рублей  за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц участников ликвидации катастрофы на ЧАЭС;

инвалидов Великой Отечественной  войны;

инвалидов из числа военнослужащих.

2) в размере 500 рублей  за каждый месяц налогового  периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза  и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

участников Великой  Отечественной войны

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады

3) налоговый вычет  в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого ребенка у  налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

каждого ребенка у  налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Порядок исчисления налога:

1. Сумма налога при  определении налоговой базы исчисляется  как соответствующая налоговой ставке,  процентная доля налоговой базы.

Сумма налога при определении  налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Общая сумма налога  представляет собой сумму, полученную  в результате сложения сумм  налога

3. Общая сумма налога  исчисляется по итогам налогового  периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

4. Сумма налога определяется  в полных рублях. Сумма налога  менее 50 копеек отбрасывается,  а 50 копеек и более округляются  до полного рубля.

Порядок и сроки уплаты налога:

1. Исчисление и уплату  налога в соответствии с настоящей  статьей производят следующие  категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя  из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

(в ред. Федерального  закона от 29.11.2001 N 158-ФЗ)

2) физические лица - исходя  из сумм, полученных от продажи  имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

(пп. 2 введен Федеральным  законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ)

3) физические лица - налоговые  резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, - исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие  выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей.

Порядок декларирования:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

29. Налог  на имущество физических лиц.

Налогоплательщики:

физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.  
Объекты налогообложения:

Объектами налогообложения  признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения  и сооружения;

Налоговая база:

Налоговый период:

Налоговые ставки:

Ставки налогов устанавливаются  законом в зависимости от вида имущества находящегося в собственности физических лиц. Так, налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ в размере, не превышающем 0,61% от их инвентаризационной стоимости, а в случае, если она не определялась, — от стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию.

Порядок исчисления налога:

Налог на объекты налогообложения  исчисляется по состоянию на 1 января того года, за который исчисляются платежи. Платежные поручения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа, а уплата налога должна производиться владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Порядок и сроки  уплаты налога:

Платежи по НДФЛ зачисляются  в местные бюджеты по месту  нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Система льгот:

Порядок применения налоговых  вычетов:

30. Налог  на наследование или дарение.

ОТМЕНЕН

31. Общая  хар-ка спец. налоговых режимов.

Единый сельхоз налог.

Единый налог на вменённыё  доход.

Упрощенная система  налогообложения.

32. Единый  налог на вменённый доход.

1. Система налогообложения  в виде единого налога на  вмененный доход для отдельных  видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения), предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Система налогообложения  в виде единого налога на  вмененный доход для отдельных  видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых  услуг;

2) оказания ветеринарных  услуг; 

3) оказания услуг по  ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

4.1) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) оказания услуг общественного  питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;

6) оказания автотранспортных  услуг по перевозке пассажиров  и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

7) распространения и  (или) размещения наружной рекламы.

(пп. 7 введен Федеральным  законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

3. Законами субъектов РФ определяются:

1) порядок введения  единого налога на территории  соответствующего субъекта РФ;

2) виды предпринимательской  деятельности, в отношении которых  вводится единый налог, в пределах  перечня, установленного пунктом  2 настоящей статьи;

3) значения коэффициента К2, указанного в статье 346.27 НК.

4. Уплата организациями  единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Уплата индивидуальными  предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении  доходов, полученных от предпринимательской  деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками  единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика  единого налога, рассчитываемый с  учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном  выражении на ту или иную единицу  физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

К1 - корректирующий коэффициент  базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности. Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством РФ;

К2 - корректирующий коэффициент  базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности;

К3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения  потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством РФ;

(в ред. Федерального  закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям  за наличный расчет, а также с  использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 НК, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;

площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) - площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, за исключением подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание посетителей;

открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное  на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;

магазин - специально оборудованное  стационарное здание (его часть), предназначенное  для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

павильон - строение, имеющее  торговый зал и, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск - строение, которое  не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи;

бытовые услуги - платные  услуги, оказываемые физическим лицам.

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта РФ, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

1. Объектом налогообложения  для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой  для исчисления суммы единого  налога признается величина вмененного  дохода, рассчитываемая как произведение  базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2, К3.

Корректирующий коэффициент  К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

 

                К1 = (1000 + Коф) / (1000 + Ком),