Шпаргалка по "Налогам и налогообложению"

     - лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

     - родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

     - граждан, уволенных с военной службы или призвавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

     3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на все остальные категории граждан, если их заработок не превысил 40000 рублей.

     4) налоговый вычет в размере  1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется:

     -  на каждого ребенка находящегося на обеспечении родителя, опекуна, попечителя, приемного родителя.

     Указанный налоговый вычет предоставляется если сумма заработка не превышает 280000.

     Налоговый вычет, установленный настоящим  подпунктом, производится на каждого  ребенка в возрасте до 18 лет, а  также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

     Данный  вычет производится в двойном  размере:

     - вдовам;

     - одиноким родителям;

     - единственным родителям;

      После вступления в брак вычет производится в однократном размере. Вычет производится на основании письменного заявления и подтверждающих документов. 
 
 

     Социальные  налоговые вычеты.

     1) в сумме доходов, перечисляемых  на благотворительные цели в  виде денежной помощи организациям  науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

     2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение. А также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (очная форма обучения), - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

     3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком  в налоговом периоде за услуги  по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

     С 01.01. 09г социальный вычет на самого налогоплательщика в общей сложности не может превышать 120000. Соц. вычет предоставляется при наличии лицензии и других документов. Предоставляется по окончанию налогового периода.

     Имущественные налоговые вычеты

     1) в суммах, полученных налогоплательщиком  в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

     2) а также в суммах, полученных  в налоговом периоде от продажи  иного имущества, находившегося  в собственности налогоплательщика  менее трех лет, но не превышающих  в целом 250 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактических доходов.

     2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком  на новое строительство либо  приобретение на территории Российской  Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Налоговый вычет предоставляется в сумме фактических расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.

     Вычет предоставляется по окончанию налогового периода и при предоставлении документов в налоговые органы.

     Профессиональные  налоговые вычеты

     Предоставляются налогоплательщикам, занимающимся предпринимательской  деятельностью, скульпторам, литераторам.

     Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально  подтвержденных расходов, непосредственно  связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

     Вычет производится самим налогоплательщиком при составлении налоговой декларации. 

     7.НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

     Налогоплательщики

     - российские организации;

     -  иностранные организации, осуществляющие  деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства  и (или) имеющие в собственности  недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

     Порядок исчисления суммы  налога.

     Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода путем умножения налоговой базы на ставку.

     Представительные  органы субъекта федерации имеют  право устанавливать конкретные ставки для отдельных категорий налогов. В течение налогового периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи за каждый отчетный период. Авансовые платежи определяются путем умножения средней стоимости имущества за каждый отчетный период на ставку и делиться на 4.

     Сумма авансового платежа по налогу исчисляется  по итогам каждого отчетного периода  в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой  ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

     Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

     Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками  в порядке и сроки, которые  установлены законами субъектов  Российской Федерации.

     В течение налогового периода налогоплательщики  уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. 

     8. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

     Налогоплательщики

     Лица, на которых в соответствии с законодательством  Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

     Порядок исчисления суммы  налога и сумм авансовых  платежей по налогу

     Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют  сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

       Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам налогового  периода, исчисляется в отношении  каждого транспортного средства  как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой  ставки. Сумма налога, подлежащая  уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

     В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации в течение налогового  периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

       Органы, осуществляющие государственную  регистрацию транспортных средств,  обязаны сообщать в налоговые  органы по месту своего нахождения  о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

     Органы, осуществляющие государственную регистрацию  транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

     Порядок и сроки уплаты налога и авансовых  платежей по налогу

     Уплата  налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками  по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

     Для юр. лиц: авансовые платежи - не позднее  последнего числа месяца следующего за отчетным периодом. По окончанию  налогового периода (до 01.03).

     Для физ. лиц: до 30.03 следующего года. 
 
 
 
 

     9. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

     Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения).

     Порядок исчисления и уплаты налога

     Исчисление  налога на имущество физических лиц  производится налоговыми органами. Налог  исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

     За  имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой  собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников  соразмерно их доле в этом имуществе.

     Налоговые уведомления об уплате налога вручаются  плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, т.е. не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

     На  основании полученной информации об инвентаризационной стоимости имущества  и установленной ставки налоговый орган ежегодно исчисляет налог на имущество и не позднее 1 августа направляет налогоплательщикам налоговые уведомления и платежные извещения. Уплата налога производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. 
 

     10. ЕНВД.

     На  ЕНВД переводятся налогоплательщики, соответствующие следующим критериям:

     1) Среднесписочная численность работников  за предшествующий календарный  год в организации (у индивидуального  предпринимателя) не должна превышает  100 человек.