Проблемы ведения раздельного учета налога на добавленную стоимость при экспортных операциях

Проблемы ведения раздельного  учета налога на добавленную стоимость  при экспортных операциях

 

Способы ведения раздельного учета:

- отражение сумм налога на добавленную стоимость по экспортным операциям на отдельных субсчетах счетов бухгалтерского учета.

- Исходя из фактических затрат на реализованную продукцию.

- Исходя из процентного отношения отгруженной на экспорт продукции в общей доле объема реализованной продукции.

- Пропорционально отношению стоимости товаров, отгруженных на экспорт, к общей стоимости отгруженной продукции, без учета сумм НДС.

 

 

 

 

След 

 

Наименование хозяйственной  операции	Бухгалтерские записи в учете		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Приняты на учет материалы, используемые в операциях, осуществляемых как на внутреннем рынке, так за территории Российской Федерации	10	60	460 900
	И так далее

Д 19 субсчет «НДС по экспортным операциям», К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - учтен предъявленный НДС по экспортным операциям в сумме 37 948 руб.

Д 19 субсчет «НДС по операциям  на внутреннем рынке» К 60 – учтен  предъявленный НДС по операциям  внутри территории государства в сумме 45 014 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по экспортным операциям»,  - принят к вычету НДС при экспорте в сумме 37 948 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по операциям на внутреннем рынке» - принят к вычету НДС по операциям на внутреннем рынке в сумме 45 014 руб.

 

 

 

 

След таблица

В учете следует отразить бухгалтерские записи:

Д 41 К 60 – оприходованы товары для реализации как на внутреннем рынке, так за территорию Российской Федерации в сумме 460 900 руб. 

Д 19 К 60 – учтен НДС в общей сумме 109 678 руб.

Д 19 субсчет "НДС по экспортным операциям" К 19 - учтен НДС по экспорту в сумме 58 105 руб.

Д 19 субсчет "НДС по операциям  на внутреннем рынке" К 19 – учтен  НДС по операциям на внутреннем рынке  в сумме 51 573 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по экспортным операциям»,  - принят к вычету НДС при экспорте в сумме 58 105 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по операциям на внутреннем рынке» - принят к вычету НДС по операциям на внутреннем рынке в сумме 51 573 руб.

 

 

 

 Следу

 

В учете следует отразить записи:

Д 19 субсчет "НДС по экспортным операциям" К 19 - учтен НДС по экспорту в сумме 20 910 руб.

Д 19 субсчет "НДС по операциям  на внутреннем рынке" К 19 – учтен  НДС по операциям на внутреннем рынке  в сумме 49 259 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по экспортным операциям»,  - принят к вычету НДС при экспорте в сумме 20 910 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по операциям на внутреннем рынке» - принят к вычету НДС по операциям на внутреннем рынке в сумме 49 259 руб.

 

след

В учете следует отразить записи:

Д 19 субсчет "НДС по экспортным операциям" К 19 - учтен НДС по экспорту в сумме 69 678 руб.

Д 19 субсчет "НДС по операциям  на внутреннем рынке" К 19 – учтен  НДС по операциям на внутреннем рынке в сумме 438 321 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по экспортным операциям»,  - принят к вычету НДС при экспорте в сумме 69 678 руб.

Д 68 К 19 субсчет «НДС по операциям на внутреннем рынке» - принят к вычету НДС по операциям на внутреннем рынке в сумме 438 321 руб.

 

 

 

 

 

Спасбио за внинм