Отчет по практике в налоговой

Коммуникационная почтовая система DIPOST, предназначенная для защищенной почтовой связи между налоговыми службами города и области, позволяет обмениваться в электронном виде письмами между налоговыми инспекциями Иркутской области, а также между инспекциями и другими организациями, включенными в адресную книгу DIPOST, и использующие у себя в организациях данную почтовую программу. В DIPOST реализована фильтрация почтовых потоков. Фильтры служат для того, чтобы не пропускать почту от того или иного автора тому или иному адресату.

Программа для  расчета заработной платы необходима для расчета заработной платы сотрудников налоговой инспекции. Для этого ведется реестр сотрудников с указанием следующих необходимых реквизитов по каждому сотруднику: указанием должности сотрудника, его должностного оклада, надбавок за стаж, за присвоенный ему классный чин, других данных, После внесения по каждому сотруднику необходимых учетных данных расчет заработной платы, больничных листов, отпускных осуществляется автоматически.

Система учета  штатного состава сотрудников "Кадр" обеспечивает ведение учета штата всех сотрудников налогового органа и имеет своей целью отражение изменений различных данных по каждому сотруднику, а именно: изменение должностного оклада, периодический учет стажа работников инспекции, изменение его гражданского состояния, изменение фамилий сотрудников, и другие данные, необходимые для использования их в программе для расчета заработной платы.

Информационно-справочная система  для поиска плательщиков -юридических  лиц (Пакет "Поиск плательщиков", версия 2.04) и информационно-справочная система учета частных предпринимателей (ИСС УЧП, версия 1.2) предназначены для общих целей поиска юридического или физического лица с целью идентификации его принадлежности к тому или иному налоговому органу по месту постановки на учет. Основная цель идентификации заключается в оперативном перенаправлении поступающих запросов по плательщику, или ошибочно зачисленных не в ту инспекцию налоговых платежей.

В состав программного комплекса  входят следующие функциональные пакеты программных средств (программные  модули):

- функциональный пакет программных средств ПЛАТЕЛЬЩИК;

-  функциональный     пакет     программных     средств     ОПЕРАТИВНО-

БУХГАЛТЕСКИЙ УЧЕТ;

- функциональный пакет программных средств ОТЧЕТНОСТЬ;

- функциональный пакет программных средств КРУПНЕЙШИЕ;

- функциональный пакет программных средств ИГОРНЫЙ БИЗНЕС;

- функциональный пакет программных средств КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫЕ

МАШИНЫ;

 - функциональный пакет программных средств КАМЕРАЛЬНЫЕ

ПРОВЕРКИ;

- функциональный   пакет   программных   средств   ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ;

- функциональный пакет программных средств АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ШТРАФЫ;

- пакет программных средств УТИЛИТЫ; функциональный пакет программных средств АДМИНИСТРАТОР.

- Функциональный пакет программных средств ПЛАТЕЛЬЩИК является одним их главных элементов АСУ-Налог налоговой инспекции районного уровня.

- Программный модуль ОПЕРАТИВНО-БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ предназначен для проведения операций оперативно-бухгалтерского учета по конкретно выбранному Вами налогу.

-Программный модуль КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫЕ МАШИНЫ предназначен для регистрации контрольно-кассовых машин (ККМ) налогоплательщиков.

- Программный модуль ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ ПРОВЕРКИ предназначен для учета и последующего использования в практике налоговой инспекции результатов контрольно-ревизионной работы.

Автоматизированная  система учета налогов для  физических лиц позволяет принимать данные на магнитных носителях от предприятий, рассчитывающих и уплачивающих за физическое лицо подоходный налог, принятые данные заносятся в базу данных и далее позволяют вести необходимую работу по учету и контролю для конкретного физического лица.

Автоматизированная система  ведения и передачи в вышестоящий  орган отчетности налоговым органом "REPORT" предназначена для автоматизации работ, связанных с всевозможными формами отчетности. В основные функции пакета входят ввод, прием из Регионов, контроль, хранение, печать и передача сводных данных в Центр, а также передача из Центра в регионы новых форм отчетов.

Автоматизированная  система учета налоговых поступлений  от юридических и физических лиц разработана в ГНИ по г.Иркутску в 1996 году и служит для обработки ежедневных поступлений налогов от юридических и физических лиц из органов федерального казначейства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава V. Практическая часть

За время прохождения  преддипломной практики мною были не только изучены теоретические основы организации деятельности должностных  лиц Инспекции, но и приобретен практический опыт работы в налоговых органах. Хочу отметить мою работу по правильности исчисления и уплаты транспортного налога которую считаю нужным изложить в данном отчете.

Проверкой правильности исчисления и уплаты транспортного налога за период с 01.01.2007 по 01.07.2008, проведенной  в августе 2008 г., установлено следующее. 
На балансе бюджетного учреждения числятся следующие транспортные средства: 
- с 2001 г. - ГАЗ-3102 - мощность двигателя ЗМЗ-402 100 л. с. (2001 года выпуска); 
- с 2005 г. - ГАЗ-3110 - мощность двигателя ЗМЗ-4062 150 л. с. (2003 года выпуска); 
- с 28 июня 2008 г. - ВАЗ-2110 - мощность двигателя 2 111 70 л. с. (2008 года выпуска). 
Все транспортные средства зарегистрированы в установленном порядке. 
Ставки налога установлены субъектом РФ на основании ст. 361 НК РФ с увеличением в 3 раза. Кроме того, субъектом РФ, на территории которого зарегистрированы ТС учреждения, установлены отчетные периоды - I, II, III квартал. Представление расчета авансовых платежей по налогу и их уплата установлены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. 
В нарушение гл. 28 НК РФ (ст. 358, 359, 362) занижена налоговая база авансового платежа по транспортному налогу за II квартал 2008 г. на сумму 29,17 руб. 
При исчислении налога учреждением не учтено транспортное средство ВАЗ-2110, зарегистрированное 28 июня 2008 г. 
Таким образом, сумма авансового платежа за II квартал 2008 года составила: 
- ГАЗ-3102: 100 л. с. х 1/4 х 5 руб. х 3 = 375 руб.; 
- ГАЗ-3110: 150 л. с. х 1/4 х 7 руб. х 3 = 787,5 руб. 
Итого сумма авансового платежа по налогу: 1 162,5 руб. 
Определим сумму налога, подлежащую уплате за II квартал 2008 года. 
- ГАЗ-3102: 100 л. с. х 1/4 х 5 руб. х 3 = 375 руб.; 
- ГАЗ-3110: 150 л. с. х 1/4 х 7 руб. х 3 = 787,5 руб.; 
- ВАЗ-2110: 70 л. с. х 1/4 х 5 руб. х 3 х (1 мес. / 3 мес.) = 87,51 руб. 
Итого сумма авансового платежа по налогу равна 1 250,01 руб. 
Сумма авансового платежа занижена на 87,51 руб. 
Проверка проведена в августе 2008 года, на момент проверки отчетность по авансовым платежам по транспортному налогу представлена в налоговый орган. 
Учреждению следует доначислить сумму авансового платежа по налогу, представить уточненный расчет авансовых платежей и уплатить в бюджет 87,51 руб. 
Кроме того, в бюджетном учете необходимо сторнировать неправильно начисленную сумму авансового платежа по налогу, отразить начисление с учетом исправлений дополнительной записью и, поскольку отчетность за I полугодие 2008 года уже представлена, оформить cправку (ф. 0504833).

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Сторнирована бухгалтерская запись о начислении авансового платежа  по транспортному налогу за II квартал 2008 г.	1 401 01 290	1 30305 730	1162,5
Начислен авансовый платеж по транспортному  налогу, подлежащий к уплате по итогам отчетного периода - II квартала 2008 г.	1 401 01 290	1 303 05 730	1250,01
Произведена доплата в бюджет суммы  авансового платежа по итогам проверки	1 303 05 830	1 304 05 290	87,51

В данном случае на основании  ст. 122 НК РФ на бюджетное учреждение по решению налогового органа может  быть наложено наказание в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы  налога, то есть 17,5 руб. 
Кроме того, при проверке правильности оформления налоговой декларации по налогу за 2007 год установлено следующее: в нарушение п. 17 Порядка заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом Минфина РФ от 13.04.2006 N 65н, в разд. 2 в графе 4 по коду строки 020 при описании характеристик указана марка транспортного средства ГАЗ-3102, а следовало - ГАЗ-3110. Согласно объяснению руководителя учреждения, при оформлении допущена случайная ошибка. На определение налоговой базы и суммы налога данная ошибка не повлияла. 
В заключение отметим, что контроль за полнотой и своевременностью уплаты в бюджет транспортного налога и ведение карточки лицевого счета осуществляет налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения транспортных средств в соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава VI. Выводы и Предложения

Изучив работу налоговой  инспекции, ее эффективность, собираемость и назначение налогов, налоговый  контроль и другие важные аспекты, можно  сделать некоторые выводы.

В первую очередь следует  отметить эффективную работу налоговых  специалистов, что видно из показателей  собираемости налогов, выявленных нарушений. Заметны улучшения по сравнению  с предыдущими годами. На настоящий  момент складывается более сложная  экономическая ситуация в стране, связанная с финансовым кризисом, повлекшая за собой разрушение малых  предприятий, кредитной системы  в целом, так что судить о том, будет ли сохраняться такая же динамика, сложно.

Результаты налоговых  проверок заметны, несмотря на сокращение числа проверок и сокращение числа  проверяющих лиц, доначисления в  бюджет растут с каждым годом, это  главная заслуга налоговых инспекторов. Однако следует отметить и повышение  грамотности налогоплательщиков. За счет посещения семинаров, проводимых налоговыми инспекторами, использования  электронных программ для облегчения работы бухгалтера, где ежедневно  обновляются базы данных. Все это  создает хороший эффект, однако существуют, конечно, и отрицательные стороны.

Несовершенство нашего законодательства, тяжесть налогового бремени в  отдельных случаях влекут за собой  различные схемы минимизации  налоговых платежей. В Налоговый  Кодекс постоянно вносятся поправки различного рода, это затрудняет работу бухгалтеров, связанную с уплатой  налогов в бюджет, вызывает недоверие  граждан. Многие плательщики не знают  не только своих прав, но и обязанностей, так как зачастую возникают спорные  моменты между налогоплательщиком и налоговым инспектором.

Важно искать пути решения  таких проблем различными способами, а именно: введением более строгих  правил, исключающих «лазейки» в  законодательстве, строгих штрафов за неуплату налогов, опираясь на зарубежный опыт других развитых стран.

В целом, же работа налоговых  инспекций по собираемости, по уплате, по ответственности налогоплательщиков сейчас зависит от сложившейся экономической  ситуации. Если она стабильна и  благоприятна для развития бизнеса, то, разумеется, увеличатся и поступления  в бюджет, платежеспособность граждан. Но ситуация сейчас сложная, многие предприятия  оказываются неплатежеспособными, то есть банкротами, повышается уровень  безработицы. Если верить прогнозам  экономистов, в дальнейшем финансовый кризис более не ударит по экономике  страны.

 

Заключение

Для бесперебойной работы государственного аппарата, нужны постоянные денежные вливания в бюджет. Государство  только тогда будет сильным, когда  не будет дефицита денежных средств.

Итак, налоговые  органы в России составляют единую трехуровневую  централизованную систему. На каждом уровне  налоговые органы наделены определенными полномочиями для решения  возложенных на них  задач и выполнение функций, в  связи с этим и определена внутренняя их  структура. В свою очередь  на каждое структурное подразделение  органов ФНС возложены задачи и функции, а в связи с этим и квалификационные требования государственного налогового инспектора. Исходя из функций  и задач отдела на государственного налогового инспектора возлагается  ряд должностных обязанностей,  права, а также ответственность  за неисполнение обязанностей.

За время прохождения  преддипломной  практики в Инспекции  Федеральной налоговой службы  по Правобережному округу г. Иркутска я ознакомился со структурой отделов, работой инспекторов, изучил инструктивный  материал по налогам и сборам в  соответствии с программой практики.

С коллективом не было никаких  разногласий. Руководитель от организации объяснял все не понятные моменты в работе. Велся жесткий контроль за посещаемостью. 

 

 

 

 

 

Список Литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации 2010 г.-702 стр.

2.Гражданский  кодекс Российской Федерации  2008 г.-511 стр.

3.Уголовный  кодекс Российской Федерации  2010 г.-175 стр.

4.Конституция  Российской Федерации 2008 г.-64 стр.

5. «О  внесении изменений в часть,  часть вторую Налогового кодекса  Российской Федерации и отдельные  законодательные акты Российской  Федерации» Федеральный Закон  от 26.11.2008 №224-ФЗ.

6.Коршунова  М.В. Уклонение и оптимизация  в системе налогового контроля//Финансы.-2007.-№5

7.Трудовой  кодекс Российской Федерации  2009 г.-207 стр.

8. «Об  истребовании у банков документов  и информации, необходимых для  осуществления налогового контроля»  Письмо ФНС России  от 11.10.2007 №  ШТ-6-06/774.

9.Федеральный  закон от 27.07.2010 №229 ФЗ «О внесении  изменений в часть первую и  в часть вторую НКРФ и некоторые  другие законные акты РФ, а  также о признании утратившим  силу отдельных законных актов  ( положение законодательных актов)  РФ в связи с урегулированием  задолженности по уплате налогов,  сборов, пеней, штрафам и некоторых  других вопросов администрирования».

10.Бюджетный  кодекс Российской Федерации  2008 г.-276 стр.

11.Федеральная налоговая служба.-2008.-(http:www/nalog/ru)

12. Кодекс об административных правонарушениях 2009 г.-159 стр.