Отчет по налоговой

Содержание 

1.Структура налогового органа……………………………………………………..3

2.Права и обязанности налоговых органов…………………………………...........4

3.Налогообложение юридических лиц……………………………………………..9

3.1.Характеристика основных налогов уплачиваемых юридическими лицами……………………………………………………………………………......9

3.2.Платежи в государственные внебюджетные фонды…………………………24

3.3.Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплатой налогов в бюджет…………………………………………………………………...27

4.Налогообложение физических лиц………………………………………...........31

4.1.Характеристика налогов и сборов с физических лиц……………..................31

4.2.Налоговая декларация………………………………………………………….37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Структура межрайонной Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Татарстан. 

     Ознакомление с правами и обязанностями налоговых органов 

     Согласно, Положению о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Татарстан, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Татарстан является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов. Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по РТ и подконтрольна ФНС России и Управлению.

     Инспекция имеет сокращенное наименование: Межрайонная ИФНС России № 8 по Республике Татарстан.

     Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

     Инспекция осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования РФ по денежным обязательствам.

     Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов РФ и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

     Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

     Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

     - осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; фактическими объёмами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями; соблюдением требований к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями её регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств; проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

     - осуществляет: государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объёмов этой продукции;

     - регистрирует в установленном порядке: договоры коммерческой концессии; контрольно - кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ;

     - ведет в установленном порядке учет налогоплательщиков на подведомственной территории; Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН); учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций; представляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН, в соответствии с законодательством РФ; бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчётности и разъясняет порядок их заполнения; осуществляет в установленном законодательством РФ порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов; принимает в установленном законодательством РФ порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней; взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством РФ; представляет в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) интересы РФ по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам; осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности; осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций; обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну; организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством РФ срок; организует профессиональную подготовку работников Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку; осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции; обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции; проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции; осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

     - Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право: запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесённым к установленной сфере деятельности; привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к  установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов; давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам отнесенным к установленной сфере деятельности; применять предусмотренные законодательством РФ меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также  санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствия вызванных нарушением юридическими и физическими лицами  обязательных требований в  установленной сфере деятельности, с целью пресечения  фактов нарушения законодательства РФ

     Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность  и  освобождаемый  от  должности  руководителем ФНС  России.  Начальник    Инспекции  несет  персональную  ответственность  за выполнение  возложенных  на  Инспекцию  задач  и   функций.  Начальник Инспекции  имеет заместителей, назначаемых  на должность   и освобождаемых  от  должности   руководителем Управления  по  представлению  начальника  Инспекции.

     Начальник  Инспекции:  организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции; распределяет обязанности между своими заместителями; представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции  и смету  доходов  и  расходов  на  ее  содержание;  утверждает в  пределах  установленной  численности  и  фонда  оплаты  труда  штатное расписание, а  также  положения  о  структурных  подразделениях Инспекции  и  должностные  инструкции  ее работников;  издает   приказы,  распоряжения  и  дает  указания   по   вопросам   деятельности   Инспекции,  обязательные для  исполнения  всеми  работниками  Инспекции;   назначает   на  должность  и  освобождает  от  должности  в  установленном  порядке  работников  Инспекции;   представляет  в  установленном  порядке   и  в  надлежащие  сроки  в Управление   отчеты   о  проделанной работе за соответствующий  отчетный период и т.д. Инспекция в соответствии с гражданским законодательством РФ от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.

     Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

     Инспекция  является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба РФ со своим  полным  и сокращенным  наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством РФ.                     
 

     Налогообложение юридических лиц 

     Характеристика основных налогов уплачиваемых юридическими лицами

     Налог на добавленную стоимость

     Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

     Объектом налогообложения являются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров; передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

     Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от видов товаров.

     По ставке 0% налогообложение производиться при реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; работ (услуг), связанных с перевозкой через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию; а также другие товары (работы, услуги). Налоговая ставка 0% распространяется на реализацию нефти, включая стабильный газовый конденсат и природного газа, которые эксплуатируются на территории государств - участников СНГ.

     Налогообложение производиться по налоговой ставке 10% при реализации: продовольственных товаров; товаров для детей; медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.