Основы налоговой системы

Томский межвузовский центр  дистанционного образования

Томский государственный  университет систем управления и 

радиоэлектроники (ТУСУР)

 

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра автоматизированных систем управления

(АСУ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа №1

 

по дисциплине «Основы  налоговой системы»

«Основы налоговой  системы»,

автор Ф.А. Красина, 2010 г.»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил

студент гр. з-440-а

специальности 080801

 

Павлов Максим Евгеньевич

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Белово 2013

 

 

Задание:

1. Придумайте новый налог.
2. Для этого налога определите все элементы налога, перечисленные в подразделе 2.3.
3. Дайте классификацию этого налога в соответствии с правилами, изложенными в подразделе 2.4.
4. Определите, какую из функций, перечисленных в подразделе 2.5, будет выполнять этот налог.
5. Определите, каким методом будет рассчитываться данный налог (подраздел 3.2).

 

Я предлагаю ввести новый  налог «Налог с физических лиц, доход  которых равен или больше 60 тыс. рублей в месяц» с целью повышения  сбора средств в бюджет государства.

 

Элементы  налога – это регламентированные налоговым законодательством составные части налога, определяющие условия его применения.

2.1 Субъект налога – физические лица, резиденты и не резиденты, т.е. налогоплательщиком  являются все лица, проживающие на территории страны согласно принципа территориальности.

2.2. Объект налога – это юридический факт, с которым закон обуславливает возникновение налогового обязательства. Мой налог возникает в случае, если заработная плата физического лица равна или больше 60 тыс. рублей. В данном случае объектом налога является налог на доходы с физических лиц. Доходы налогоплательщика будут отнесены к доходам от источников в РФ.

2.3 Масштаб нового налога будет определяться через стоимостные показатели предмета налога, т.е. «стоимостный масштаб», а единицей налогообложения выступит один рубль. Размер налоговой базы будет определяться с помощью прямого метода, на основе получаемых данных об облагаемых доходах от организаций, где был получен доход.

2.4 Ставка по налогу – процентная, общая, маргинальная – т.е. ставка налога составляет  5% для физических лиц.

2.5. Налоговым периодом по налогу с физических лиц, доход которых равен или больше 60 тыс. рублей, является  календарный месяц.

2.6. Обязанность по исчислению налога возлагается на налоговые органы и в конце календарного месяца с налогоплательщика взимается налог на доходы.

2.7. Порядок уплаты налога: по способу уплаты – путем принудительного взимания предмета налогового платежа государством (в лице налоговых агентов). Срок уплаты налога определяются истечением периода времени, исчисляемого месяцами.

2.8.Для нового налога применяются льготы по налоговой базе, т.е. в налоговую базу не включаются суммы процентов по государственным казначейским обязательствам.

2.9 Источник налога – для физических лиц – доход.

 

3.  Дайте классификацию этого налога.

 

3.1. Налог с физических лиц, доход которых равен или больше 60 тыс. рублей в месяц является прямым налогом, т.е. его субъект выступает фактическим носителем налогового бремени, и в результате уплаты налога налогоплательщик лишается части своего дохода.

3.2. Налог с физических лиц, доход которых равен или больше 60 тыс. рублей в месяц является личным налогом. Он позволяет учитывать фактическую платежеспособность налогоплательщика, так как источником уплаты налога выступают полученные им деньги.

3.3. По форме данный налог относится к денежным налогам, т. к. выплачивается деньгами.

3.4. По субъекту налогообложения данный налог является налогом с физических лиц, т. к. уплачивается как только физическими лицами.

3.5. По объекту налогообложения данный налог относится к группе налоги на доходы.

3.6. В зависимости от  территориального уровня новый  налог является федеральным, т.е. устанавливается НК РФ и обязателен к уплате на всей территории государства.

3.7. В зависимости от характера  использования новый налог будет целевым, т.е. будет использован для финансирования конкретных мероприятий.

3.8. В зависимости от использования в качестве метода бюджетного регулирования данный налог относится к закреплённым налогам, т. к. он в соответствии с законодательством закреплён как доходный источник за федеральным бюджетом.

3.9. Данный налог является периодическим, т. к. платежи осуществляются с определены налоговым периодом.

 3.10.  Данный налог является чрезвычайным, т. к. введение этого налога является антикризисной мерой, для подержания социальной политики государства. По мере стабилизации экономической ситуации, необходимость в нем отпадает.

3.11. Новый налог является регулярным, действующий в течение длительного периода времени.

3.12. В зависимости от оснований возникновения налоговой базы и источника выплаты данный налог относится к активным налогам, т. е. налог увязывается с получением в результате деятельности налогоплательщика дохода.

4. Определите, какую из функций будет выполнять  этот налог.

 

Налог с физических лиц, доход которых равен или больше 60 тыс. рублей в месяц выполняет распределительную (социальную) функцию. При реализации данной функции налог используется как средство уравнивания доходов налогоплательщиков. Деньги, отобранные у богатых налогоплательщиков, перераспределяются затем среди бедных посредством всякого рода социальной помощи, выплат и т.д.

 

 

5.Определите, каким методом будет рассчитываться  данный налог.

 

По способу определения –  окладный налог. Налог будет рассчитываться методом пропорционального обложения, при котором налоговые ставки устанавливаются в одинаковом проценте к налогооблагаемой базе без учета ее величины (однако здесь стоит помнить о том, что налог появляется лишь в случае, если размер дохода равен или больше 60 тыс. руб.). С увеличением налоговой базы пропорционально увеличивается сумма уплачиваемого налога.