Органы налоговой службы

Министерство науки и  образования Украины

Университет Экономики и  Управления

 

 

 

 

 

Реферат

По дисциплине: "Налоговый менеджмент"

На тему: "Органы налоговой  службы"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Симферополь 2012 год

Содержение

1. Органы  налоговой службы и их задачи 

2. Государственная  налоговая администрация Украины  и ее функции 

3. Налоговая  милиция. Сущность, задачи и функции 

Литература 

1. Органы  налоговой службы и их задачи

Надежность и эффективность  налоговой системы зависит от двух факторов: рациональности построения налоговой системы и уровня организации  налоговой службы государства. Налоговая  служба - это совокупность государственных  органов, которые организовывают и  контролируют поступление налогов, налоговых и отдельных видов  неналоговых платежей.

К системе органов государственной  налоговой службы принадлежат: Государственная налоговая администрация Украины, государственные налоговые администрации в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, государственные налоговые инспекции в районах, городах (кроме городов Киева и Севастополя), районах в городах, специальные подразделения по борьбе с налоговыми правонарушениями (налоговая милиция) и подразделения по вопросам администрирования акцизного сбора и контроля за производством и обращением подакцизных товаров.

Государственная налоговая  администрация Украины в зависимости  от количества налогоплательщиков и  других местных условий может  образовывать межрайонные (на два и  больше районов), объединенные (на город  и район) государственные налоговые  инспекции и соответствующие  подразделы налоговой милиции в  их составе.

В Государственной налоговой  администрации Украины и государственных  налоговых администрациях в Автономной Республике Крым, областях, городах  Киеве и Севастополе образовываются коллегии, которые являются совещательными органами и рассматривают важнейшие  направления деятельности соответствующих  государственных налоговых администраций.

Государственную налоговую  администрацию Украины возглавляет - Глава Государственной налоговой  администрации Украины, которого назначает  на должность и освобождает от нее Президент Украины по представлению  Премьер-министра Украины.

Государственные налоговые  администрации в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и  Севастополе возглавляют главы, которые назначаются на должность  и освобождаются от нее Кабинетом  Министров Украины по представлению  Главы Государственной налоговой  администрации Украины.

Государственные налоговые  инспекции в районах, городах (кроме  городов Киева и Севастополя), районах в городах, межрайонные  и объединенные государственные  налоговые инспекции возглавляют  начальники, которые назначаются  на должность и освобождаются  от нее Главой Государственной налоговой  администрации Украины по представлению  глав соответствующих государственных  налоговых администраций в Автономной Республике Крым, областях, городах  Киеве и Севастополе.

Начальники управлений налоговой  милиции назначаются Главой Государственной  налоговой администрации Украины.

Главными задачами государственной  налоговой службы Украины есть:

осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью вычисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджеты, государственным целевым фондам налогов и сборов (обязательных платежей), а также неналоговых доходов, установленных законодательством (далее - налоги, другие платежи); внесение в установленном порядке предложений относительно усовершенствования налогового законодательства; принятие в случаях, предусмотренных законом, нормативно-правовых актов и методических рекомендаций по вопросам налогообложения; формирование и ведение Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков и других обязательных платежей; Единого банка данных о налогоплательщиках - юридических лиц; разъяснение законодательства по вопросам налогообложения среди налогоплательщиков; предотвращение преступлений и других правонарушений, отнесенных законом к компетенции налоговой милиции, их раскрытие, прекращение, расследования и проведение в делах об административных правонарушениях.

2. Государственная  налоговая администрация Украины  и ее функции

Государственная налоговая  администрация Украины в зависимости  от количества налогоплательщиков и  других местных условий может  образовывать межрайонные (на два и  больше районов), объединенные (на город  и район) государственные налоговые  инспекции и соответствующие  подразделы налоговой милиции в  их составе.

Государственную налоговую  администрацию Украины возглавляет - Глава Государственной налоговой  администрации Украины, которого назначает  на должность и освобождает от нее Президент Украины по представлению  Премьер-министра Украины.

Функции Государственной  налоговой администрации Украины:

1) выполняет непосредственно,  а также организовывает работу  государств их налоговых администраций  и государственных налоговых  инспекций, связанную с:

осуществлением контроля за соблюдением законодательства по налогам, валютным операциям;

учетом налогоплательщиков, других платежей;

выявлением и ведением учета поступлений налогов, других платежей;

борьбой с незаконным обращением алкогольных напитков и табачных изделий;

2) выдает в случаях,  предусмотренных законом, нормативно-правовые  акты и методические рекомендации  по вопросам налогообложения; 

утверждает формы налоговых  расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с вычислением  и уплатой налогов;

разъясняет через средства массовой информации порядок применения законодательных и других нормативно-правовых актов о налогах, другие платежи;

осуществляет мероприятия  по отбору, расстановки, профессиональной подготовки и переподготовки кадров для органов государственной  налоговой службы;

предоставляет органам государственной  налоговой службы методическую и  практическую помощь в организации  работы, проводит обследование и проверки ее состояния;

организовывает работу относительно создания информационной системы автоматизированных рабочих мест органов государственной  налоговой службы;

разрабатывает основные направления, формы и методы проведения проверок соблюдения налогового и валютного  законодательства;

в случае выявления фактов, которые свидетельствуют о организованной преступной деятельности, или действий, которые создают условия для такой деятельности, направляет материалы по этим вопросам соответствующим специальным органам по борьбе с организованной преступностью;

передает соответствующим  правоохранительным органам материалы  по фактам правонарушений, за которые  предусмотрена уголовная ответственность, если их расследование не принадлежит  к компетенции налоговой милиции;

подает Министерству финансов Украины и Главному управлению Государственного казначейства Украины отчет о  поступлении налогов, других платежей;

вносит предложения и  разрабатывает проекты международных  договоров относительно налогообложения, выполняет в пределах, определенных законодательством, международные  договоры по вопросам налогообложения;

предоставляет физическим лицам - налогоплательщикам - идентификационные  номера и ведет Единый банк данных о налогоплательщиках - юридических  лицах;

прогнозирует, анализирует  поступление налогов, других платежей, источника налоговых поступлений, изучает влияние макроэкономических показателей и налогового законодательства на поступление налогов, других платежей, разрабатывает предложения относительно их увеличения и уменьшения потерь бюджета;

обеспечивает изготовление марок акцизного сбора, их сохранность, продажу и организовывает работу, связанную с осуществлением контроля за наличием этих марок на подакцизных товарах;

вносит в установленном  порядке предложения относительно усовершенствования налогового законодательства;

организовывает в пределах своих полномочий роботу относительно обеспечения охраны государственной  тайны в органах государственной  налоговой службы;

организовывает работу, связанную  с осуществлением контроля за соблюдением максимальных розничных цен на табачные изделия.

3. Налоговая  милиция. Сущность, задачи и функции

Налоговая милиция имеет  довольно специфические задачи и  функции, а также более широкие  права, чем другие структуры налоговой  службы.

Налоговая милиция составляется из специальных подразделений по борьбе с налоговыми правонарушениями, которые действуют в составе  органов государственной налоговой  службы соответствующего уровня, и  осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства, выполняет оперативно-розыскную, уголовно-процессуальную и охранную функции.

Задачи налоговой милиции:

предотвращение преступлений и других правонарушений в сфере  налогообложения, их раскрытие, расследование  и проведение в делах об административных правонарушениях;

поиск плательщиков, которые  уклоняются от уплаты налогов, других платежей;

предотвращение коррупции  в органах государственной налоговой  службы и выявление ее фактов;

обеспечение безопасности деятельности работников органов государственной  налоговой службы, защиты их от противоправных посягательств, связанных с выполнением  должностных обязанностей.

Налоговая милиция выполняет  такие функции:

1) принимает и регистрирует  заявления, сообщения и другую  информацию о преступлениях и  правонарушениях, отнесенных к  ее компетенции, осуществляет  в установленном порядке их  проверку и постановляет относительно  них предусмотренные законом  решения; 

2) осуществляет соответственно  закону оперативно-розыскные действия, досудовую подготовку материалов в протокольной форме, а также проводит дознание и досудовое (предыдущее) следствие в пределах своей компетенции, предпринимает шаги относительно восстановления причиненного государству ущерба;

обнаруживает причины  и условия, которые оказывали  содействие совершению преступлений и  других правонарушений в сфере налогообложения, предпринимает шаги относительно их устранения;

обеспечивает безопасность работников органов государственной  налоговой службы и их защиту от противоправных посягательств, связанных  с выполнением ими должностных  обязанностей;

предотвращать коррупцию  и другие должностные нарушения  среди работников государственной  налоговой службы;

собирает, анализирует, обобщает информацию относительно нарушений  налогового законодательства, прогнозирует тенденции развития отрицательных  процессов криминального характера, связанных с налогообложением.

Должностным лицам налоговой  милиции для выполнения возложенных  на них обязанностей предоставляются  права, предусмотренные как для  должностных лиц органов государственной  налоговой службы, так и для  должностных лиц правоохранительных органов.

Литература

1. Довгалюк В.І. Податковий аудит: контролюючі органи та види перевірок // Збірник наукових матеріалів міжнародної науково-практичної конференції: "Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період". - Хмельницький НВП "Ев-ріка" ТОВ, 2003. - С 44-49.
2. Довгалюк В.І., Ярмоленко Ю.Ю. Про деякі аспекти упередження відтоку капіталу за кордон та перспективи створення реального механізму протидії відмивання "брудних" коштів в Україні // Економіка: Проблеми теорії та практики. Збірник наукових праць Дніпропетровського національного університету. - 2002. - № 135. - С.42-52.
3. Золотько І.А. Податкова система: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 204 с.
4. Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система: Навч. посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. - 331 с.
5. Методичні вказівки для практичних та семінарських занять з курсу "Податковий менеджмент" (для студентів спеціальності "Фінанси" денної форми навчання) / Ю.Ю. Ярмоленко. - Хмельницький: ХЕУ. - 2006. - 84 с
6. Нечай Н.В. Подушний податок: історія введення // Вісник податкової служби України. - 2000. - № 4. - С 62-63.
7. Нечай Н.В. Контрибуції і надзвичайні податки - перші заходи радянської влади у фінансовій політиці // Вісник податкової служби України, 2000.
8. Нечай Н В. Податкова система в період нової економічної політики 1921-1924 pp. // Вісник податкової служби України. - 1999. - № 38. - С 57-60.
9. Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації"). - К.: Ред. журн. "Вісник податкової служби України", 2002. - 432 с
10. Суторміна В.М., Федосов В.М., Андрущенко В.Л. Держава - податки, бізнес (із світового досвіду фіскального регулювання економіки). - К: Либідь, 1992. - 328 с.
11. Синчак В.П. Деякі особливості формування системи оподаткування в сільському господарстві // Збірник наукових матеріалів міжнародної науково-практичної конференції: "Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період. Наукові праці III Міжнародної науково-практичної конференції 12 травня 2005 року у Хмельницькому економічному університеті". Ч.1. - Чернівці: Букрек, С 337-341.