Общая характеристика Российской и Канадской налоговых систем

Канадская налоговая  система.

Под кана́дской нало́говой систе́мой понимают режим налогового права, действующий в Канаде и во всех её провинциях и территориях. Эта система состоит из подоходного налога и налога на потребление. Подоходный налог регламентирует федеральный Закон.  А налогом на потребление занимается Закон об акцизном сборе. Территории и провинции Канады также задействованы в налоговой системе. Что касается подоходного налога, то он основывается на понятии постоянного местожительства.  В соответствии с Законом о подоходном налоге, резидентом Канады считается каждое лицо, которое проживает в стране больше 183 дней.   Всемирный  доход канадских резидентов облагается налогом только тогда, когда лицо- нерезидент платит налог с заработной платы, которую он получил в Канаде.  Любые общества, в соответствии с канадским правом являются юридическими лицами и обложены налогом. Эти общества делятся на: частное, частное общество под канадским контролем и  государственное общество. Налоговая ставка и общий налоговый режим меняются в зависимости от того, какое общество. Не являются юридическими лицами и налогоплательщикам разного рода товарищества. Товарищество, согласно подоходному налогу должно рассчитывать свой доход. Как только он определяется, члены товарищества будут должны уплатить налог на часть дохода. Что касается доверительной собственности, она не является ни лицом, ни налогоплательщиком. Согласно закону доверительная собственность должна считаться физическим лицом с целью установления подоходного налога. Доверительный управляющий должен отвечать за уплату налога.

Уровни налогообложения.

Налогообложение в Канаде по сравнению с другими государствами, обладает повышенной децентрализацией, которая играет провинциальную роль в формировании национальной экономии и обсуждении вопросов обложения налогами. Налогообложение в Канаде состоит из федерального, провинциального и местного уровня. Доходы федерального бюджета – это налог с населения, на товары и услуги, таможенные пошлины, взносы в фонды социального страхования, таким образом, около 50 %  налогов собирается в бюджет. Провинциальные доходы состоят из налога с населения, продаж, прибыли корпораций, взносов в страховые фонды, рентные платежи и 40 % налогов идут в общий баланс.

Плательщиком налогов может  быть физическое лицо. Налог платится раз  в год по устанавливаемым ставкам. Индивидуальные плательщики могут воспользоваться льготами. Они имеют скидки с расчетных сумм подоходных налогов. Для лиц, старше 65 лет, инвалидов, одиноких отцов и матерей также предоставляются скидки. Из налогообложения Канады обычно исключают пенсионные планы, социальны пособия, наследство, а также затраты, которые связаны с налогами. К федеральным прямым налогам относится налог на прирост капитальных активов. Его объект обложения - это  доход, который получен от операций с имуществом. Это касается продажи или обмены земельных участков и ценных  бумаг.  Кроме подходного налога существуют ещё косвенные налоги, которые касаются налогов на товары и услуги, то есть продажные налоги. Косвенные налоги появились в результате  необходимости погашения долга, накопленного за войну. Лица определённой категории освобождены от уплаты налогов. Это касается иностранных служащих на работе в Канаде, профессиональные  союзы и общества, которые управляют пенсионными фондами.  Следует помнить, что если осуществлять иммиграцию в Канаду, важным является налогообложение. Его уровень имеет средние показатели среди других экономически развитых стран. Около 70 % поступлений в федеральный бюджет происходит за счёт налогов.

Сборами налогов  занимается Федеральная налоговая  служба, куда идут поступления от подоходных налогов физических лиц, корпоративные налоги из разных провинций. В каждой стране налоги имеют очень важное значение, потому что из них и формируется бюджет, откуда платится заработная плата правительству, содержатся различные службы (армия, полиция, здравоохранение). Канада не исключение. Для неё налоги играют большую роль, чем для других не менее развитых стран, потому что система социальной защиты должна на что-то содержаться.  И эти финансы берут из налогов и сборов, которыми обладает Канада. Так как налоги платят все, то уклонение от них считается в Канаде преступлением. Все те расходы, которые получены до обретения статуса постоянного жителя Канады, не облагаются налогами. Это говорит о том, что в Канаду можно вывозить любые суммы, которые облагаться налогом не будут.  Специально для иммигрантов есть программа, которая освобождает на 5 лет от уплаты налогов  на те средства, которые получены от инвестиций, сделанных не в Канаде, до того времени, пока человек не станет постоянным жителем Канады.

Налоги, как известно, неотвратимы, как смерть. Ощутить  это правило можно именно в  Канаде. Каждый житель Канады должен раз  в год декларировать свой доход  и платить налоги. После наступления  нового года каждый житель Канады должен заполнить income tax form (можно получить в любом почтовом офисе или офисе Revenue Canada — налоговой службы, если не получили по почте). Отчет о доходах представляют как компании, так и обычные граждане.  
Поэтому в Канаде бухгалтер одна из востребованных специальностей. Бухгалтер часто помогает подсчитать доходы семьи, рекомендуют, как можно легально снизить размер выплачиваемых налогов. Обычная стоимость услуг бухгалтера — 30-50 долларов. 
 
В русских районах, много бухгалтеров, говорящих на русском языке.  
 
Нужно отметить, что Канада считается страной с развитой социальной защитой. Поэтому система взимания налогов дифференцированная. Тот, кто больше получает платит больше налогов. Если доход каждого члена семьи не превышает 7.500 долларов в год, налоги не взимаются. 
Классифицировать налоги в Канаде не представляется возможным, так как в разных городах и муниципалитетах они разные. Здесь есть налоги федеральные, налоги провинций, а также городских муниципалитетов. Все цены – в магазинах, ресторанах, отелях, на заправках практически всегда даны без учета налогов, потому что в каждой провинции и городе свой налог. Как правило в общей сложности это составляет 15-17 процентов. Так, федеральный налог на все продаваемые товары и оказываемые услуги составляет 7% от стоимости товаров или услуг. 
Провинциальный налог, взимаемый с большинства товаров, продаваемых через сеть розничной торговли, составляет от 7 до 9% от стоимости продаваемых товаров. Исключение составляют товары для младенцев и товары для инвалидов. 
В Канаде налог на зарплату зависит от ее суммы и может достигать 30 процентов. Но и здесь все непросто. 
Каждая ставка налога распространяется не на всю зарплату, а только на ту часть, которая находится внутри диапазона дохода для этой ставки. Так, если человек работает в Онтарио и получает минимальную зарплату ( 22 тысячи канадских долларов в год), первые 10382 не облагаются вообще никаким налогом. Другая половина облагается примерно 20процентным налогом. То есть годовой налог получается около 15 процентов, иногда меньше. Если у такого работника есть несовершеннолетний ребенок, зарплата вообще не облагается налогом.  
Помимо подоходного налога в Канаде из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.  
Также в Канаде есть налог на недвижимость. Его необходимо платить каждый год и в среднем он составляет 1-2 процента от стоимости жилья. Те, кто снимают жилье, также платят данный налог, потому что он уже включен в стоимость аренды. Отчисления на дом с землей значительно выше, чем на квартиру. 
Помимо всего прочего, существует масса социальных налоговых отчислений, благодаря которым в Канаде достаточно солидные пособия по безработице, выплаты на детей, «декретные», пенсии и бесплатная медицина. 
Семейные пары, имеющие детей от части налогов освобождаются или платят по урезанной ставке. 
Канадская налоговая система занимает 28-е место в мировом рейтинге НС. По данным исследования, в стране применяются девять видов налогообложения.

Это интересно

Бюджеты перетягивают налоговое одеяло 
В целом канадская налоговая система схожа с российской. Но есть и свои особенности. Например, некоторые налоги нужно платить и в федеральный, и в провинциальный бюджет по разным ставкам. 
Так, налог на прибыль корпораций в федеральный бюджет (federal corporate income tax) составляет 29 процентов. Для предприятий перерабатывающей промышленности - 21 процент, а для малого бизнеса - 12 процентов. Кроме того, в зависимости от "родной" провинции, фирмы платят от 5 до 17 процентов от прибыли в региональный бюджет. Налог на товары и услуги (аналог нашего НДС) - goods and services tax - взимается на федеральном уровне в размере 7 процентов от стоимости. Исключение сделано только для продуктов питания, проезда в общественном транспорте и лекарств - они освобождены от GST. В провинциях придумали свой аналог федеральному GST - налог на продажи PST (provincial sales tax). В результате покупатели отдают от 6 до 12 процентов от стоимости товаров в провинциальные бюджеты. 
Есть в Канаде налоги, которые нужно платить только в один из бюджетов. Например, налог на имущество - в муниципальную казну. 
Но несмотря на внешнюю схожесть, приехавшие из России бухгалтеры считают, что на практике отличия нашей и канадской налоговых систем ощущаются очень сильно. Даже бухгалтеру, отработавшему в России не один год, придется многому научиться, прежде чем начать карьеру в Канаде.

Налоговый колорит 
Налоговые декларации в Канаде называют голубыми книгами (blue book). Это довольно толстые брошюры с голубыми страницами, содержащие множество таблиц, инструкций по заполнению и разъяснений сложных ситуаций.