НДС и НДФЛ

Задача 1 (Рассчитать НДС к уплате: Реализовано продукции по ставке на 528461 без НДС 18%; Оказаны услуги на 625967 без НДС; Перечислено поставщикам 489267 в том числе НДС по ставке 18%.)

Решение:

1 действие: НДС начисленный от реализации

528461*18%=95122,98

2 действие: НДС начисленный от оказанных услуг

625967*18%=112674,06

3 действие: НДС уплаченное поставщикам

489267*18%/118%=74633,949

4 действие: НДС к  уплате в бюджет

НДС начисленный + НДС уплаченный=282430,98

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет. 

Задача 2 (Определить НДС за 2 квартал если выручка за 1 квартал составила: Январь – 678345 в том числе НДС по ставке 10%; Февраль – 731649 в том числе НДС по ставке 18%; Март – 426677 в том числе НДС по ставке 18%.)

Решение:

1 действие: НДС от реализации

678345*10%/110%=61667,727

НДС за февраль

731649*18%/118%=111607,47

НДС за март

426677*18%/118%=65086,322

2 действие: общий  НДС

61667,727+111607,47+65086,322=238361,51

3 действие: сумма выручки с НДС

678345+731649+426677=1836671

4 действие: выручка  без НДС

1836671-238361,51=1598309,5

Т.к. выручка менее 2 млн. Предприятие имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика. 

Задача 3 (рассчитать НДС к уплате. Рассчитано: По ставке 10% - 456857 без НДС; По ставке 18% без НДС. Закуплен материал на: 657382 в том числе НДС 18%; 867548 в том числе НДС 10%)

Решение:

1 действие: Сумма выручки без НДС

456857+185346=642203

2 действие: НДС начисленный  от реализации

456857*10%=45685,7

185346*18%=33362,28

3 действие: НДС уплаченное поставщикам

657382*18%/118%=100278,61

867548*10%/110%=78868

4 действие: НДС к  уплате в бюджет

НДС начисленное + НДС уплаченное = 45685,7+33362,28+100278+78868=258193,98

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет. 

Задача 4 (рассчитать НДС к уплате по ставке 18%. *себестоимость реализованной продукции (не продовольственной) 372654; *уровень рентабельности 42%; *закупленные материальные ресурсы на сумму 213 т.р.)

1 действие: V реализованной продукции

372654*42%=156514,68

2 действие: НДС от реализации

156514,68*18%=28172,642

3 действие: НДС уплаченное поставщикам

213000*18%/118%=32491,525

4 действие: НДС к  уплате в бюджет

28172,642+32491,525=60664,167

Часть №2  НДФЛ

Задача 1 (Доход физического лица, имеющего 3-х детей до 18 лет по основному месту работы ежемесячно составляет 42000 руб. Инвалид 2 гр. Предоставляются вычеты и удерживается НДФЛ.

На втором месте  работы его доход составлял ежемесячно 19000 руб. НДФЛ удерживался.

По окончании года он подаёт декларацию и заявляет социальные вычеты: * 25000 руб. на своё лечение; * 45000 руб. на обучение одного ребёнка.

Определить: *сумму дохода; *сумму вычетов; *налоговую базу; *сумму налога к возврату.)

Решение:

1. действие: Доход по основному месту работы:  42 000 *12мес=504 000 
2. действие: Доход по второму месту работы: 19 000 *12мес=228 000
3. действие: Сумма доходов:  504 000+228 000 =732 000
4. действие: Сумма вычетов: 500*12мес+1000*3*6мес=24000
5. действие: Н. Б: 732 000-24 000=708 000
6. действие: ∑ НДФЛ: 708 000*13%=92 040 (Вычет предоставляется только по одному месту работы.)
7. действие: ∑ НДФЛ: 228000*13%=29640
8. действие: Сумма налога к возврату:

Н.Б. =708000-(45000+25000)=638000

∑ НДФЛ: 638000*13%=82940

К возврату: 92040-82940=9100. 

Задача 2 (Работнику организации 22.05.06 выдан займ в сумме 60000 руб. на 3 месяца под 4% годовых. Займ возвращён с % 22.12.06. Ставка рефинансирования на дату выдачи 12% годовых.

Определить: *Размер уплаченных %;* Сумму налога с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на %)

Решение:

1 действие:  Сумма  % за 3 мес. = 60000*4%/4=600

2 действие: Сумма  % по ставке рефин. ЦБ = 60000*12%/4=1800

3 действие: Матер. выгода, получ. от экон. на % = 1800-600=1200.