align="justify">

05.01. 200_г.  была  принята к учету партия стали  в размере 2000 кг по 2 500 руб.

25.01.200_г.  была  принята к учету партия стали  в размере 1000 кг по 3 000 руб.

15.02.200_г. было  отпущено в производство 1500 кг  стали.

    

Задание 2

    

На основании  хозяйственных операций за 1 квартал 200_ г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль  за 1 квартал. ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий. Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке. Все суммы указаны в рублях.

         

Дополнительная  информация         Зам. генерального директора П.О. Петров согласно приказу руководителя находился в производственной командировке с 15 марта по 21 марта. Норма суточных на предприятии – 1 000 рублей в сутки. Предоставлены документы: счет за проживание в гостинице – 15 000 рублей, железнодорожные билеты – 21 000 рублей, в т.ч. НДС.   Организация создает резерв по сомнительным долгам.    По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, организация выявила следующие сомнительные долги:      1) задолженность ООО «Меркурий» – 230 000 руб., количество дней просрочки – 12;         2) задолженность ОАО «Вест» – 560 000 руб., количество дней просрочки – 47;         3) задолженность ЗАО «Юность» – 900 000 руб., количество дней просрочки – 100.        Имеется остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам с прошлого периода – 180 000 руб.        ООО «Пальмира» владеет долей в уставном капитале ООО «Силуэт» в размере 65 %.          Решение          Составляем аналитические регистры налогового учета    

 

КНИГА

УЧЕТА ДОХОДОВ  И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И 

ИНДИВИДУАЛЬНЫХ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

 
 

     I.Доходы и расходы

   Операция 1

   Стоимость продажи- 680900

   НДС к учету не принимается- 103866

   Стоимость продажи- 577034

   Операция 2

   Стоимость продажи- 24600

   НДС к учету не принимается- 3753

   Стоимость продажи- 20847

   Операция 3

   Стоимость продажи- 2500

   НДС к учету не принимается- 381

   Стоимость продажи- 2119

   Операция 5

   Стоимость продажи- 54000

   НДС к учету не принимается- 8234

   Стоимость продажи- 45763

   Операция 8

   В связи с тем что оборудование передано безвозмездно, относим к  доходам- 14000

   Операция 9

   Стоимость покупки-54000

   НДС к учету не принемается- 8237

   Стоимость покупки- 45763

   Операция 11

   Стоимость покупки в рублях- 36000*30=1080000

   Операция 12

   Стоимость покупки- 68000

   НДС к учету не принимается- 10373

   Стоимость покупки- 57627

   Операция 13

   Стоимость 1 м- 164,65

   Отпущено  в производство 26 м ткани- 4280,87

   Операция 14

   Получены  денежные средства- 36000*30=1080000

   Операция 15

   Суточные- 6*100=6000

   За  проживание в гостинице- 15000

   Железнодорожные билеты- 21000

   НДС к учету не принимается- 3203

   Стоимость билетов- 17797

   Итого: 38797

   Операция 18

   К учету не принимается- 2300

   Операция 19

   Нет данных

   Операция 20

   180000-90000=90000

   Рассчитываем  налог на прибыль за 1 квартал:

   1778343-230840,9=1547502

   1547502*20%=309500,4

 

   Библиографический список:

     1. Налоговый кодекс, 2 часть : ФЗ  от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 23.03.2007.

     2. О внесении изменений в главу  26 части второй Налогового кодекса  и о признании утратившими  силу отдельных положений, законодательных  актов Российской Федерации. ФЗ  от 27.07.2006 № 151-ФЗ // Российская газета. 2006.  № 165.

     3. Абрамова Э. В. Разработка элементов  учетной политики как метод  оптимизации налогообложения // Бухгалтерская  отчетность организации. 2006.  №  4.

     4. Анищенко А. А. Компенсационные  выплаты сотрудникам, чья работа  протекает в пути или носит  разъездной характер (Финансовая  газета. Региональный выпуск. 2007. №  7).

     5. Бондарчук Н. В., Карпасова З.  М. Финансовый анализ для целей  налогового консультирования. –  М. : Вершина, 2006.

     6. Васильева М. З., Карсетская Е.  Н., Кирюшина И. П., Чвыков И.  Х. Нормируемые расходы в 2007 году // Экономико-правовой бюллетень. 2006.                  № 12.

     7. Воропаев С. Ю, Панкратов Е.  В. Налоговая выгода: обоснованный               оптимизм // Налоговые споры: теория  и практика. 2007. № 1.

         8. Канторович В. К. Собираемость  налогов в РФ. – Спб. : изд-во ГУФЭР, 2005.         9. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в отдельные законодательные акты Российской Федерации. ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ // Российская газета. 2002. № 97.